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企业所得税电子申报软件操作培训高明国税税源管理一科培训主要内容所得税电子申报系统概述所得税电子申报总体流程所得税电子申报系统使用说明软件使用技术支援一、所得税电子申报系统概述背景：国税发[2006]56号文发布，要求自2006年7月1日起，使用新申报表。2006年珠海市国税局开发了这个电子申报软件并试用成功。实施电子申报的必要性：•新申报表启用以后，填报数据量增加；•主表与附表、附表与附表间勾稽关系进一步严密；•为下一步所得税网上申报奠定基础。电子申报的优点：•对纳税人：规范填报，减少手工计算，各种勾稽关系自动生成、自动审核提示。•对税务机关：减轻录入工作量，减少出错几率，提高服务效率，为日后网上申报奠定基础。所得税电子申报系统概述二、所得税电子申报总体流程纳税人：1.安装软件；2.录入初始化数据；3.在附表录入基础数据；4.补充填写主表数据；5.保存数据，打印纸质报表，生产申报数据；6.向税务机关提交纸质报表和电子申报数据；7.申报成功后，在系统内作完税处理。税务机关：1.在CTAIS内读入电子申报数据，自动与CTAIS数据对碰，查找疑点，主要是针对初始化的核实；2.前台人员审核无误后，受理申报。三、所得税电子申报系统使用说明硬件最低配置建议配置CPUP133433以上内存64M128M硬盘500M1G硬件要求软件要求：1.操作系统为WIN98/WINME/WIN2000/WINXP/WINNT均可；2.系统带IE6以上版本的浏览器。所得税电子申报系统使用说明软件安装：解压压缩文件“20070306_V2.5发行版.rar”；按“软件安装说明文档”安装软件。注意：1、必须按顺序逐个文件安装；2、系统只允许单用户使用。3、首次进入系统，点击“新建申报企业”，可进入初始化界面。（看完PPT再直接示范给纳税人看）所得税电子申报系统使用说明系统初始化操作：由于系统内的数据逻辑监控，基本依赖初始化时录入的数据，所以确保系统初始化数据的正确十分重要。要求：1.初始化数据导出给税局备案。2.初始化数据校对审核表在下周三、也就是3.28日以前交到我的手上。所得税电子申报系统使用说明（高明国税网站能下载“纳税人基本信息表”）企业基本信息（请拿出初始化数据校对审核表）：纳税人识别号、企业名称，必录项，一定要按税务登记证录入，绝对不允许出错（字母注意要使用大写，不能出现多余的空格）；经济类型、所属行业、主管税务机关代码、税务登记日期，要求按CTAIS内相应内容录入；开业日期：必录项，取得第一笔收入的时间，如不记得的话，直接填税务登记日期；所属年度：必录项，统一填写2006。注：系统对“所属年度”是否大于等于“税务登记日期”和“开业日期”作强制监控。所得税电子申报系统使用说明所得税相关信息：以下各项均为必录项。适用税率：根据地区判别适用税率，佛山统一选择33％；是否固定税率：根据企业所属行业进行判断，如选择“否”，实际税率会根据应税所得额所属档次而自动变化，而金融企业和中央所属汇总纳税企业适用固定税率；执行会计制度：根据企业实际进行判断，系统会根据该参数选择附表一、附表二的格式；不准扣除的支出总额计算方式：当企业选择执行“事业单位、民间非盈利组织会计制度”时，该参数为可选项。所得税电子申报系统使用说明（系统初始化）征收方式：根据企业实际选择，但对核定征收的企业不建议使用电子申报系统，在座的都是填查账征收；纳税方式：根据是否汇总纳税企业选择；就地预缴比例：属于汇总纳税成员企业才须填写；申报方式：佛山地区选择“按季申报”；启用时间：统一选择“2006年年报”；预缴方式：根据实际填写，查账征收企业一般选择“按实际数预缴”；所得税电子申报系统使用说明（系统初始化）预缴税率确定方式：1.按法定税率：适用于金融企业2.换算为全年所得：当年实际经营期不足12个月的核定征收企业3.按当期累计所得：适用于一般企业。上年实际缴纳所得税额：当“预缴方式”选择“按上年实际应纳税额”时，该参数为可选项。坏帐核算方法：根据企业选取的会计核算方法作出选择。如选择了“备抵法”，则还须分别填写会计口径和税法口径的“期初坏帐准备余额”；如“执行会计制度”选取了“金融企业会计制度”，则该参数自动设置为“备抵法”，且要填写“期初呆帐准备余额”和“呆帐准备提取比例”。所得税电子申报系统使用说明（系统初始化）境外所得已纳税款抵扣方法：1.分国不分项限额抵免：按所得税法实施条例规定，一般企业适用。2.定率抵扣：根据财税[1997]116号文规定，经申请审批后的企业方可选用，按境外应税所得的16.5％抵扣。工资费用扣除方法：1.计税工资：执行限额计税工资制度的企业适用。2.全额扣除：税法有明确规定可全额扣除的企业适用，如软件企业、集成电路生产企业等。3.工效挂钩企业：执行工效挂钩工资政策的企业适用。如选择该项，还要录入“工效挂钩结余”。教育经费扣除比例：一般选择“2.5％”，软件企业和集成电路生产企业选择“据实扣除”。所得税电子申报系统使用说明（系统初始化）广告费税前扣除比例：1.0％：粮食白酒、薯类白酒广告；不得进行广告宣传的企业或产品，以公益广告（宣传）形式发生的费用。2.2％：一般企业适用；3.8％：食品、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城，服装生产企业（国税发[2006]107号）；4.25％：制药企业；5.100％：从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记之日起5个纳税年度内。所得税电子申报系统使用说明（系统初始化）是否以投资为主营业务：该参数影响业务招待费、广告费的扣除限额的计算基数。当年实际经营月份：以企业取得第一笔收入的时间确定，影响计税工资扣除限额的计算，但不会自动换算影响适用税率。以前年度结转股权转让损失余额：根据所得税台帐填列。所得税电子申报系统使用说明（系统功能说明）首次进入系统，“用户代码”默认为“SA”，不用输入“用户密码”。整个界面分为“功能区”、“目录区”、“报表区”三部分。所得税电子申报系统使用说明（表间逻辑勾稽关系）待会一起讲解初始化与申报表格的填写所得税电子申报系统使用说明（CTAIS电子申报操作)电子申报受理流程（仍然由前台受理）；前台主要审核事项；1.审核电子数据与纸质数据是否一致；2.对系统出现的提示，认真分析其有效性；申报期结束前，可进行多次年度申报，CTAIS会按差额确定“应补、退税额”。软件使用技术支援技术支援网站：www.incometax.com.cnEmail:incometax@21cn.comQQ：18983237用户咨询电话：0756-6187734高明国税税源一科的联系人：周乐胜联系电话：88289131、88906677