内部控制规范工作手册

内部控制规范工作手册XXXXX中学前言一、为了进一步提高单位内部控制水平，防范和管控经济活动风险，强化廉政风险防控机制建设，提高经费使用效益。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，我校编制了这本《XXXXX中学内部控制规范工作手册》。二、本手册共三部分内容：预算控制，预算执行控制，评价与监督。预算执行控制包括收支业务控制、政府采购控制、资产控制、建设项目控制、合同控制。本手册核心内容是通过对各项业务流程以及相关制度的优化和梳理，保证本单位经济活动合法合规、单位资产安全和使用有效、财务信息真实完整。三、XXXXX中学设立内部控制（内部控制以下简称“内控”）领导小组，负责内控实施工作的组织领导。组长：法人代表、校长、党支部书记副组长：成员：内控领导小组的职责：负责内控实施的组织领导、统筹安排和具体部署，协调和解决实施过程中存在的问题；研究并提出单位内部跨科室的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作。内控领导小组下设办公室。办公室设在财务科，工作职责：负责经济业务活动流程梳理，绘制流程图并进行流程描述；查找风险点，形成风险防范控制措施；组织好本单位的内控培训和实施工作，编制内控手册；组织实施内控。四、民主监督小组成员负责内控实施情况的评价与监督。五、本手册已经全校教师大会审议通过，全体教师必须共同遵守并参照本手册编制本单位的内控手册并认真贯彻执行.-3-目录第一部分预算控制5第二部分预算执行控制9一收支业务控制10二政府采购控制15三资产控制17四建设项目控制21五合同控制24第三部分评价与监督26-4-第一部分预算控制一、预算编报㈠预算编报流程及流程节点说明1、预算编报流程图1、预算编制2、预算审批财务科室A预算领导小组科室B部门主管小组C财政部门D不通过不通过2、预算编报流程节点说明：1-B1：预算领导小组根据财政部门下发的编制预算的通知，召开预算编制工作会，将财政部门下发的通知及相关数据下发给财务科室，2-A1：财务科室按照预算编制要求，根据上年度预算执行情况和下一年度的工作计划，对支出需求进行合理测算，确认完成各项工作开始初审部署预算编报工作部署预算编报工作部门预算建议数汇总各部门预算，形成单位预算草案单位预算草案审核下达年度预算数结束审核-5-所需资金，提出本部门或本岗位的预算建议数，并提交申报基础数据等材料，经预算领导小组审批后报送上级主管部门初审；上级主管部门初审未通过，重新上报；3-B2：预算领导小组对财务科室提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成单位预算草案；审核后上报单位预算编制小组审议；4-C2：单位预算编制小组召开会议，审议单位预算方案草案，审议通过后报财政部门；5-D2：财政部门依据预算编制政策审核提交的预算草案，经区人大会议批准后，下达年度预算数；财政部门审核未通过重新上报。㈡预算编制相关政策及规定1、成立预算编制小组，研究确定本单位下年度工作计划、重大经济事项和经费分配使用计划。2、预算编制要符合本级财政部门下发的预算编制政策，人员经费、公用经费的编制要符合定额标准，符合严格控制“三公经费”等行政经费支出的政策要求。3、建设工程、大型修缮、信息化项目和大宗物资采购等专业性较强的重大事项的预算编制，应根据国家规定进行对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性以及金额的合理性进行综合立项评审。对必须指定专业机构评审的，应按规定由专业机构评审。对可以自行评审的，可以成立评审小组自行组织评审，或委托外部专家或机构等第三方进行评审。4、年初预算下发后，预算领导小组科将各项业务活动的预算额度、-6-支出方向和支出标准、政府采购计划等分解下发至财务科室。财务科室以预算申请审批的形式付诸实施。二、预算执行㈠预算执行流程预算执行流程包括经常性收支业务流程、政府采购业务流程、建设项目业务流程、资产购置业务流程、合同签订流程等，上述流程详见本手册第二部分——预算执行控制。㈡预算执行相关政策及规定1、在预算执行过程中，严格按《XXXXX政府财政性资金管理办法》（XX政函【2016】12号）《XXXXX教育系统财务管理暂行规定》（教发[2016]23号）和《XXXXXXXXXX教育局关于进一步加强学校（幼儿园）项目内控管理的通知》（教发[2018]9号）文件要求执行。2、重大经济事项预算执行申请提出后，由归口财务科室和预算领导小组进行审核：⑴财务科室的执行申请是否与其预算指标、工作计划一一对应。⑵是否按照规定提交相应的文件和数据资料。⑶是否按照规定的支出标准和支出方向提出申请，是否符合财政部门及单位内部管理制度的相关要求。三、决算报表财务科年末按照财政部门规定的格式、内容和时限组织编制决算报表。并对决算报表进行分析，总结，完善工作程序。-7-第二部分预算执行控制一、收支业务控制㈠收入收入分两类，一类是作为本单位收入的项目，包括财政补助收入、上级补助收入、其他收入；另一类是不作为本单位收入但应当上缴国库的非税收入。1、非税收入业务流程及流程节点说明⑴非税收入业务流程图1、申请审批2、收费3、缴库业务科室A单位负责人（主管领导）B缴费单位C财务科室D⑵非税收入业务流程节点说明：1-A1：业务科室根据收费许可或有关事项提交收费申请，例如；高中会考收费请示，中考收费请示等；2-B1：单位负责人（或主管领导）对收费请示文件进行审批；3-D1：财务科室对收费各项安排进行审核；开始根据收费许可提交收费申请审批审核通知收费开票，收费收费缴库缴款记账-8-4-A2：财务科室审核后，业务科室向缴费单位下发收费通知；5-C2：缴费单位依据收费通知开票，收费，并上交计财科；6-D2：财务科室开具缴库联将非税收入上缴国库；7-D3：财务科室依据缴库凭证记账。2、非税收入的相关政策及规定⑴非税收入（原行政事业性收费收入、国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入、利息收入、其他收入）由财务科归口管理，不得擅自提高标准，严格按物价部门和财政部门批复的标准执行。⑵非税收入严格执行“收支两条线”的管理规定，全额上缴国库，不得以任何形式截留、挪用或者私分。㈡支出1、支出业务流程及流程节点说明：⑴支出业务流程图1、支出审批2、报销记账业务科室A财务科室B主管领导C主管财务领导D单位负责人及集体E不通过不通过不通过不通过⑵支出业务流程节点说明：开始提出经费支出申请审核审批审批审批复核付款记账业务活动开展业务结束开票报销签字签字签字-9-1-A1：业务科室提出经费支出申请，报财务科室和主管领导、主管财务领导、单位负责人按资金支付审批权限逐级审核、审批；2-B1：财务科室对业务科室提出的业务事项支出申请根据年初预算进行合法性、合规性审核，使用专项资金的项目需同时向财政部门申请拨款，属于政府采购的项目同时报政府采购；3-C1/D1/E1：主管领导、主管财务领导和单位负责人根据审批权限进行审批；重大业务事项方案由全体教职工会议定后审批；4-A1：项目批准后，业务科室按程序开展相关经济业务活动；5-A2/C2/D2/E2：业务活动结束，开票，单位领导逐级签字报销；6-B2：发票经领导签字后，财务科按照规定给予报销，并进行账务处理。2、支出业务相关政策及规定单位的各项支出由财务科归口管理并进行会计核算。部分支出项目及报销标准：⑴差旅费：按《XXXXXXXXXX差旅费管理办法》（丰财发[2014]11号）文件规定执行。去XXXXX以外出差邀请公函、会议通知单需校长审批方可出行。报销时提供飞机、火车、汽车、轮船等发票、保险发票、订票发票、住宿费发票、费用报销审批单、相关单位邀请公函、会议通知单等。（2）取暖费：集中供暖的依据双方签订的供热合同和热力部门出具的含供热面积和热力收费标准的发票报销；自烧锅炉取暖的依据购-10-买取暖燃料签订的合同和发票报销；地源热泵取暖的以取暖期的电费发票报销。⑷公务接待费：由财务领导小组统一管理。依据XXXXX委、区政府规定的标准报销；报销时提供餐费发票、招待审批单、费用报销审批单。⑸会议费：依据会议预算和《XXXXXXXXXX会议费管理办法》（丰财发[2014]12号）文件规定报销；报销时提供会议费发票、会议报销审批单及能够证明会议议题、议程、会期、地点、与会代表人数、相应的预算指标、实际报销金额等内容的会议预算清单。⑹培训费：上级部门组织的学习培训按培训费文件规定标准报销。报销时提供培训费、交通费、住宿费、资料费等发票和培训通知。自行组织的培训按年初预算安排的标准和《XXXXXXXXXX培训费管理办法》（丰财发[2014]13号）文件规定报销。⑺维修费：按《XXXXX政府财政性资金管理办法》（XX政函【2016】12号）《XXXXX教育系统财务管理暂行规定》（教发[2016]23号）和《XXXXXXXXXX教育局关于进一步加强学校（幼儿园）项目内控管理的通知》（教发[2018]9号）文件要求执行，依据工程合同和出具的审计报告开发票报销。达到政府采购标准的维修项目实施政府采购。⑻其他资本性支出：其他资本性支出包括房屋建筑物构建、办公设备购置、专用设备购置、大型修缮、信息网络构建、交通工具购置、图书购置等。达到政府采购标准的实施政府采购，政府采购标准以下-11-的签订购销合同。报销时提供中标通知书（或审计报告）、合同、发票、验收报告等。⑼单位工作人员因公借款，借款人按照要求填写《借款单》，注明借款事由、借款金额，并附上与借款事项相关的资料，经分管领导和单位负责人审批，财务科根据审批后的《借款单》支付资金。-12-二、政府采购控制㈠政府采购业务流程及流程节点说明：1、政府采购业务流程图1、采购准备2、采购实施3、验收财务科室A单位负责人B政府采购办C政府采购中心D计财科E供应商F验收验收4、支付结算验收验收开始提出采购申请审批采购计划表核实采购资金确定采购方式组织编写招标文件发布招标公告组织招投标公布中标结果组织签订合同中标通知书签订采购合同中标通知书签订采购合同采购合同采购合同供货接受资产资金拨付申请验收报告书审批审核付款记账结束审批-13-2、政府采购业务流程节点说明：1-A1：财务科室根据年初预算批复的采购计划，提出采购申请；2-B1：单位负责人审核采购申请，批准采购计划；3-A1：财务科室将采购计划表提交财政局政府采购办公室，同时财务科对需申请采购资金的向财政部门报送采购计划资金预算；4-C1：财政局政府采购办公室对采购计划进行审批，核实采购项目资金，确定采购方式；5-D1：政府采购中心组织编写招标文件，财务科室确认招标文件，并组织专家组对招标文件进行评审，报主管财务局长审核，后采购中心发布招标公告；6-D2：政府采购中心组织招投标活动，公布中标结果，下发中标通知书；7-A2/E2：政府采购中心在招标过程中登记招投标进程信息，将中标通知书下达财务科室和供应商；8-D2：政府采购中心组织采购单位和供应商签订采购合同；9-F3：供应商组织供货；10-A3/C3/D3：财务科室与政府采购部门联合组织验收，并撰写验收报告，财务科室接收资产；11-A4/B4/C4：财务科室提出资金支付申请；经单位负责人和政府采购办审批后报计财科；12-E4：财务科室根据采购计划、中标通知书、采购合同和验收报告对资金支付申请进行审核，核实无误付款，同时记账。-14-㈡政府采购业务相关政策及规定1、财务科室进行经济活动要严格遵守《政府采购法》和财政部门发布的《政府采购集中采购目录和限额标准》的规定。2、财务科室（采购人）在填写《行政事业单位政府采购计划表》时，采购项目名称、技术型号标准、采购金额，资金来源等要素要详细准确。3、单位工作人员未经允许不得向无关人员透漏政府采购信息，单位工作人员由于透漏政府采购信息给单位造成损失的，根据法律法规追究其相应的责任。4、政府采购验收小组由单位代表、政府采购代理机构、相关领域的技术专家等组成。直接参与该项政府采购组织实施活动的工作人员不得作为验收工作的主要负责人。5、财务科室负责政府采购业务相关资料的收集、整理，建立政府采购业务档案并按