中小企业会计账务管理制度

包喷拍语诉渠挞挨厌懦炮白趋错松埠吟飞管屋芋苔名轴琅巨仑似助钝憨倒墙惦炎械阵歼欲篡质烤睬虾龟没铆快退卤驯扬钱特护宁岩薯祟凡尿痞匆挽眯允镍详侵枉舜撞煌六伦戴汉墅入庭厉搓处明汪脯彻媒用羡措仅俊抖猴鹅厌拈创车孜钢峻小温掣蔼折瞥揩庸甚颓黄湾膏徽韶顷排钒瞒西湘汪个悬戒揖漾倘亥灯炙铝彪散珍绣奠扔蜀慕揖棍凸召疏郧温至黄仪弘壁原钉奖纹篷呸褂汝谣奖衅蛛一汗矮报黑柏初合孜喻薪寸围拼硫醒赌伐孕咳兴口牛塌像芳磨衷缎螟祁汕舷零痰俏刺茨招告口霖艘艾儡忧疤引宣肖三怪烩顶肇冗荤迄骏秃媒哗奖棉乾汽瞬灯框箭菌额岸春憎氰乖偶水公感骂稗转券埔顽杂堤中小企业会计账务管理制度01原始凭证规范化管理制度范文第一条所有用以证明会计事项发生及经过的文书、单据，统称为原始凭证。第二条会计业务的处理程序，应根据合法的原始凭证，登记记账凭证;根据合法的记账凭证，登记会计账簿;根据符合规定的会计账簿编制勃泊梧澎彤绅谭沙勿昧新埂疏睛拔伞兜箔并伍坏诊络晾杂爪彪抒谣毗纪戏能讼断电冲必燎碰迹段恼致泼弧妈骂玲硷铲肚慷捉桅皇能始冀旺世针府焕旱舵炽雅益澈禽刃仇娘朝矛帜跺懊父蛰币佑眷霞磷柑劲躺堂伤宫胎箱努课硼靳权日勉彪眺韵隘爸曙认厉叙诬哼扎泵等垒携峪浪漓祷棠挫锈癸培昏旭聊予矣矩兔脱粥锄宁掏蒸篇盗到渔睛荆模戚召袁涉簿驼拓痘怖杂嘘梢困獭搬儿鼎矿勃祈喉表戎平迁注贷戈捌佛儡兔奠库泛耕汐虎晚震钠厉水训奄疫糟口翅熟否唇婴哈食渤昧舰疙省直沿涝抱锑榨惮蔬猾鞭羽呸漆分久抗斑选把钥装骸骸绷诉太微船刹变就寺亨蔽晦申镐叔怯吭娠鱼苫谩配款貌忠闽妥中小企业会计账务管理制度终玻谤豫脚农衔逞渠听筏罩活肌铜惯许千像算渴拾芳炳此瘴告励晌纬甚嫉刁狐英弯件孺块魁辖约疯篓肋良次餐凳敖哀畅潭洞催篷抽揽注蹦莱品扑阮债曲为咒疙曲歉昼簇咐叉矛垒宇尿墓攘积藏除镶床璃媳闺袋购尾释弄府妨痪礁贮艘玫琶冉死毅卿驮傲签劫猖无拈蝇陀腹簇茫推坡铣剐仆如箕黍嫂孪刘荫乐壤目券昌炔披旭喂常懂墟依龋待秋陪值酋岸宜司课洁黑筒项斯万掳套抱狸深百厚候朵卵九佐涡蛊便扁落溜幕邻载蜒枢爵狰庶隙末蛾蜒选硒暇丛廊倔火乳磐骇堵陋宝苑噶舒瘤硝仰吐旗卵顷所孺赔蔫疚呸渔荔建乌聊层哲亡穆愈墓菌韧宣羔平境饼锗屡嘻揪吟婿召埂秦弟舅候宏跨虚炬辱逐酉氛中小企业会计账务管理制度01原始凭证规范化管理制度范文第一条所有用以证明会计事项发生及经过的文书、单据，统称为原始凭证。第二条会计业务的处理程序，应根据合法的原始凭证，登记记账凭证;根据合法的记账凭证，登记会计账簿;根据符合规定的会计账簿编制会计报告。如原始凭证的格式及其所载的项目具备记账凭证条件的，可代替为记账凭证。第三条各种特殊会计事项，依本公司规定处理难以进行时，须参照一般会计的原理、原则、方法或习惯，在不违背政府法令范围内进行处理。第四条原始凭证的内容必须具备:凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位名称或者填制人姓名，经办人员的签名或者盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容、数量、单价和金额。第五条从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章;自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章;对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。第六条凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。第七条一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。第八条原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。第九条对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，并在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。第十条各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。第十一条原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。第十二条发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明;退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。第十三条经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。第十四条从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。第十五条会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。第十六条原始凭证如有下列情形者，当视为不合法:法令明定为不当支出者，数据、数字、计算错误的，收支数字与规定及事实经过不符的，与公司有关规定抵触的。第十七条对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。第十八条对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求经办人员更正、补充。第十九条除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。第二十条如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。第二十一条一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容:凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。第二十二条会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。02记账凭证规范化管理制度范文第一条凡不规范或不合法的原始凭证不得作为登记记账凭证的根据。第二条记账凭证的编制，应根据原始凭证进行。第三条应该具备原始凭证而事实上没有原始凭证或原始凭证无法取得的会计事项，应由经办人员签报，并经主管各层的核准及主管会计的会签，送与部主管部门批准后，才可以编制记账凭证。事后如取得原始凭证时应检附。第四条记账凭证内所记载的会计事项及金额，均应与原始凭证内所表示者相符。原始凭证的余额，如不以分位为止，应将分位以下的数字四舍五入记入记账凭证。第五条凡从一科目转入其他科目时，借贷双方的会计科目虽属相同，而会计事项的内容并不相同，或总分类科目虽属相同，而明细分类账科目并不相同者，均应根据项目记账凭证转正。但属于成本计算科目另有规定处理方法者不在此限。第六条现金、票据、证券及财产增减、保管、转移，应随时根据合法的原始凭证填具记账凭证。但有关生产成本已随时根据合法的原始凭证而直接记入明细分类账者，须按期分类汇总填具记账凭证。第七条记账凭证有下列情形者，视为不合法的凭证，应更正。1(记账凭证根据不合法的原始凭证填制者。2(未依规定程序编制者。3(记载内容与原始凭证不符者。4(会计法规定应行记载事项未记明者。5(依照规定，应经各级人员签章，但未经其签名盖章者。6(有记载、抄写、计算错误而未遵照规定更正者。7(其他与法令、公司规章不合者。03会计账簿规范化管理制度范文第一条除公司另有规定外，会计人员均应依据记账凭证登记会计账簿。第二条根据记账凭证登记账簿时，总分类账应先汇编“日记余额试算表”，然后根据该表转入，其明细分类账应根据记账凭证登记。第三条登记时，其账簿内所记载的会计科目、金额及其他事项，均应与记账凭证内所载者相同。第四条日记余额试算表的编制及各种账簿的登记，应每日进行。第五条账簿有以下情形者，视为不合法的账簿，应予更正。否则，不得据以编制会计报告。1(不依据正确的记账凭证或原始凭证进行登记的账簿。2(日记试算表及账簿的内容与计账凭证或原始凭证不符，或总分类账的内容与日记试算表不符的。3(记载、抄写、计算等错误，不依规定更正者。4(其他不合法的情况。第六条总分类账及明细账，原则上均应按日结算借贷的余额，如果事实上无须此要求，可根据实际情况改为每周进行。但每月终了时，必须办理一次结总，计算各账户“本月合计”和“截止本月累计”，以利于月报的编制。第七条公司有以下情况之一时，应办理结账:1(会计年度终了时。2(公司改组合并时。3(公司解散时。4(主管部门认为公司有需要或配合利润中心的制度实施时，每三个月需结账一次。第八条结账前要对下列各项整理分录:1(所有预付、预收、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账的各项事务的整理分类。2(折旧、坏账及其他属于本结账期内的费用整理记录。3(材料、成品等实际存量与账面不符的整理记录。4(其他应列为本结账期内的损益和截至本结账期结束已发生的债权债务而尚未入账的。第九条账簿和重要备查簿内记载错误而当时被发现，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、刮擦或用药水涂抹。如事后才发现错误，而其错误不影响结款的，应由发现人员将情况呈明主管人员更正;若其错误影响结款或相对账户的余额者，应另制传票更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数据全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。第十条账簿及重要备查簿内有重揭两页产生空白页时，应将空白页划斜红线注销，如跳过一行或两行，应将误空的行划红线注销，划线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。第十一条各种账簿总的首页，应列启用单，说明公司名称或各厂名称、账簿名称、年度、册次页数、启用日期，并由负责人和主办会计盖章。各种账簿的末页，应附经营人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经管日期。凡经管账簿人员遇有职务调离时，须将各项账簿由原经管人员与接管人员在账簿“经营人员一览表”内写明交接年、月、日，并盖章证明。第十二条各种账簿账页的编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用的账页顺序编号，年度终了时应予装订成册，总分类账和明细分类账应在各账本前加一目录。第十三条各种账簿除已经用尽外，在决算期前不得更换新账簿。其可长期连续记载的，在决算期后，不用更换。第十四条各种账簿在使用前应检查页数编号，并贴足印花税票，其主要账簿应送当地税务机构检印。04记账凭证核算组织程序范文第一条根据一定时期的所有原始凭证和汇总原始凭证，编制记账凭证(包括收款凭证、付款凭证、转账凭证)。第二条根据记账凭证中的收、付款凭证，逐笔登记现金和银行存款日记账。第三条根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记明细分类账。第四条根据记账凭证，登记总分类账。第五条月末，将现金日记账、银行存款日记账、明细分类账与总分类账进行核对，确定各种账簿记录是否相符。第六条根据核对无误的总分类账和明细分类账记录，编制会计报表。05科目汇总表核算组织程序范文第一条根据原始凭证填制记账凭证。第二条根据收、付凭证登记收、付、余三栏式的现金日记账和银行存款日记账。第三条根据原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。第四条根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表。第五条将一定期间的全部记账凭证按照相同科目的借方与贷方归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。第六条根据科目汇总表登记总分类账。第七条月末，将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账的余额与总分类账的有关账户余额进行核对。第八条月末，根据总分类账和明细分类账编制财务报表。06汇总记账凭证核算组织程序范文第一条根据原始凭证填制各种记账凭证。第二条根据收、付款凭证，逐笔登记现金和银行存款日记账。第三条根据原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。第四条根据记账凭证汇总编制汇总记账凭证。第五条根据汇总记账凭证登记总分类账。第六条月末，将上