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内部资料，注意保密企业资信评级尽职调查手册——生产加工类企业受评对象：_______________________项目编号：_______________________项目负责人：_______________________项目成员：_______________________访谈时间：_______________________联合信用管理有限公司2尽职调查须知1、评级人员应严格执行中国人民银行发布的《信用评级管理指导意见》、《信用评级业务规范》（金融行业标准），银监会发布的《商业银行授信工作尽职指引》以及公司制定的《项目负责人制度》、《保密制度》、《回避制度》、《防火墙制度》等有关业务管理制度。2、评级人员在开展尽职调查工作前，应按评级程序要求，收集、整理、研究企业有关资料，拟定访谈计划及访谈提纲，与被评企业确认访谈时间和访谈对象。同时，准备好《资信评级委托协议书》（一式两份）、评级收费收据、《尽职调查手册》、有关宣传资料、个人名片、尽职调查介绍函、笔录纸张等。3、评级人员尽职调查时，要注意着装，诚实谦虚，礼貌待人。4、尽职调查的主要方法包括：外部调查与内部调查相结合、高层访谈与基层访谈相结合、经营调查与财务调查相结合、访谈内容与现场查看相结合、现场访谈与文字资料相结合、全面调查与重点突出相结合，对重要问题进行多角度调查和背对背印证。5、评级人员在现场勘查及尽职调查过程中，要边走、边看、边询问、边记录；要思维敏捷，围绕主体，勤问多听，主副配合，引导谈话，探讨交流，确认核实，论证判断。对影响企业经营与发展的重大事件或问题，应查阅和索要相应的证明文件及资料。6、评级人员根据评级项目的具体情况确定现场调查访谈时间，要求不少于一天。7、评级人员须将有关尽职调查内容记录于本手册中，记录要清晰，字迹要工整，预留版面不够时可增加附页记录。8、评级人员应对调查内容的真实性和准确性与受访人进行核实，并要求企业对提供的所有评级资料加盖公章确认。评级工作结束后，应将本手册及所有评级资料交付档案管理人员保存。9、本手册主要是对联合资信的评级人员进行尽职调查时提供指导，以规范评级人员的尽职调查行为，严格业务流程，完整调查内容。10、评级人员在尽职调查过程中应严格按照本手册要求的调查内容开展调查工作，并在评级实践中对有关内容进行补充完善。3现场勘查厂区环境占地面积、使用特征、物业管理、基础设施、环境治理、物品堆放、形象展示、文化宣传等。生产现场①产品种类、单位产量、原料消耗、工艺流程、质量控制、技术工艺、生产装备等；②作业环境、工作秩序、安全防护、环保设施，现场管理制度的执行情况等；③职工精神面貌、薪酬待遇、劳动热情等。固定资产及库存①建筑及设备的位置、面积、数量、造价、新旧程度、技术水平、使用情况、产权属性等；②库存的构成、数量、质量、价值，产成品出货情况，进货、出货的程序与管理等。在建项目地理位置、形象进度、工程进度、项目管理、现场秩序、投资情况、技术情况、设备情况等其他情况勘查陪同人4访谈内容1、企业概况受访人职务联系电话记录人访谈内容：①经营发展简史（设立发展历程，改制情况，注册资本、出资形式、股东、业务领域的变化情况等）；②政府有关部门及股东的支持与限制（政策、土地、税收、资金、经营、技术、人才等）、主要股东背景等；③行业在区域经济发展中的地位，地区行业情况（产业政策、市场规模、同业家数、竞争对手、竞争焦点、面临问题、发展前景）；④企业经营资格、经营规模、经营策略。补充资料及其他问题52、技术素质受访人职务联系电话记录人访谈内容：①生产装备及生产工艺的技术水平、产品技术标准；②技术开发、技术替代、技术储备；③研发能力，研发投入，研发人员，研发成果等情况；④自主知识产权及取得的专利情况；⑤企业获得的荣誉称号，主要品牌及其知名度、品牌效应。补充资料及其他问题63、管理素质受访人职务联系电话记录人访谈内容：①法人治理结构和部门设置，运行效果，对下属机构管理模式；②企业实际控制人，经营决策与执行过程；③法人财产独立性；④经营考核的部门和内容；⑤制度建设及执行效果；⑥员工管理（来源、薪酬、岗位、培训、稳定性）。补充资料及其他问题74、生产情况受访人职务联系电话记录人访谈内容：①近3年产能变化、能力利用情况，产品结构、产品性能变化情况及变化原因；②目前生产能力、能力配套、产品结构及产品种类情况；③每年有效生产期，周期性、季节性特点对连续生产的影响；④生产组织安排方式及生产计划，近3年产品产量及变化原因；⑤主导产品的生产工艺、技术含量、技术标准，产品的一般性与差异性特点；⑥产品成本构成及成本控制措施；⑦质量、安全、环保、能耗管理及控制措施等。补充资料及其他问题85、采购情况受访人职务联系电话记录人访谈内容：①主要原材料及构成比例，原材料采购区域、采购渠道、采购方式、采购周期、周期采购量；②选择供应商的原则，目前主要供应商基本情况及供应量，对主要供应商的依赖程度与议价能力；③原材料采购价格制定、成本控制、质量控制、结算方式，供应的稳定性、及时性④近3年主要原材料供应状况，现行价格及价格趋势，应对原材料短缺、价格上涨与供应中断的主要措施；⑤可替代原料市场情况。补充资料及其他问题96、销售情况受访人职务联系电话记录人访谈内容：①产品销售区域、销售网络、销售队伍、销售渠道、销售方式、市场开发、促销手段；②选择客户的原则及客户分类；③近3年产品销售量及产销率，主要产品客户及销售量，客户的稳定性及对主要客户的依赖程度；④销售价格政策，销售结算方式，主要销售合同履约及货款回笼情况，保证货款回笼和控制应收账款的主要措施⑤近年来产品市场竞争、供求情况，现行价格与价格变动（频度、幅度、趋势）及对生产经营产生的影响，企业应对市场竞争及价格变化的主要措施。补充资料及其他问题107、重大项目及未来经营预测受访人职务联系电话记录人访谈内容：①在建项目的合规性（可研批复以及经营许可、环保批复、土地征用等批准文件），建设内容、建设周期及施工进度安排，项目投产时间；②在建项目产品市场需求与主要客户，预期经济效益及实现条件③在建项目资金及来源，实际到位情况，资金缺口及后续资金的解决途径④计划实施的重大经营项目，包括投资额、资金来源、建设期、进度情况、预计收入及盈利，项目的合规性及可能遇到的经营风险⑤未来2年发展战略、经营计划、经营目标及实现基础。补充资料及其他问题118、财务状况受访人职务联系电话记录人关注所占比重较大和变化明显科目的内容及形成原因执行的会计制度，变化及原因财务人员职称、经验、稳定性报表合并范围一致性，变化及原因应收票据构成，变化原因应收账款形成原因、变化情况，坏账准备的提取其他应收款形成原因、变化情况，是否有关联企业往来款项存货计价方法；存货构成及变化情况，存货跌价准备的提取长期投资核算方法；构成及变化固定资产的构成；折旧提取方法及提取情况在建工程完工程度、金额，验收及转固定资产时间无形资产摊销方法，构成及变化应付票据及保证金变化应付账款形成原因及变化情况预收账款形成原因及变化情况其他应付款形成原因及变化情况，是否有关联企业往来款项资本公积构成、形成原因利润分配政策及近3年分配情况投融资、对外担保政策对外担保等或有事项贷款抵、质押物账面值及价值未来融资计划及融资渠道补充资料及其他问题12初步判断核心竞争力质量、技术、设备、价格、成本、资源、管理、人才、经营特许、销售网络、售后服务、市场垄断等主要风险外在因素：政策限制、土地使用、环保监管、同业竞争、市场需求、技术更迭、产品替代、能源交通等内在因素：技术易损、人才流失、工艺及装置（政策限制）、决策风险（领导风险偏好）、生产风险（质量、安全、连续性）、供销风险（供销量、渠道、价格、结算、单一性、进出口）、投资风险（人才、技术、资源、资质）、财务风险（资产质量、资产减值、表外负债、权益质量）、或有风险、关联交易（资产占用、资金占用、成本转嫁、利润转移）、税务风险、其他方面重大事项经营方针和经营范围的重大变化重大投资和购置资产行为对外担保等或有事项主要资产的抵押、出售或报废订立重要合同重大项目开工、竣工等事项发生未能清偿到期债务的违约情况发生重大债务经营的外部条件发生重大变化发生重大亏损或遭受超过净资产10%以上重大损失公司董事长、1/3以上董事或经理发生变动公司股东或其持有股份情况发生变动公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定涉及公司的重大诉讼、重大经济纠纷法院依法撤销股东大会、董事会决议其他事项13外部调查贷款银行访谈时间受访人联系电话访谈内容：合作年限，授信额度，贷款笔数、期限、余额、用途，担保方式、分类等级，还款信用；整体评价主要供货商访谈时间受访人联系电话访谈内容：合作年限，交易数量，结算方式，赊购额度，赊购期限，合同履约等主要客户访谈时间受访人联系电话访谈内容：合作年限，交易数量，结算方式，赊销额度，赊销期限，合同履约等关联企业访谈时间受访人联系电话访谈内容：企业基本情况，与受评企业的关系，业务、项目、资金往来情况等担保方访谈时间受访人联系电话访谈内容：经营情况、财务概况，判断担保能力被担保方访谈时间受访人联系电话访谈内容：经营情况、财务概况，判断代偿风险有关优良及不良信用记录说明：评级人员可根据企业实际情况调整外部调查对象。