三菱商事的内部控制

会计11102班万若楠1122231068三菱商事的内部控制目录企业介绍发展历程历史沿革三菱商事（中国）有限公司三菱商事的内控特色三菱商事的内部控制架构及评价三菱商事的内部控制2企业介绍三菱商事是三菱企业集团的主要企业之一。是日本最大的综合性贸易商社，1950年成立于日本东京，注册资金126，608百万日圆。三菱商事及相关下属企业从业人员合计约47，370名，年销售额达112，955百万美元，以从事国际贸易为主。三菱商事的内部控制3企业介绍三菱商事的内部控制4发展历程1870年，由土佐省政府建立的一家小型船务和贸易公司“九十九商会”选用了一面有三个菱形的旗帜作为它的船队的标志。三年后，这家公司的名称改为“三菱商会”以符合这个显眼的标记。1893年，由于《贸易法》的修订，三菱株式会社（“三菱股份有限公司”）于此成立。它着手在广泛的领域内树立信誉，这些领域包括造船、钢铁、银行、采矿、保险和贸易等。1918年，三菱株式会社的贸易部重新改组，成为独立的“三菱商事会社”（三菱贸易公司）。三菱商事的内部控制5发展历程从1918年到1945年三菱商事会社随着日本日益繁荣的国际贸易，使它的业务多样化。在此期间，这个不断发展的企业变成了“三菱精神”的摇篮，这种精神态度反映在三条原则上：“企业对社会负有责任”、“诚实”和“以贸易促进国际间的沟通”，这个宗旨直到今日还继续是三菱商事制定方针的依据。第二次世界大战结束后，三菱商事会社把它的业务分散给100多个独立的企业，后来，经过数次合并终于在1954年，成立了三菱商事——综合商社，也就是今天三菱商事的前身。三菱商事的内部控制三菱内控——发展历程6发展历程三菱商事除了对日本快速的工业经济成长作出贡献以外，还扩大了它的国际业务，积极从事海外投资。1989年，以前只在东京证券交易所交易的股票，开始在伦敦证券交易所和巴黎证券交易所上市。公司业务涵盖贸易和事业投资等多方面，呈多元化形三菱商事是日本最大的综合贸易公司（亦即“综合商社”），经营从茶叶到电讯器材等种类繁多的货物和服务。三菱商事的内部控制三菱内控——发展历程7发展历程公司下设能源、金属、机械、化学品、生活产业和新机能6个业务部门。但其本质为，着眼于客户和社会所面临的需求和潜在商机，制订业务计划，并稳定地向客户提供为实现和推进计划所需的功能和服务。多年来通过国内包括总公司在内的26个办事处和在海外的106个办事处以及75家子公司，为客户提供高质量的服务。在项目协作、原料筹措、投资活动以及开发销售渠道等方面，公司也能够充分发挥自身能力，为客户提供充足的货源和详尽的先期资料。三菱商事的内部控制三菱内控——发展历程8发展历程三菱商事通过自身不断的改革，寻求完善事业所需的最先进的机能。为此，不仅具备健全的财务结构和高度的风险管理能力，而且始终将人才视为最重要的资产，职员的洞察力，行动力和创造性得到充分的重视。三菱商事始终诚实地应对客户的需求，今后仍将不断努力，争取赢得客户更广泛的赞誉和高度的信任。三菱商事的内部控制三菱内控——发展历程9发展历程三菱商事始终以光明正大，品德高尚为信念，不断为创造美好的社会而作出贡献。自1980年开设北京事务所以来，三菱商事对日中经贸的发展作出了诸多贡献。目前，在各地事务所、保税区注册公司中工作的中国职员400多名，日本派遣职员70多名，出资参与合作的企业达100多家，从事管理工作的干部50多名。经过不懈努力，公司在2000年度对华贸易额达5966.5亿日圆（约合425.9亿元人民币）。三菱商事的内部控制三菱内控——发展历程10发展历程作为日本的大型企业，三菱商事与中国企业建立了长期、友好的合作关系。公司秉承“诚实”这一经营理念，在对华贸易中赢得了广泛的赞誉。在中日贸易中，我公司时刻牢记“企业肩负着对社会的责任”这一经营理念，不断为社会的繁荣、进步和发展作出贡献。如：在中国积极推广现代化农业、支持联合国儿童基金会的活动、资助中国的教育事业。因此，公司领导人曾多次荣幸地受到中国国家领导人的接见并得到高度赞扬三菱商事的内部控制三菱内控——发展历程11历史沿革设立～1970年代1980年代1990年代2000年代三菱商事的内部控制三菱内控——历史沿革12设立～1970年代1954年，综合商社—三菱商事重振旗鼓，股票在东京、大阪两处证券交易所上市。1967年，发布本公司第一份经营计划。1968年，决定首次进行大型投资—在文莱开发液化天然气（LNG）。在全球范围开展以澳大利亚和加拿大的铁矿石、炼焦煤、墨西哥的盐田业务为代表的，不局限于单纯的商务活动的开发型投资业务。1971年，公司英文名称定为“MitsubishiCorporation”。三菱商事的内部控制三菱内控——历史沿革131980年代公司为构建新的盈利体制，彻底进行业务合理化和效率化。1986年，在公司内部贯彻重视盈利高于重视销售额的方针，并制定了经营计划“K-PLAN”。1989年在伦敦证券交易所上市。三菱商事的内部控制三菱内控——历史沿革141990年代1992年发布以“健全的全球化企业”为目标的经营方针。在重视合并经营、推进资产优化的同时，进一步加强组织与人才的全球化。1998年制定了经营计划“MC2000”，提出了推进业务的“选择与集中”、加强战略领域、重视顾客需求的方针，着手于巩固基础。三菱商事的内部控制三菱内控——历史沿革152000年代2001年制定了经营计划“MC2003”。除了扩展价值链、加强盈利能力之外，同时向“主动型经营”转型，将策略重点放在打造新业务等环节上。2004年，制定了经营计划“INNOVATION2007”。2007年设立了创新事业部门和新产业金融事业部门。2008年发表了经营计划“INNOVATION2009”。2009年，对创新事业部门进行了进一步改编，设置了全公司开发部门。2010年4月将全公司开发部门改组为全球环境事业开发部门和商务服务部门，力求取得更进一步的发展与扩充。2010年7月，发表了经营计划“中期经营计划2012”。力图建设具有多样化收益模式的管理系统和经营基础。2013年5月发表了“经营战略2015”。三菱商事的内部控制三菱内控——历史沿革16三菱商事（中国）有限公司三菱商事（中国）有限公司，作为三菱商事株式会社在中国的当地法人，于1995年以商菱（中国）投资有限公司的名称被批准设立，于1997年更名为三菱商事（中国）投资有限公司，并于2004年变更为现名——三菱商事（中国）有限公司。三菱商事株式会社，自1980年在北京设立外国企业常驻中国代表机构以来，一直从事着中国各地的客户与以日本为代表的世界各国之间的贸易、投资活动的联络工作，随着中国改革开放的不断深化，本地化条件的成熟，终于成立了商菱（中国）投资有限公司（即现在的三菱商事（中国）有限公司）。三菱商事的内部控制三菱内控——三菱商事（中国）有限公司17三菱商事（中国）有限公司三菱商事（中国）有限公司的总部在上海，在北京投资设立了三菱商事（中国）商业有限公司，此外，在大连、天津、青岛、上海、广州成立了5个保税区公司，并投资到其他约20个公司。“综合商社”，是日本独有的企业形态。其经营产品涉及能源、金属、机械、化工、粮食·食品、资材·纤维等诸多领域，与单纯的贸易企业不同，可以说是能够综合运用信息产业、金融、物流、流通、咨询等的复合机能，生生不息地创造崭新商机的实业公司。三菱商事的内部控制三菱内控——三菱商事（中国）有限公司18三菱商事（中国）有限公司三菱商事株式会社在世界各地拥有200多个分支机构、超过500家主要所投资企业，高效利用上述庞大的网络开展业务，受到了国际社会的高度评价，并得到了来自各方面同仁的大力支持。所以，通过三菱商事株式会社，不但可以与三菱集团、日本企业，更能与世界各跨国公司进行沟通与合作。三菱商事的内部控制19三菱内控——三菱商事（中国）有限公司三菱商事（中国）有限公司而作为三菱商事株式会社在中国的核心企业，就是三菱商事（中国）有限公司。在21世纪的崭新纪元中，中国必将在通往经济大国的康庄大道上不断前进。三菱商事（中国）有限公司，衷心希望在中国各位同仁的理解和支持下，争取早日发挥综合商社的复合机能，为企业和消费者提供更优质的服务。三菱商事的内部控制20三菱内控——三菱商事（中国）有限公司三菱商事的内控特色在世界经济前景不甚明朗的时期，重要的是迅速掌握准确的信息，进行必要的风险控制，同时又能迅速反应，抓住成长机会。构成这些活动的基础的，是三菱商事的全球网络——遍布全世界约90个国家的200多个分支机构、600多家合并对象企业。三菱商事的内部控制21三菱内控——内控特色三菱商事的内控特色在三菱商事的全球网络中，“分支机构负责人”由总裁任命，作为三菱商事集团在各个国家和地区的代表，从最前线搜集和发回信息，为合并结算基础上的活动提供支持。同时，三菱商事还设置了管理大区域的“地区总裁”，致力于解决大区内共同课题、发掘跨国、跨地区的事业机会。今年为了强化对新兴市场尤其是亚洲的投入力度，除了强化“亚洲与大洋洲”地区总裁的体制以外，还对原“欧非中东CIS地区总裁”进行职能拆分，分设“欧洲与非洲地区总裁”、“中东与中亚地区总裁”，将国内外分成由7大地区总裁统辖的体制（日本国内、北美、中南美、欧洲与非洲、中东与中亚、东亚、亚洲与大洋洲）。三菱商事的内部控制22三菱内控——内控特色三菱商事的内控特色分支机构负责人与地区总裁以及合并结算对象企业形成一体，分担与各国各地区的特性相应的职责，致力于“创造可持续性企业价值”。三菱商事的内部控制23三菱内控——内控特色内控的定义企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。三菱商事的内部控制24三菱内控——内控定义内控五要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控活动三菱商事的内部控制25三菱内控——内控五要素三菱商事公司的内部控制公司控制环境公司治理体制内部控制体制三菱商事的内部控制26三菱内控——三菱商事公司的内部控制三菱商事公司的控制环境主要在于企业理念的宣扬和良好的控制结构包括：企业行动方针三菱商事职员行为规范三菱商事环境宪章信息公开准则三菱商事的内部控制27三菱内控——三菱商事公司的内部控制三菱商事有关公司治理三菱商事的外部董事有关董事会的顾问机构有关董事报酬有关监事监督制度三菱商事的基本方针三菱商事的内部控制28三菱内控——三菱商事公司的内部控制三菱商事的基本方针1、三菱商事，以“三纲领（所期奉公、处事光明、立业贸易）”作为本公司的基本企业理念，以实现中长期的持续发展为目标，不断加强公司的经营基础，并且，充分认识到持续加强公司治理与整备内部控制体制同为企业经营中极其重要的课题。2、三菱商事，基于不拘任何制度和形式，构建具有实效性的公司治理体制最为重要的观点，实行监事制度，在法定公司机构及管理体制以外，还通过选任外部董事、实行执行董事制度、设置对董事会的顾问委员会等，不断改进和加强公司治理体制。三菱商事的内部控制29三菱内控——三菱商事的治理体制三菱商事有关公司治理三菱商事的公司治理体制三菱商事认为不拘任何制度和形式，建立更具实效性的体制是非常重要的。因此，在承袭监事制度的基础上，除法定机构及管理体制之外，还通过指定公司外部董事，引进执行董事及顾问委员会制度，努力改进和加强公司治理体制。三菱商事的董事会，包括5名公司外部董事，共由20名董事组成，原则上，每月开会1次，决定有关经营的重要事项，对业务的执行情况进行监督。三菱商事的内部控制30三菱内控——三菱商事的治理体制三菱商事有关