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1XXXXX单位财务制度第一章总则.............................................3第二章财务人员工作制度.................................3第三章财务科的主要职能及工作范围........................4第四章财务科岗位设置及岗位职责..........................5财务科长岗位职责..................................5内部审计岗位职责..................................6稽核会计岗位职责..................................7药品耗材会计岗位职责..............................7出纳岗位职责......................................8综合管理会计的岗位职责............................9固定资产会计岗位职责.............................10成本（奖励性绩效工资）核算岗位的职责.............11收费结算岗位职责（收费员）.......................12第五章货币资金管理制度................................12第六章禁止设立“小金库和设置帐外帐.....................13第七章门诊、住院收费、退费管理制度.....................16第八章预收医疗款管理制度..............................17第九章收费员缴款管理办法..............................18第十章收入管理制度....................................19第十一章应收帐款管理制度..............................20第十二章财务支出管理制度..............................22第十三章财务开支审批制度..............................23第十四章成本控制管理制度..............................24第十五章报销制度......................................30第十六章财政补助资金使用管理办法.......................36第十七章基本公共卫生服务项目补助经费管理制度...........37第十八章财务综合目标考核制度...........................40第十九章药品管理的制度................................432第二十章库存物资管理制度..............................44第二十一章物价管理制度................................45第二十二章固定资产管理制度............................46第二十三章发票管理制度................................50第二十四章会计档案管理制度............................52第二十五章会计交接制度................................533第一章总则为了规范中心财务行为和会计工作秩序，保证会计信息质量，促进中心公益事业健康发展。依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）、《基层医疗卫生机构财务制度》（2011年7月1日起施行）、《基层医疗卫生机构会计制度》（2011年7月1日起执行）等相关法律法规，结合单位实际情况，制定了本中心财务管理任务:依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算、做好年度部门决算；积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。本中心一切财务活动在主任的领导下，由财务科统一负责管理。主任为中心财务总负责人,对本中心财务负总责。根据规定，建立健全内部财务管理办法，定期上报会计报表及财务分析,服从本中心的管理、监督和检查，为接受财政、审计、物价、卫生局等部门的指导和监督做好财务管理的基础性工作。第二章财务人员工作制度一、热爱中心、爱岗敬业、恪尽职守、诚实守信。二、认真遵守《会计法》，严格按《基层医疗卫生机构财务制度》（2011年7月1日起施行）及《基层医疗卫生机构会计制度》（2011年7月1日起施行）等财经法规开展会计核算。遵守职业道德，树立良好的职业道德、严谨的工作作风，严守财经纪律，端正心态，努力提高工作效率和工作质量。三、应热爱本职工作，努力钻研业务，不断更新知识储备，使自4己的知识和技能适应所从事财务工作岗位的要求，并努力取得相关会计专业技术资格。四、熟悉财经法律法规和国家统一会计制度，保证所提供财务信息合法、真实、准确、及时和完整。五、在工作中应实事求是，客观公正。六、熟悉中心的基本情况，要深入了解中心运作流程以及组织结构，运用掌握的财务信息和方法，为改善内部管理、提高经济效益服务。七、保守商业秘密，不得私自向外界提供或泄露中心的财务信息。八、具备耐心细致、文明礼貌的良好素质，有理有节地做好财务工作。九、违反职业道德的，由中心依据相关规定进行处罚；情节特别严重的，移交司法部门处理。第三章财务科的主要职能及工作范围一、在财务科科长带领下，负责中心财务预、决算的编制，经主任批准后执行。二、负责本中心财务管理工作，严格执行财经纪律和财务规章制度，坚持增收节支，勤俭办事的原则，积极组织各项收入，防止漏收漏记，严格控制支出。三、按照会计制度做好会计核算工作，为经济管理和经济决策提供准确的会计资料和经济信息。四、加强财产物资、货币资金、债权债务的核算与管理，参与经济合同的签订。5五、按时报送会计报表、财务计划、财务分析。对经济前景和经济活动进行科学预测，并参与经济决策。六、对全中心财务人员进行业务指导，实施财务监督检查。七、负责财务人员的业务培训和考核，协同有关部门组织财会技术职务的申报考试工作。八、完成上级交办的各项临时工作。第四章财务科岗位设置及岗位职责财务科长岗位职责一、按照《会计法》和有关财经法规、政策和制度的规定，负责统筹中心的财会人员办理会计事务，会计核算，实行会计监督。二、不断完善中心的内部控制，加强财务风险的防范，支持会计人员依法行使职权，监督所有岗位坚决按照财务制度办事。发挥会计机构的核算职能、监督职能、控制职能的作用。不断完善中心的财务制度财务规范，尽可能减少财务漏洞的出现。三、统筹本中心的所有财务管理工作，负责各会计岗位业务协调，负责对财务人员进行定期轮岗；对全科人员进行岗位分工，检查、督促、协调各岗位工作。四、负责对日常财务活动的管理。（严格控制财务收支，审核所有的财务收支单据及业务，审核所有的经济管理合同；建立现金和各种银行存款的内部控制制度，经常检查货币资金收支和管理情况。对各种往来款项，按部门、个人和费用性质经常检查。妥善保管财务专用章，使用时审核业务是否合法。）五、负责月末的账务结转。6六、负责编制会计报表和财务状况说明书。将审核无误的各种报表连同财务状况说明书加具封面，装订成册，送交中心主任审核签章，及时上报。七、月度、季度和年度报表的组织实施。八、负责安排年初账务的初始化工作。九、定期或不定期地向院领导汇报财务状况和经营成果，提交财务评价。十、认真审查对外报出的会计报表和其他会计资料，保证数字准确、真实可靠。十一、按国家《会计档案管理办法》的规定，保管暂存于会计部门的会计档案。（严格执行档案保密及调阅制度，对所保管会计资料的安全、完整性负责。）十二、负责按有关规定，建立财产清查制度，定期组织有关部门共同进行财产清查工作，并结合财产清查，促使有关部门不断完善管理制度，改进管理方法。内部审计岗位职责一、熟悉、掌握本中心各项财务制度及实施细则。审计本院在运营过程中出现的问题，及时纠正。在财务运作中发现出现的漏洞，及时提出，做出汇总，上报中心主任，寻找解决办法及补救措施。二、对货币资金、存货、应收应付款项、固定资产、收入、成本、费用、进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题认真总结分析，实事求是地进行业绩评价，针对存在的问题，提出建议和措施。7三、参与中心内部财务管理制度的制定，规范统一是中心财务核算管理。四、监督审查各种专项经费的收支情况，做到专款专用。五、监督因调动工作或因故离职的会计工作人员，认真办理会计交接手续，保证会计记录的连续性和会计资料的完整性。六、承办领导交办的其他工作。稽核会计岗位职责一、熟悉财经法规及中心有关会计核算制度、财务管理制度、各项收支标准等情况。严格按照《会计法》、《会计准则》和中心的有关规定，对经济事项进行逐笔审核。二、负责审核原始凭证、记账凭证的合法性，内容是否真实，手续是否完备、数据是否正确，对不合格的记账凭证，责成相关人员查明原因，更正处理。并对审核后的原始凭证逐笔按科室列支成本，月末提交成本（奖励性绩效工资）核算岗位。三、负责审核各种明细账、总账和会计报表，并核对相符。四、稽核情况要有书面记录，重大问题及时向有关领导汇报。五、每月末编制银行余额调节表。六、承办领导交办的其他工作。药品耗材会计岗位职责一、熟悉和掌握有关财务会计法规，会同有关部门制定药品、耗材核算与管理办法。二、及时掌握药品、耗材的动态，确定合理的存货库存，做好储8备控制。如发现异常情况及时向财务科长汇报。三、搞好药品、耗材的日常核算和管理工作。(核算采购项目、对象、金额)四、负责做好药品、耗材的账务处理工作。(根据领用汇总情况，核对无误，编制会计凭证。)五、参与药品、耗材的清查盘点工作；负责将存货盘点表同药品、材料明细账进行对比，以确定存货的盘盈或盘亏，并查明原因，按规定进行账务处理。六、负责相关报表的编制工作。1、每月按时间顺序购入药品耗材汇总表、每月按供应商采购汇总表;2、按月做好付款计划表;3、每月各科室领用汇总表;4、每月各科室耗用药品成本表。七、承办领导交办的其他工作。出纳岗位职责一、熟悉中心相关管理规定和报销制度，坚持原则，按章办事。及时办理资金收付结算业务。二、认真审查各项报销单据，对违反财务制度规定的原始票据提出更正或拒绝办理；根据审核无误的原始票据，报销资金。负责保管库存现金并对其安全性和真伪负责。三、负责支票的领购、保管空白银行票据、签发。四、严格遵守现金管理制度，做到日清月结，日结盘点后编制“现9金盘点表”。五、严格执行财务制度，实行会计监督，抵制不合法的收支。六、严格执行财经纪律，不签发空头支票；库存现金不超过XX元；不坐支；不“白条”抵库；不挪用公款；保险柜内不存放私人现金及物品。七、负责月度资金计划安排以及上报资金预算调整。八、妥善保管保险柜密码、钥匙。九、协助会计做好会计档案的整理工作。十、承办领导交办的其他工作。综合管理会计的岗位职责1、负责中心的内部报表（业务收入同期对比情况表、门诊收入、各科收入、住院收入、教育经费、现金福利、非现金福利、等内部报表）。2、负责中心发票的保管①领用票据记录：发出前，应先进行清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。②核对缴销收回的票据：检查开具的票据有没时间顺序、逐栏、全部联次一次性复写，项目有没填写齐全、字迹清楚、书写规范，没缺联填写。票据金额栏的空白处，有没划斜线并标识“￥”符号封项，未填写的大写金额应填写“零”字封项。发生退回情况需更换票据的，有没说明原因并收回原票据，注明“作废”字样，才开具新票据并让退回人签字确认。开错及作废的票据有没整份保存，在全部联次上注明“作废”字样，并与存根一起妥善保存。有没涂改、撕毁、挖补、10代开、拆本和单联填写。③财务科存根负责整理装箱