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中国电子税务发展路径的分析1华南师范大学学生毕业论文专业电子政务准考证号码040210300624指导老师梁润冰学生姓名李梦霞学生电话13726205056论文题目中国电子税务发展路径的分析（以上由学生填写）评语：评分指导老师签名论文答辩评价：答辩组评定成绩及答辩委员签名中国电子税务发展路径的分析2摘要电子税务在我国的发展时间并不长，但是全国各地许多税务部门结合自身征管的需要、地区的特点，进行了不少有益的探索，不论在电子报税，电子稽查，电子化服务方面还是其他方面，都收到了很好的效果。所以发展电子税务成为了不可阻挡的时代潮流。同时，我们也应该认识到，实施电子税务并不能一蹴而就。我国在实施电子税务的过程中还存在着不少不容乐观的情况。要克服我国电子税务在发展建设过程中存在的问题，首先要充分的认识有关电子税务方面的知识。包括电子税务特征建设目标意义等。然后针对我国电子税务存在的问题进行解决。主要问题包括观念问题，人才问题和投入问题等。最后还有个安全问题。税务部门的职能进入互联网，如果安全没有保证，电子税务就不能健康发展。税务部门在实施电子税务的进程中务必对安全问题给予高度的重视，既要通过防止黑客攻击、限制用户的访问权限等方式保证网络系统的安全，又要保证数据免受病毒破坏，确保数据在传输过程中的安全。进而制定出适合我国电子税务建设发展的策略与实施方案。在实施电子税务的过程中，不断地解决上述问题以及新出现的问题，电子税务将迎来长足发展的未来。关键词：电子税务税务公开流程再造目录中国电子税务发展路径的分析3摘要..........................................................错误!未定义书签。前言.........................................................................4一、电子税务概述...............................................................4（一）电子税务的特征.......................................................51、电子税务的核心特征是对传统税收管理活动的扬弃........................52、电子税务着重于税务只能的网络化、电子化和虚拟化......................53、为广大纳税人提供优质高效的服务......................................5（二）电子税务的建设目标...................................................5（三）实施电子税务的意义...................................................61、显著提高税收征管效率，降低税收征纳成本..............................62、电子税务有利于税务公开，更好地实现法治税............................63、电子税务有利于税务部门决策的科学化、民主化..........................74、电子税务有利于纳税知识的普及和税收环境的改善........................7二、电子税务在我国的发展状况...................................................7（一）观念滞后.............................................错误!未定义书签。1、进入的标准不够与时俱进..............................错误!未定义书签。2、培训忽略了思想观念的更新............................................83、电子税务的发展速度太快..............................................8（二）法律制度不健全.......................................................8（三）组织结构不合适.......................................................91、是组织的层级过多....................................................92、是组织的职能不适应形势发展的要求....................错误!未定义书签。3、是税收业务流程不合理................................错误!未定义书签。（四）技术支撑不强........................................................10三、加强我国电子税务建设的策略................................................10（一）加强电子税务的人力资源建设..........................................10（二）加强电子税务的法制建设..............................................11（三）加强电子税务的组织机构建设..........................................11（四）加强电子税务流程再造................................................12（五）加强电子税务的技术建设..............................................12结语........................................................................14中国电子税务发展路径的分析4前言电子税务的建设发展对我国各方面有着重要作用，发展电子税务具有十分重要的意义，如何实施电子税务成为摆在我们面前的现实课题。通过对我国电子税务建设的路径分析和探讨，了解到我国电子税务在发展建设期间有着重大的发展成绩！但也存在迫在眉睫需要解决的问题！因此，我国税务信息化建设需要进一步明确发展目标，需要有高效的组织管理机构，税务信息化需要建立开放的信息网络，需要建立一套吸引信息专业人才的机制。构建信息安全保障体系是一项复杂的系统工程，我们这里强调的只是电子政府应用中的信息安全和隐私权保护问题。显而易见，纳税人只有对电子政府网络和系统感到放心，觉得个人信息不会因系统故障丢失，不会被网络黑客窃取，不会因管理不善被他人轻易获得，其隐私权可以得到有效保护，这样他才会积极利用信息化手段接受政府的服务。如此，我们才能更好地借鉴国外建设发展优秀的电子税务的国家，才能使我国电子税务建设发展得更好！一、电子税务概述所谓电子税务是指利用电子信息技术、特别是互联网技术构建可以完成传统税务局各项管理与服务职能，并为纳税人提供更加方便、快捷、安全服务的电子化的税务机构。电子税务，也有人称其为“网络税务”、“税务信息化”或“数字税务”虽然从一方面反映了电子税务的部分含义或职能，但并不全面。电子税务的概念应该包含“优质服务”加上“科学管理”两个方面的涵义，这样，既可以为纳税人提供优质的服务，同时又可以利用现代化的管理体制，对纳税人和税务机关内部实施科学管理。因此，电子税务总的涵义可以概括概括为：税务部门利用现代信息通信技术，在互联网上实现税务部门组织结构、工作流程的优化重组和流程再造，超越时间、空间和部门分割的限制，全方位地为纳税人提供优质、规范、透明的税收征管和税务服务。（一）电子税务的特征1、电子税务的核心特征是对传统税收管理活动的扬弃。中国电子税务发展路径的分析5一方面，传统的税收管理主体业务要向互联网上转移，另一方面，电子税务又将不断创造出新的适合于互联网特点和纳税人多元化需求的个性服务。电子税务与传统税收管理相比较，无论是政府管理的理念和管理的手段，还是管理内容和模式都发生了很大的变化。2、电子税务着重于税务职能的网络化、电子化和虚拟化。电子税务的重要对象是面向各纳税主体，而税收信息化重要指税务机关利用信息技巧实现与政府相干部门、税务部门内部以及与纳税人之间的信息沟通与交换，达到信息资源共享、业务运动和谐运作的目标。3、为广大纳税人提供优质、高效的纳税服务。在传统的税收征管条件下，由于受到人力、财力、场地等方面的限制，税务机关向纳税人提供的服务，无论是在服务品种还是服务水平上都有很大的局限性，与纳税人的要求有很大的距离。利用互联网来改善税务机关的服务是一条重要的途径。目前，国内不少已经建立起专业网站的税务机构，都把电子化服务作为网站基本的应用。如把税收政策法规、纳税资料、办税指南等内容发布在网站上，供纳税人随时随地方便地查询。也有的税务机关在网上开设了专门的咨询中心，接受纳税人的各种问询，并向他们提供专业、系统、有针对性的服务。功能全面一些的网站还提供搜索引擎、资料下载、常见问题解答(FAQ)、网上发票查询、企业资信情况查询等服务。（二）电子税务的建设目标从电子税务的含义和发展趋势看，借助电子技术并构建基于互联网应用的电子税务系统是税收信息化发展的必然趋势。多年来，税务部门的信息化建设工作，以“金税工程”为突破口，经过一、二期的建设，已经取得了显著的成就。目前，“金税工程”三期建设已经启动，其目标是实现“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”，并与财政、银行和地税等有关部门联网的税收信息化管理系统，这个系统将构成电子税务的重要组成部分，按照电子政务发展的特点和要求，该系统在基于互联网的应用和为纳税人服务的功能上还有待进一步改进和完善。为此，我国的电子税务建设目标应包括以下三个方面内容。1、是实现面向纳税人的网上服务，在税务登记、税法宣传、纳税申报和举报投诉等方面为公众提供最大的方便。中国电子税务发展路径的分析62、是实现面向税务部门内部的服务，加强内部协调与配合，解决税务部门内部的信息共享问题以及办公的无纸化、通讯的网络化、决策的智能化。3、是实现面向其他部门的服务，实现同财政、银行、金库、海关以及工商等部门的信息共享。实现上述目标应该首先对现有信息系统的数据库和应用平台进行整合和完善，将税收业务逐渐地向一体化、公众化的方向发展，使得多种平台能够有效地实现共享和协作，在内容上不断完善，应用上逐步提高，安全上不断加强，为功能提升和业务的网络化应用奠定基础。（三）实施电子税务的意义1、显著提高税收征管效率，降低税收征纳成本实施电子税务最重要的意义在于电子税务能显著地提高税收征管的效率，降低税收征纳的成本。主要表现在：(1)电子税务突破了时间与空间的限制，让纳税人随时随地通过电脑直接向税务机关申报、纳税，并可通过网站获得税务机关的相应服务，既节省了报税纳税的成本，又可方便、快捷地办理涉税事务。(2)电子税务使得税款征收和税款划解从传统的手工化、纸面化操作向电子化、无纸化转变，由新颖的电子化票据代替传统的纸面实物票据，这必然会降低税务机关的征税成本。(3)实施电子税务必然带来税务档案的电子化。(4)电子税务的实施和各种税收征管软件的运行，必然会提高税收征管数据的质量，提高税收征管的科学性和规范性，从而对提高税收征管效率、降低征纳成本起到重要的推动作用。2、电子税务有利于税务公开，更好地实现法治税实施电子税务对于促进税务公开具有重要的意义。因为在实施电子税务的过程中，各级税务机关必然会利用互联网这一重要的信息发布工具，向社会公众公开各种税收政策法规以及税务部门的职能、组织机构、办事规程等，公众既可通过网络了解各种涉税事宜，也可通过网站公布的电话、电子邮件等形式监督、举报税务人员的作风和行为，使得传统的税收征管由原来的神秘、封闭走向透明、公开，成为阳光下