筹资管理制度

筹资管理制度第1章总则第1条为规范公司的筹资行为，加强筹资管理和财务监控，降低筹资成本，有效防范财务风险，维护公司整体利益，根据相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第2条本制度适用于与筹资决策相关的所有人员。第2章分工及职责第3条本公司资金筹集主要由财务部负责，具体职责划分为：（1）协调解决短期资金需求，洽谈、办理长期、短期筹资涉及财务手续方面的业务。（2）核准短期筹资文件，办理筹资担保手续。（3）吸引投资人投资；（4）办理企业债券、信托资金、筹资租赁等中长期筹资业务的申请、核准、报批工作。第4条筹资业务不相容职务分离本公司应当建立筹资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。筹资业务的不相容岗位至少包括：（1）筹资方案的拟定与决策。（2）筹资合同或协议的订立与审核。（3）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。（4）筹资业务的执行与相关会计记录。（5）任何情况下，不得由同一部门或个人办理筹资业务的全过程。第3章筹资决策第5条筹资预算是指企业在预算期内就需要新借入的长期借款、经批准发行的债券、股票及对原有借款、债券的还本付息、股票的股利支付等所编制的预算。第6条财务部应当依据全面预算的相关数据及时编制筹资预算，并报送董事会审议。该筹资预算经董事长批准后，由财务部在批准的贷款额度内负责组织实施。第7条筹资预算应当包括但不限于以下内容：1．筹资预算需合理安排筹资规模和筹资结构；2．筹资预算选择适合企业的筹资方式；3．筹资预算需确定企业最佳的资金成本；4．筹资预算需严格控制财务风险；5．筹资预算要根据上期预算的完成情况分析其对本期预算的影响。第8条筹资方案是指针对具体的资金需要所设计的具体程序或具体的筹资活动安排与计划实施的相关说明。财务部应当组织公司应编制2种以上筹资方案，为管理层决策的提供充分依据。第9条筹资方案的合格标准：1．筹资方案需确定筹资总额、筹资结构、借款期限。2．筹资方案需根据企业的具体情况，确定筹资方式和筹资渠道。3．筹资方案需分析、计算和比较各种筹资方式和筹资渠道的利弊。4．筹资方案需分析各种方案的可行性。5．筹资方案需具体说明筹资时机的选择、预计筹资成本、潜在的筹资风险和具体的应对措施以及偿债计划等。第10条筹资方案的选优标准1．筹资方案符合《公司法》、《证券法》等法律法规的规定。2．筹资方案的筹资总收益大于筹资总成本。3．筹资方案的筹资成本最小，利益最大。4．筹集的资金符合企业经营的需要，筹集资金额的多少适宜。第11条筹资方案应当报经总经理审批，重大的筹资决策需企业的高级管理层集体审批。审批通过后由财务部组织执行。第12条筹资预算与筹资方案在决策时需有完整的书面记录，在执行前需向执行人员出示。否则，执行人员有权拒绝执行。第13条筹资决策实行责任追究制，本着“谁出事，谁负责”的原则进行责任追究，一查到底。第4章筹资执行第14条筹资合同或协议的拟写、审核1．拟写的筹资合同或协议需严格按照批准的筹资方案的内容撰写。2．拟订好的筹资合同或协议，需由拟定合同人员的上级领导逐级审核并报法律顾问进行审核，以确保合同或协议的合法性、合理性及完整性。3．逐级审核筹资合同或协议时需做好书面记录，否则视为渎职。4．企业变更原筹资合同或协议的，需按照原程序审核、批示并做好书面记录。第15条收取资产1．出纳人员需根据筹资合同或协议，在规定时间内向贷款银行或其他金融机构收取借款本金。2．筹资合同或协议签订后，出纳人员需及时核实筹集资金的到账情况，发现异常，及时汇报，否则出纳人员承担相关责任。3．筹资合同或协议签订后，企业的会计人员需及时检查贷款凭证手续是否齐全、内容是否合法，确保与筹资合同或协议的内容保持一致。第16条保管资产保管的资产是指股票、债券等有价证券部分。1．企业指定专人负责，放于专用保险柜中并做好记录，定期清点。2．资产若交予其他机构代管：（1）企业需指定人员与代管机构的人员一起将资产加封，双方人员在交接单上签字确认；（2）企业需建立资产登记薄，记录存放时间、地点、期限、每张金额、总金额、编号、经手人等并定期核对。第17条记账与对账1．会计人员需根据记账凭证与所附的原始凭证，及时登录总账及明细账，确保筹资信息的准确无误。2．每月月底，总账会计需与明细账分类会计核对双方账簿记录的发生额和余额，核对无误后，双方在科目余额表上签字确认，确保筹资业务会计记录的真实、可靠。第18条监督筹集资金的使用根据筹资合同或协议中对筹集资金的使用要求，财务主管应加强监督筹资资金的使用情况，合理调度资金，优化资金的运用，提高资金的使用效率。第5章筹资偿付第19条筹资偿付的申请1．会计人员根据筹资合同或协议的条款，在发放股利或缴纳利息的规定时间前计算出应发放或缴纳的数额并提出申请。2．筹资偿付申请需经财务主管、总经理逐级审核、批示，并就此过程做好书面记录。第20条编制记账凭证1．筹资申请批准后，会计人员根据实收资本（股本）的明细账、债券存根记录与企业的股利（利润）分配方案，编写借款利息、股利或债券本金以及利息的发放清册。2．股票与债券若由承销商代理发放，则需与承销商签订代理协议，并根据代理协议编写记账凭证。第21条审核记账凭证1．稽核人员需根据筹资合同或协议中的条款认真审核还本付息清册中应付本金与利息的准确性。2．稽核人员需认真审核股利发放清册中应付股利总额与单个股东应付股利的准确性。3．稽核人员需认真核实利息支付清单与凭据。4．稽核人员核实后，由稽核经办人签字呈交财务部经理签批复核。5．财务主管再次复核记账凭证的会计处理的正确性和发放清册的真实性、合法性和正确性，审核后签字，指示出纳人员办理还本付息和发放股利手续。6．记账凭证的审核过程需做成书面记录，禁止越级或缩短过程。第22条筹资偿付的发放1．出纳人员在接到发放清册和记账凭证后，需认真核对发放清册上的金额，确保清册上的明细金额的合计额与总计额保持一致。2．出纳人员在支付利息或股利时，需做缴纳或发放记录。3．出纳人员需注意：领取股利或债券本金时，需持本人身份证及股票、债券的所有权证领取并签字盖章，禁止代领。4．筹资偿付时出纳人员需认真核实股票、债券及相关证件的真实性。5．出纳人员需在发放后的股利与利息证券上加盖“作废”或“已发放”章，漏盖后果由出纳人员承担。6．出纳人员在筹资偿付中的错误情节较轻者由企业内部处理，造成特别严重后果的交由司法机关处理。第23条记账与对账1．会计人员需根据记账凭证、发放清册与所附的原始凭证，及时登记短期借款、长期借款、长期应付款、应付债券、应付股利、财务费用等明细账，直接或汇总登记总分类账。2．每月月底，会计需核对总账与明细账记录的发生额和余额，核对无误后，双方在科目余额表上签字确认，确保筹资偿付业务会计记录真实、可靠。第6章附则第24条本制度由公司财务部负责制定、修改和解释，自下发之日起实施。