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《内部控制手册》培训江苏油田分公司内控办公室第2页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料目录第一讲股份公司《内部控制手册》项目介绍一、“内控”概念二、编制和实施内控手册的目的和意义三、内控手册的编制过程四、江苏油田实施细则介绍第二讲萨班斯法案背景介绍一、萨班斯法案第404条二、内部控制定义及框架三、萨班斯法案第302条四、内部控制的记录方法第3页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料目录第三讲内部会计控制介绍一、内部会计控制的概念二、内部会计控制的目标三、内部会计控制的原则四、内部会计控制的主要方法五、内部会计控制的内容六、成本费用控制七、担保控制八、预算控制第四讲内控手册总则及业务流程介绍一、内控手册（试行本）框架结构二、总则三、内控业务流程介绍第4页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料第一讲股份公司《内部控制手册》项目介绍为规范中国石油化工股份有限公司的企业管理，贯彻《中华人民共和国会计法》，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，保证资产安全及财务报告真实、可靠，股份公司决定以公司章程和现行各项管理制度为基础，结合财政部颁布的“内部会计控制规范－基本规范”与美国出台的“萨班斯-奥克斯法案”有关要求，编制“中国石油化工股份有限公司《内部控制手册》”，从投资、生产、经营、财务、监督检查等方面，建立统一的内部控制原则、业务流程控制体系及内部权限指引，规范和完善股份公司内部控制制度，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。第5页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料一、“内部控制”概念什么是“内部控制”？顾名思义，内部控制是指企业管理层通过制定有效的监控措施，规范管理行为，控制企业投资、生产、经营、财务等管理过程中可能发生的内外部风险，保证企业整体目标的最终实现。国内理论界、企业界普遍认为，内部控制应该包括企业内部管理控制和会计控制。第6页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料一、“内部控制”概念内部控制与会计控制两者联系非常密切《审计具体准则第9号－内部控制与风险》指出：内部控制是管理层为确保以有序有效方式实现管理目标，包括遵循管理制度，保护资产安全、发现和控制错误和舞弊、确保会计记录的准确和及时，编制可信的财务会计信息而制定的管理政策和控制流程。从内容上来看会计控制是内部控制的一个组成部分，从企业实践方面看，尽管内部控制的多元化的发展趋势，会计控制在内部控制机构中的核心地位始终没有发生变化。内部控制制度建设过程正是围绕会计控制核心进行，保证资产安全和信息真实着手做好相应的基础工作。第7页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料一、“内部控制”概念《内控手册》中明确提出了股份公司的内部控制定义，“内部控制是综合国内外证券机构监管要求，由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施内部控制可以帮助公司及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。第8页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料二、编制和实施《内控手册》目的和意义1、股份公司实施《内控手册》的根本目的是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换。加强管理，提高效益，确保公司利润最大化，股东回报最大化。做到授权有度、风险受控、操作规范。第9页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料二、编制和实施《内控手册》目的和意义2、建立和实施有效的内控制度是股份公司贯彻落实新《会计法》第27条明确要求：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度；财政部颁布的《内部会计控制规范－基本规范》；中国证监会、香港联交所已经制定了一系列适用于证券市场监管的法律、法规，股份公司也必将执行这一新法律。第10页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料二、编制和实施《内控手册》目的和意义3、股份公司于2000年10月在香港、伦敦、纽约三地发行股票并成功海外上市，作为国际上市公司，必须接受上市地所在国和其证券监管部门颁布的法律法规的监管。2002年7月美国颁布了《萨班斯法案》，要求在美国上市的外国公司最迟应在2005年年报披露内部控制报告。第11页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料二、编制和实施《内控手册》目的和意义4、《内控手册》是规范股份公司管理行为，减少风险，保证资产的安全、完整，保证会计资料的真实、准确，以及防止、发现、纠正错误与舞弊的重要手段。第12页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料二、编制和实施《内控手册》目的和意义5、股份公司实施《内控手册》，进一步促进各项管理制度的协调和完善，更加有效地体现现代管理理念和要求。使股份公司各项规章制度成为一个有机的统一体，成为系统性、可操作性、合法性和包容性很强的内部管理制度，将更为有效地体现股份公司现代管理理念和要求。第13页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料三、《内控手册》的编制过程1、准备阶段。2003年5月9日，党组听取毕马威对《萨班斯法案》302、404条款基本内容、内部控制的概念及其进展情况等介绍。5月12日，党组决定总部成立《内控手册》编制领导小组，由家仁高级副总裁担任组长，并确定了内控领导小组的职责。第14页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料三、《内控手册》的编制过程2、起草阶段。内控领导小组经过培训后，根据业务流程记录要求，分析了对股份公司经营目标有重大影响的关键环节，结合近几年内部审计检查中发现的问题和不足，并参考毕马威提供的三年来审计的相关内控记录，5月20日至6月11日，经过20多天的紧张工作，形成了可供调研使用的《内控手册》（调研稿）。第15页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料三、《内控手册》的编制过程党组高度重视内控建设。建立完整的内控体系，完善内控制度，是约束、规范企业管理行为的准则，减少风险的重大措施。内控手册要有系统性、实用性、可操作性、完整性、合法性和包容性，力争成为股份公司内部管理的法典。第16页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料三、《内控手册》的编制过程3、调研阶段。6月18日至7月9日，内控办公室针对“调研稿”，相继完成18家企业的调研、测试和收集有关资料工作。根据被调研单位业务相关性，各调研组一般穿行测试了20－28个业务流程。经过九个组交叉调研，原13大类、41个业务流程全部完成了穿行测试，并编制了调研工作底稿。第17页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料三、《内控手册》的编制过程4、修改和补充阶段。在充分听取被调研单位意见后，针对调研阶段各流程暴露的问题，内控办公室于7月22日至8月1日，集中对实地收集的有关意见和资料，逐一筛选、反复斟酌后，修改了流程部分内容。并根据企业要求，新增了“无形资产业务流程等3个业务流程；合并了内容相近、容易混淆的业务流程”，并减少1个流程。第18页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料三、《内控手册》的编制过程流程修改期间，内控办公室组织有关人员，起草了《内控手册总则》（下称《总则》）和《中国石油化工股份有限公司授权权限指引》表格（下称《权限指引》），作为《内控手册》的重要组成部分，8月28日至9月5日，内控办公室又一次对流程作了全面修改，形成了《内控手册》（试行本）。第19页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料三、《内控手册》的编制过程9月25日，内控办公室将“完成《内控手册》（试行本）及试行工作安排情况”再次向党组作了汇报。基铭总裁、家仁高级副总裁都对《内控手册》今后的试行工作作了明确指示和具体部署，同海董事长也对此作出重要指示：“《内控手册》虽然起因于贯彻我国《会计法》和适应美国《萨班斯法案》而提出，但我们应从国有资产保值增值、减少国有资产流失和防范各种风险方面认真对待这项工作。这是股份公司的家规，是强化企业管理，完善法人治理结构，建立现代企业制度的需要，涉及到股份公司每个人、每个岗位。应分不同层次进行培训、学习，今后新的职务聘任和新调入员工必须认真学习《内控手册》。”第20页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料四、江苏油田实施细则介绍为了在股份公司范围内全面推行内部控制，2003年10月在北京、上海等三地进行了由分子公司主管经营的领导、总会计师以及财务、审计、企管等部门参加的内控培训会议，11月份总部召开推行内部控制制度电视电话会议，张家仁高级副总裁做了重要讲话，同时下发了石化股份发〔2003〕379号《关于在股份公司内部推行内部控制制度的通知》，对分子公司内部推行内部控制做了明确要求。第21页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料四、江苏油田实施细则介绍（一）股份公司对分子公司推行内部控制要求.1、成立内部控制管理机构各分（子）公司、研究院应于2003年11月10日前成立相应内部控制管理机构，“一把手”兼任领导；下设工作机构，由财务、法律、制度管理等相关部门人员组成，负责组织《内控手册》培训、评价、更新和补充等工作。第22页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料四、江苏油田实施细则介绍（一）股份公司对分子公司推行内部控制要求.2、做好内部控制自查自检和清理制度工作.各单位必须对照《内控手册》自查自检内部控制工作，必须穿行测试所有适用本单位的业务流程，作出内控自我评价；认真清理本单位出台的管理制度和管理办法，凡与《内控手册》规定相矛盾的，应按照手册规定做好修订工作。第23页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料四、江苏油田实施细则介绍3、做好《内控手册》有关更新和补充工作.根据自查自检的结果，总部各部门、各事业部、各分公司和研究院应该结合实际，就本单位适用业务流程，制定“实施细则”，并按照规定延伸制定本单位的“权限指引。第24页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料四、江苏油田实施细则介绍4、抓好《内控手册》的培训工作.各单位的内部控制管理机构必须认真组织《内控手册》培训工作，要对本单位班子成员、各职能处室、所属单位及时开展不同层次的培训。培训的主要内容包括：认真传达总部推行内部控制制度电视电话会议精神；介绍总部内控领导小组《内控手册》培训会议精神；认真学习股份公司《内控手册》；本单位制定的《内控手册》以及“实施细则”和“权限指引”等内容。第25页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料四、江苏油田实施细则介绍（二）内部控制手册江苏油田实施细则编制过程为更好推行内部控制制度，分公司及时成立了内部控制管理领导小组，领导小组下设了办公室。分公司领导班子对内部控制推行工作高度重视，将其列为一把手工程，11月10日召开了由分公司领导参加及相关职能部门一把手参加的动员大会，标志江苏油田分公司推行内部控制制度正式启动。第26页编制：内部控制办室日期：2004-10-20内部控制培训材料四、江苏油田实施细则介绍（二）内部控制手册江苏油田实施细则编制过程12月初开始，分公司积极开展自查自检和制度清理工作。依照“先调查摸底，后修改完善”的方针，首先开展了自查自检工作，属于哪个部门的文件由哪个部门清理并在规定时间内完成;按照“有差即改，有缺即补”的原则，需要增补内容的下文增补，需要制定实施细则和延伸权限指引的由责任部门落实;组织人员对分公司各项业务进行了大量的梳理工作,做到各司其职，协调一致。经过实地调查和仔细分析，初步确定了适应江苏油田的29个业务流程。第27页编制：内部控制办室