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山西襄子老粗布有限公司2014年度经营计划编制说明书编制：时间：2016年11月目录第一章经营计划目标书5第二章经营计划编制说明7第一节2014年度计划编制总体说明7一、经营经营计划概念7二、2014年度经营计划编制范围7三、2014年度经营计划编制原则7四、214年度经营计划编制要求7第二节2014年度经营计划分项计划编制说明8一、年度目标概述8二、销售计划编制说明8三、生产计划编制说明9四、质量计划编制说明9五、采购计划编制说明10六、投资计划编制说明10七、人力资源计划编制说明11八、安全计划编制说明11九、成本计划编制说明11十、财务计划编制说明12第三章预算大纲14第一节预算的目的和意义14第二节预算的范围15第三节预算管理组织15第四节经营计划和预算项目16第四章预算编制指导书18第一节销售预算18第二节生产预算18第三节直接材料预算19第四节直接人工预算19第五节库存预算19第六节费用预算20第七节采购预算21第八节人力资源成本预算21第九节投资预算21第十节现金预算21第十一节预计损益表22第十二节预计资产负债表22第十三节预计现金流量表23第五章预算表格24第六章经营计划明细项目45第七章经营计划和预算编制计划46第八章生产计划47第一章经营计划目标书项目内容编制单位销售计划销售目标：各子公司分产品类型（业务）、**配套部分、外部市场市场营销计划销售活动计划生产计划产量生产型子公司产品类型：生产能力产品合格率库存上线退件率PPM：安全件（功能性失效）/重要、法规件（功能性失效）/一般件(一般项）售后退件率PPM：安全件（功能性失效）/重要、法规件（功能性失效）/一般件(一般项）劳动生产率辆/人·年产品可靠性质量计划试验检验费生产型子公司一次交检合格率外协件PPM质量体系建设ISO14000TS16949采购计划库存生产型、商品流通型子公司采购成本外协件PPM人力资源计划薪酬计划各子公司培训员工满意度人员需求满足率员工激励计划全员劳动生产率：辆/人·年信息系统建设管理模式目标管理文件体系流程优化信息安全安全计划安全会议各子公司专项活动文件制度火灾事故重大治安案件千人负伤率‰重伤以上事故特种作业人员持证率重大交通事故为零安全合格班组达标率投资计划投资项目、付款进度各子公司项目进度、交付计划技术开发计划技术开发费、试验检验费、新产品开发计划和投放计划生产型子公司成本计划生产成本计划生产型子公司管理费用计划各子公司销售费用计划财务计划费用预算各子公司营业收入利润筹资、融资计划预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表签发：注：本目标书所列目标为各公司主要经营目标；各子公司可以根据实际情况进行调整。第二章经营计划编制说明第一节2014年度计划编制总体说明一、经营经营计划概念经营计划是为了使企业适应环境的变化和企业经营方针与目标的实现而制订的。它不是常规性的工作计划，而是一种总体性的规划。它是在对经营方针与目标这种宏观思想的把握基础上所做出的具体落实方案。二、2014年度经营计划编制范围公司各部门、子公司，以下称各单位。三、2014年度经营计划编制原则1.子公司职能部门负责相关分计划的汇总、平衡、编制及执行情况的分析。2.子公司财务部是单位计划的牵头部门，负责公司综合计划的汇总、平衡及编制，负责综合计划执行情况的跟踪、分析和考核协调工作。3.围绕**公司确定的05年度目标，各单位参照2004年度的历史水平并结合自身情况编制各分项计划。4.计划编制程序为**公司董事会确定年度目标后，**科技财务管理部组织各单位采取“自上而下、自下而上”方法，循环往复，共计三轮。四、2014年度经营计划编制要求1.各分项计划要求具有科学性、准确性、全面性、前瞻性。2.本计划指导书中第二部分（2005年度分项计划编制说明）列出了有关分项计划的编制说明，供有各单位参考，其他计划请根据各单位目标结合自身特点，制订符合公司现状的专业计划及编制说明。子公司各分项计划须经单位负责人签批、汇总后，以正式发文形式上报，并提供相应的电子文档。3.各分项计划文件须包括两部分：计划方案及编制说明书（该说明书中须对计划编制的依据及实施措施做出详细说明），计划表格（附件七：预算表格）必须按要求填写，禁止更改各计划表格式样。第二节2014年度经营计划分项计划编制说明一、年度目标概述年度目标是计划和预算编制的依据，是企业根据战略目标，围绕关键战略因素，根据计划期提出的管理、财务、营运等方面的经营目标；确定企业年度经营目标实质上就是将企业营运状态分析结果转化成一系列管理决策的过程。经营目标包括战略性目标、阶段性目标和实施策略等不同层次，年度经营目标侧重于实施策略，尽可能要具体，既要服从于战略目标，有一定的挑战性，又要符合实际情况，具有可操作性。确定的年度经营目标要与绩效系统中的KPI考核衔接起来，选择其中关键目标纳入KPI体系，其余指标作为信息指标，在总结、评价各单位工作时需要予以披露并关注。年度目标是公司年度经营活动的纲领，只有纲领性的年度目标确定后，公司各分项计划才能相应展开。二、销售计划编制说明（一）编制单位：各子公司（二）编制原则：1、以市场为导向，以整体效益最优为目标；2、保证战略性产品的市场占有率；3、注重内部生产能力的平衡、协调；4、以提高计划精度为基本要求。（三）编制范围：**配套部分、外部市场部分（四）编制要点：1、销售目标：要求分产品类型、**配套部分、外部市场部分等；2、销售活动计划：包括老客户订单扩展计划、细分市场新客户开发计划；3、营销活动计划：（1）、客户数据库的维护：要求：记录客户的详细的背景信息、记录销售公司与经销商之间的详细往来信息、根据上述信息，对客户进行综合分析，挖掘潜在需求。（2）、渠道改进计划（3）、广告促销计划。包括内容：平面媒体、展会、价格促销、网络媒体。三、生产计划编制说明（一）编制范围：各生产型子公司（二）编制内容：要求分产品类型、**配套部分、外部市场部分等；（三）编制要点：1.严格按照以销定产的原则进行排产2.预计全年工作日并考虑国家法定节假日3.本年度生产情况，包括生产能力利用情况。4.企业质量状况；5.库存情况；6.对设备、生产能力的评估；7.对产品合格率的控制；8.对成本率的控制、分析；9.劳动生产率。四、质量计划编制说明（一）编制部门：各生产型车间（部门）（二）编制要点：试验检验费一次交检合格率外协件PPM质量体系建设ISO9000五、采购计划编制说明（一）编制部门：各子公司（二）要根据生产计划的需求，制定相应的持续均衡的原材料供应计划、原材料降价计划、原材料付款计划、原材料库存计划、供应商开发计划。采购部门根据生产及固定资产投资计划、本年度所需材料，就存料基准、采购地区、材料品名、规范、数量以及所需资金等，拟订年度材料供应计划。(三)编制范围：生产材料（生产型子公司）：直接用于领部件生产的材料。包括外协件、生产专用钢材、焊材等；外购商品（商品流通型部门）。（四）编制要点：1.本年度年底库存2.现有材料价格3.结合生产计划并满足生产经营需要4.考虑明年年末合理库存量5.考虑降低采购成本和提高采购质量六、投资计划编制说明（一）编制单位：各部门（二）投资计划编制范围1.新建投资；2.在建投资；3.固定资产更新；4.技术改造；5.零星固定资产6.设备（国内、国外）7.其他投资支出（包括土地、设计费用等）分项目分别编制。七、人力资源计划编制说明（一）编制单位：各子公司（二）编制要点1、各单位人员需求情况；2、各岗位人员素质情况；3、本年培训情况及下年培训计划；4、总体的人力成本状况；5、全员劳动生产率；6、同行业对比分析。八、安全计划编制说明（一）编制部门：各生产型子公司（二）编制要点：火灾事故重大治安案件千人负伤率‰重伤以上事故特种作业人员持证率重大交通事故为零安全合格班组达标率九、成本计划编制说明（本说明中成本除非说明为制造成本，均包括费用在内）（一）编制单位：各子公司（二）成本计划管理的原则1.成本计划编制与成本核算的一致性原则2.成本计划的灵活性和强制性(柔性和刚性)相结合的原则3.成本计划的谨慎性和挑战性相结合的原则4.成本计划的精度及成本下降额兼顾的原则（三）成本计划管理的内容1、生产成本（生产型企业）：专业厂为生产产品所发生的直接材料、人工、及制造费用2、销售费用：销售公司为销售所发生的支出3、管理费用：职能部门为管理发生的支出（四）成本计划编制原则1.基本原则：以各子公司生产计划大纲为依据，以确保实现公司生产经营目标为目的。2.基本消耗指标的确定原则：以上年实际消耗为基准，考虑下年实际生产变化情况，紧密结合计划值，充分体现操作指标的先进性和可操作性。3.成本中心细化原则：各项成本费用落实至责任中心，为加强费用及消耗控制创造必要条件。4.职能划分原则：各职能部门根据自身管理管理职能，提供相关费用计划或基本计划编制前提条件，并严格把关。5.口径一致原则：为确保计划的准确行，同时便于计划分析考核，要求计划与核算口径一致，流程一致。（六）成本计划编制方法：根据目标利润，采取倒挤成本法。十、财务计划编制说明（一）编制单位：各子公司（二）编制内容1、资产负债表2、损益表3、现金流量表4、筹资、融资计划5、编制说明（三）编制要点1.明确的战略、经营和财务目标2.基本假设3.战略描述4.应付偶然情况的或有计划5.按时间、部门和类型等编制的各种预算6.按来源和类型等划分的筹资计划7.逐期预计的财务报表第三章预算大纲第一节预算的目的和意义定义：预算是对未来的预测和计算，也就是对未来的谋划。这种谋划用特定的预算概念、规则、规范和指标体系对一个组织在未来预算期的行为进行货币化的定量描述和规定。目的：企业的经营目的，利润最大化，而企业可使用的人力、物力和财力等资源总是有一定限度的。企业的全部资源主要是用来满足生产经营的需要，从而实现目标利润。为了已较少的经济资源去的尽可能大的经济效益，提高企业的竞争能力，实现企业的战略目标，就必须事先编制计划。编制预算是实现经营目标的重要手段。作用：预算是用货币形式来表示的企业经营计划，是具体化的企业经营目标。企业可以通过编制预算制定一个能够协调企业内部各部门工作的全面计划，以控制企业的经营活动，分析和考核企业内部各个责任部门的工作业绩，保证经营目标的实现。利用预算来控制未来的行动和业绩，就是预算控制。预算的作用，概括起来有以下几个方面：1、明确目标，预算就是为整个企业和多个职能部门在计划期间的工作分别制定目标，它不仅有助于企业全体员工更好地了解整个企业的经营目标，而且有助于企业全部职工了解自己在实现企业整体经营目标中的地位、作用和责任，从而充分发挥主观能动性，想方设法为完成经营目标而努力。2、协调工作，预算围绕着企业的经营目标，把整个企业各方面的工作严密地组织起来。由于预算是从基层开始，自下而上逐级综合，经过上下反复磋商而制定的，因此，这种预算能调动广大员工的积极性，使企业内部各部门、各环节齐心协力，相互协调，从而使企业成为一个为完成其经营目标而顺利运行的有机整体。3、全面控制，预算的全面控制作用主要体现在三个方面：事前控制、事中控制和事后控制。预算的事前控制主要是控制预算单位的业务范围和规模，以及可用资金的限额。由于企业预算的资金是有一定限度的，因此，预算可促使企业合理安排资金，使有限的资金发挥充分的作用。预算的事中控制主要是按预算确定的目标，对预算的收入和支出进行监督，保证预算的执行。预算的事后控制主要是进行预算和实际执行结果的比较，分析差异产生的原因，以便及时采取有效措施，消除薄弱环节，保证预定目标更好的完成。4、评价业绩，预算是评价企业生产经营活动多个方面工作成果的基本尺度。一个良好的预算既能促使管理人员以计划检验业务，从而发现一些平时注意不到的无效劳动，又能提醒管理人员新机遇可能产生的收入、成本和利润。在实际经营过程中，把实际与预算进行比较，可以避免因技术、人员、产品、竞争、经济形势等各项因素的日益变化使现在与过去的业绩之间缺乏可比性的缺陷，从而不仅可以加强企业内部