【年度策略规划及预算指引】黎守明

五2GUIDANCE@董登氏管理諮詢年度策略規劃及預算指引[HowtomakeastrategicannualbusinessplanI編著:黎守明、、r'序/\…A穹路過般說姆說你可偉掏掛闊前絢切時搏精鼎阻詞時持時擠到&台灣低成本的競爭優勢已不存在，誓必迎向高附加價值的產業，高附加價值憑恃著二個力量，一為技術能力，一為管理能力。技術能力的重要性，勿庸贅述，大家早有切身之痛，在政府與企業，凝聚共識、全力投入下，已有一些具體的成果。至於管理能力提昇方面，有二個方向極待突破:@理論精闢，但實務上無法水平展開，落實於平常的管理，以致無法有效確保各階層、各職能產生對企業有貢獻的管理績效。@國內企業的經營規模及發展階段上，仍與美、日先進國家有一段差距，例如我們面對的一些管理上的問題及管理上的KNOWHOW'往往是美、日等先進企業若于年前面對過的。因此，在管理上，我們仍有極寬闊的空間，讓我們能向先進學習、借鑒、突破，以提昇企業的附加價值。蓋登氏管理諮詢(GuidanceConsultantInternational)結集現在或以往任職經營卓越的美、日一流企業的從業主管，編寫了一系列拯具實用價值的管理指引、管理KNOWHOW。透過這些指引，讓我們能清晰地看到講究品質的企業，如何把他們的經營理念、管理制度、程序及做法，有系統地落實於企業內。Guidance系列，除了能供個人在工作上有一個範例參考外，並可以當做企業內部訓練的讀本，以產生「管理共識」。未來十年，是國內企業最具挑戰的時期，希望rGuidance蓋登氏」系列指引的付梓成書，能對國內企業管理昇級有所貢獻。方子雄結蝴翱喝喝轉轉揖轉船…(二版台序)~.，.，.~.，.:.，.y.'.'.'.'.'.'，♂.、九九......................................•••;..•.一...............一...........一'.:.:.:.:.:.:.:.Y.，.Y.'，﹒‘...九九、、..•••♂...........................................................................................:-:.:.:.:.:.:.:.:.:.y.:.:.,.:.,.:......................................;.;.;.;.;.;.;.;.;.:.:.;.:.:.;.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.:.,.:.:.:.,.....,..............................九..................................••;...;.;.;.;.;.;.,................................;.;.;.;.;.;.;.;.;.:.織'.:.:.:......................................;.﹒九.;.;.;.;.凡......﹒凡..............................;.;...;.;.;.;.;.;.;.;.丸;.;.;.;.;.、.........................、.................本書能也多完成，要感謝我的父母黎世光先生及洪棟華女士，他們在那個艱辛的時代，讓我完成我所能完成的教育。同時要感謝我的妻子王秋鳳給我長期的鼓勵及承擔了大多數的家務，讓我能有較寬裕的時間進行編寫。一本著作的完成，絕不是一個人的力量，因此，我要感謝，我的長官及夥伴，他們長期以來給我的指導及版發。若是您能從本書中得到任何的參考，相信是大家最高興的事。本書能在一個半月內，二版發行，謹在此由衷地感謝讀者的厚愛O黎守明1994年1月::::::::::::::::::::'姑娘::::曰::::::妓編者引言坊間一般涉及年度預算及計劃的相關書籍或資料，往往以財務觀點為主導，著重於方便於日後控制、管理的目標分配及數值計劃，此種年度計劃'忽略了計劃的關鍵重點一一一策略的策定及水平展間，若計劃疏忽了這點，貝IJ計劃的功能將無法充分發揮，計劃對企業年度目標達成的貢獻，也打了很大的折扣。因此，本指引一一一年度策略計劃及預算的編成上，特別注意到下列五個特點。1.策略導向指引中對年度計劃的公司策略形成有詳細的說明，包括年度策略與中長期策略的關連，年度基本策略如何展開到各功能部門而產生部門策略，各部門策略經由ACTIONPLAN實施，以達成部門目標。2.實做導向透過68個計劃實做表格(PLANFORM)，引導我們有系統的完成企業的年度計劃。3.思考性導向計劃的每個階段，都附有重點CHECKPO1NTS'引導我們細膩的思路。4.指引性每個子計劃，都以STEP1'STEP2、STEP3、......等逐步說明計劃制作的程序o5.範例性透過XYZ公司的範例，將年度計劃的策略由總公司策略，展開到各功能部門策略，逐項舉例說明。透過歐林公司的範例，以76個數值計劃表，完成年度數值計劃範例。關於年度計劃的廣度與深度，曾嘗試收尋、參考了許多企業的實際做法，很遺憾地，並沒有能找出共同一致的具體標準'因此對年度計劃中，涵蓋各個功能部門計劃深度的取捨，基本上，以企業高階主管所要了解企業年度經營內容的水準編制而成，這裡所謂的高階主管包括各功能部門的最高主管及經營層主管。從本指引有系統的編成，您能看出投入的心血，然而年度計劃的範圍異常廣泛、疏漏之處，恐難避免，尚請先進，不吝賜教。黎守明編教卡主兌明本指引的編成，分為五個部份，說明如下。構成重點PART1觀念架構讓您對計劃(Planning)的含意及企業計劃體系有正確的認識，同時瞭解企業年度計劃(AnnualBusinessPLAN)的結構及它和企業中長期計劃的關連性。PARTII經營者SUMMARV!經營者Summary的重點有三:1.經營環境分析一分析企業在計劃年度的機會及風險。2.訂定年度重點目標一透過重點目標的達成，保障年度總目標達成。3.訂定企業基本策略一基本策略確保年度目標達成'並引導各功能部門的資源投入方向。PARTIII功能部門目標|企業的功能部門有產、銷、人、發、財等部門，各、策略及方案|功能部門因為企業可用的資源有限，必須在企業的基本策略的前提下，策定各功能部門的策略，以達成各功能部門的目標，同時確保企業年度總目標的達成。種各過透後算確預明列案下方成-O氾略，策驟、步標做目實算算算的及預預預門格算算展出用算部表預預發支費預能的售產究本銷務功算銷生研資管財各預﹒算預WTE口HAPBPARTV年度預算數值|年度預算數值計劃是企業執行時的依循，也是評估計!u執行優劣的一項標準，以歐林公司為實例，做成企業年度預算的整體數值計劃'供您參考。Guidance延安氏管理指引自序自序編者引言編排說明目錄頁次PART1觀念架構............................................................11.面對不可知的未來....•••...•••.••....,•••••••••••••••••••••••••••12.計劃的含意及Businessp1an.................................14.年度計量的的out1ine.............................................18.年度計劃能帶給您這些好處.......................•............19.年度計劃體制及日程表..........................................22PARTn經營者SUMMARY...................................................25STEP1.經學環境分析............•........................•.......26STEP2.訂定年度重點目標.......................................32STEP3.訂定年度基本策略.......................................40XYZ公司案例..........................................46.設定年度重點目標﹒策定年度基本策略PARTm功能部門目標、策略及方案..............................48組織目標及策略...................................................的STEP1.暸解健全組織的條件....................................50STEP2.規劃新年度組織圖.............................•.........53STEP3.規劃組織圖無法涵蓋的功能...........................61@責任單位形成@責任會計體系重最GuidanceX登氏管理指引(3)業績評價制度@能開發人才的人事制度@策略導向目STEP4.重視卓越組織的八大屬性...............•..•.........•.的XYZ公司案例......•..............•....................71.組織計劃行銷目標、策略及方案計劃.................................73STEP1.前一年度銷售業績及策略按討.....•................•.76STEP2.狀況分析一確認市場地位及市場機會...............84STEP3.設定行銷目標.........•.............••...................•的STEP4.策定行銷策略....•................•.......................105STEP5.行銷方案計J.............................................115XYZ公司案例•SWOT分析....•...........................................94.設定行銷目標.........................••..•..........•.104.策定行銷策略..........................................114.新產品導入專案.......................................119生產目標及策略...................................................120STEP1.確定年度生產目標/策略..............................123XYZ公司案例.............•............................138.設定生產目標及策略研究開發策略及方案.............................................140STEP1.設定研究開發策略............•..............•...........143STEP2.提出ProjectScheduel.................................153設備投資策略......................................................158STEP1.設定設備投資策略..................•..................•.1592訴Gui.dance蓋章E氏