搜索
正本xxxx建设项目征迁安置情况审计实施方案xxx有限公司2016年4月22日目录一、项目基本情况...........................................................3二、编制审计实施方案的依据............................................3三、审计目标.................................................................4四、审计范围、对象、期间...............................................5五、审计内容.................................................................5六、审计重点及审计措施..................................................5七、审计组人员、职责分工及主要业绩...............................7八、审计进度安排及人员组织分工.....................................9九、审计要求.................................................................9十、协审费率...............................................................10xxx项目征迁安置情况审计实施方案一、项目基本情况省略二、编制审计实施方案的依据1、相关法律、法规、规章及地方政府文件1.1《中华人民共和国审计法》1.2《中华人民共和国国家审计准则》1.3《政府投资项目审计规定》（审投发[2010]173号）1.4《安徽省实施（中华人民共和国土地管理法）办法》1.5《关于印发市辖区征地拆迁补偿安置暂行规定的通知》（〔2009〕2号）和《关于进一步完善市辖区征地拆迁补偿安置有关问题的通知》（办〔2010〕62号）（适用2009年以后，2013年7月3日以前集体土地征地拆迁补偿安置）1.6《人民政府关于调整集体土地征收拆迁补偿安置标准的通知》（【2013】38号文件）（适用2013年7月3日以后集体土地征地拆迁补偿安置）1.7《城市房屋拆迁管理办法》（市政府12号令）、《关于发布城市房屋拆迁货币补偿基准价格及拆迁补偿补助相关标准的通告》（〔2004〕131号）、《关于印发城市房屋拆迁补偿安置标准暂行规定的通知》（〔2007〕144号）（适用2011年6月1日以前国有土地上房屋征收与补偿安置）1.8《国有土地上房屋征收与补偿暂行办法》（（2011）第26号）（适用2011年6月1日以后国有土地上房屋征收与补偿安置）1.9其他相关法律、法规、规章及地方政府文件2、相关文件、资料等依据2.1建设项目立项及批准文件；2.2规划批准文件、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证；2.3拆迁实施方案及批复文件、拆迁依据的相关文件；2.4拆迁许可证、拆迁实施主体向有关部门发出的暂停相关事项的书面通知；2.5拆迁公告、拆迁公示；2.6建设单位与项目实施单位的委托合同及相关资料；2.7被拆迁房屋房产证、土地证、房屋场地租赁合同、房屋面积测绘图及政府相关部门确认产权人、住宅面积的资料；2.8民房需提供经多方签字确认的现场测量记录登记表、户口本、结婚证复印件（依据的拆迁文件如有独生子女、低保户等特殊补助，尚需提供独生子女证及低保户证明资料。）；2.9须经评估公司评估被拆迁房屋及附属物，提供评估报告；2.10有停产停业补偿的需提供：营业执照、税务登记证、停产停业面积示意图、出租经营需要提供租赁合同；2.11被拆迁人身份证复印件；2.12拆迁补偿安置协议原件；2.13补偿款支付票据、银行存款对账单；2.14货币买断情况明细表、房屋置换情况明细表；2.15支付拆迁资金期间的所有财务资料、包括会计凭证、账簿、报表；2.16拆迁安置期间与拆迁安置相关的会议纪要；2.17其他与拆迁相关资料三、审计目标通过本次审计，了解高铁新区征地拆迁安置工作流程以及管理模式，审查征地拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性，拆迁安置补偿成本的真实性、合规性和合法性，查明征地拆迁安置资金的来源及安置补偿依据、安置补偿对象以及安置补偿标准情况，发现相关单位在征地拆迁及安置过程中遵守相关政策情况，以及是否有违反公开、公平、公正原则的问题，查找问题的原因，提出促进规范管理的意见和建议。四、审计范围、对象、期间（一）审计范围。高铁新区征地涉及的所有企业、居民拆迁及补偿安置情况。（二）审计对象相关实施单位（三）审计期间项目自拆迁时间起至拆迁安置补偿完毕五、审计内容审计内容主要包括：基本建设程序是否合法、有效，征地拆迁及安置工作管理情况，拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性，拆迁安置补偿成本的真实性、正确性、合规性和合法性，征地拆迁安置实施情况及其效果，征地拆迁安置资金筹集、使用及管理情况。六、审计重点及审计措施1、基本建设程序是否合法、有效。主要措施如下：（1）检查是否取得拆迁许可证，拆迁手续是否齐全；是否按规定发布暂停公告、拆迁公告；是否制订了拆迁补偿方案、实施细则；拆迁概（预）算编制是否完整、合理，有无不合理开支列入拆迁概（预）算情况；（2）检查拆迁公司、拆除公司、评估公司等是否按照规定进行招投标，并关注招投标过程是否公开、公正、公平，是否存在围标、串标、违规转包以及暗箱操作行为；（3）检查项目是否遵守合同制，项目单位是否与中标单位签订了书面委托协议，合同条款是否全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。2、围绕征地及拆迁安置工作业务流程，审查各项管理制度设置及执行情况，重点检查征地拆迁安置工作管理情况及检查拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性。主要措施如下：（1）检查是否建立专门的征地、拆迁安置管理部门，相关内部控制制度是否建立、健全、有效；（2）检查征地、拆迁安置项目是否符合城市的整体规划；（3）检查是否及时编制和下达征地、拆迁安置年度计划；（4）审核征地拆迁安置项目实施程序是否符合有关规定，项目审批流程是否完整，手续是否齐全；（5）检查是否建立相关的征地、拆迁安置工作制度；（6）检查征地拆迁安置项目责任单位、参与项目具体实施各单位及其相关负责人职责是否明确，检查是否建立了对征地、拆迁安置工作的监管机制，能否起到相互监督、相互制约、相互牵制的作用；（7）检查拆迁安置补偿协议的签订、拆迁资金的审批支付、拆迁资料的收集整理归档编号等工作流程的制定、完善和执行情况；（8）检查拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性；（9）分析现有的征地、拆迁安置管理模式是否能保障征地拆迁工作的顺利开展。3、从保护被征地、拆迁人合法权益入手，针对征地拆迁程序、安置补偿依据的合法、合规性，重点检查征地、拆迁实施情况及拆迁安置补偿成本的真实性、正确性、合规性和合法性。主要措施如下：（1）检查是否按规定办理征地手续、缴纳相关规费用，是否按规定对失地农民进行补偿；（2）从征地、拆迁勘测丈量的内部控制制度检查入手，分析内部控制存在的薄弱环节，对勘测丈量资料真实性进行审核；（3）检查是否编制征地、拆迁安置计划并及时实施，拆迁是否按规定进行公告，拆迁公司、评估公司的选定，是否制定相关比选的机制，拆迁评估程序是否规范执行；（4）审核对房屋权属是否明确，核对房屋所有权性质（直管房、自管房、私房），集体土地上房屋拆迁还需核对分户的真实性、合法性，明确房屋被拆迁人；核对房屋用途是否与证件登记用途或相关证明用途一致，房屋分类是否正确（住宅、非住宅）。（5）核查征地、拆迁项目涉及的被补偿人家庭人口基本情况，检查补偿、安置人口是否真实、准确；（6）核对被拆迁人补偿面积是否与证件登记面积相符，无证面积的勘测认定是否由具备资质测量单位出具并附正规测绘图及图片资料，无证面积房屋建造年限认定资料否有齐全；装修评估报告是否附有面积、装修材料数量及金额明细单；收集核对营业执照或纳税记录，核定实际用于经营的面积；收集核实室内设施相关资料并据实确认；对困难被拆迁人补助，特困补助是否有民政部门认定证明，残疾补助是否有残联认定证明；（7）检查征地拆迁安置补偿的操作程序是否严密、规范，对特殊事项的补偿是否制定并执行了相关的议事程序和审批程序；（8）对照相关规定、房屋评估价及安置补偿标准复核计算所需房屋拆迁补偿款；对从事生产经营活动的，对照安置补偿实施方案复核计算营业补偿；对室内设施补偿费、购房差价补贴、搬家费、过渡费、拆迁奖励等对照安置补偿实施方案复核计算；对装修费的审计，按照评估报告认定金额复核计算；对其他政策性补助依据相关部门规定复核计算；（9）检查安置房建设情况，测算安置房建设成本。4、围绕征地及拆迁安置工作资金流程，审查各项资金管理制度设置及执行情况，重点检查征地拆迁安置资金筹集、使用及管理情况，减少资金流失，保证资金充分发挥效益。主要措施如下：（1）检查征地及拆迁安置资金的来源是否合规；（2）检查筹集的征地拆迁资金是否及时足额下拨、是否及时入账、专户存储和专账核算；（3）检查征地及拆迁安置资金的用途；（4）检查是否建立了严格的使用管理制度，管理是否规范有效，资金在拨付的各个环节是否发生挤占、截留、挪用、滞留等违法违规问题；七、审计组人员、职责分工及主要业绩序号姓名审计组职责执业资格主要业绩121.31.41.51.八、审计进度安排、人员组织分工（一）、审计时间安排（暂定，待审计局确定后修改）准备阶段：2016年4月26日-4月30日实施阶段：2016年5月4日-6月30日报告阶段：2016年7月1日-7月15日（二）、人员组织分工总体负责该项目的组织、协调工作，对该项目审计质量负责把关，审核、复核该项目审计底稿、审计报告。编制审计实施方案，采集相关拆迁安置及财务数据，负责调查高铁新区拆迁安置工作实施情况，了解补偿资金来源及使用情况，以及走访征地拆迁安置户等审计事项。审查征地、拆迁安置实施情况并分析其效果，重点检查征地拆迁程序以及安置补偿依据合法性、合规性，审查征地拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性，复核计算拆迁安置补偿成本的正确性；查明征地拆迁安置资金的来源及安置补偿依据、安置补偿对象以及安置补偿标准情况，发现相关单位在征地拆迁及安置过程中遵守相关政策情况；收集、整理审计证据材料，现场复核该项目审计底稿，撰写征地拆迁安置情况审计报告。协助主审审查征地、拆迁安置实施情况并分析其效果，重点检查征地拆迁程序以及安置补偿依据合法性、合规性，审查征地拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性，计算拆迁安置补偿成本的正确性；收集、整理审计证据材料并编写相关审计工作底稿；转化审计信息成果，整理相关审计资料归档。协助主审审查征地、拆迁实施情况并分析其效果，检查征地拆迁、安置补偿资料的完整性、计算的准确性，审查征地拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性，计算拆迁安置补偿成本的正确性；收集、整理审计证据材料并编写相关审计工作底稿。协助主审审查各项资金管理制度设置及执行情况，检查征地拆迁安置资金筹集、使用及管理情况；收集、整理审计证据材料并编写相关审计工作底稿。九、审计要求1、统一思想，认真负责。征地拆迁工作社会影响巨大，既关系到党和政府形象，更关系到社会稳定和民生民意。必须依法、及时、有效地履行审计监督职责。这既是法定职责要求，也是一项政治任务。审计小组一定要本着高度责任感做好这项审计工作，并认真学习方案及相关文件，加深理解，提高认识。2、精心组织，统筹安排。审计小组要严格按照统一要求，统筹安排审计力量，精心组织实施。3、加强质量控制，防范审计风险。审计人员要严格执行《中华人民共和国国家审计准则》、《中国注册会计师审计准则》的规定，保证审计质量，防范审计风险，确保审计报告反映的问题事实清楚、定性准确、数据可靠。4、深入分析原因，提出对策建议。审计工作的绩效在于，即能查出问题，更能深