财务管理制度

财务管理制度第一节总则一、为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。二、财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第二节财务机构与会计人员一、协助总经理管理好全公司的财务会计工作，对公司的财务会计工作负责。主要职责如下：1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对主任负责并报告工作；2、编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；3、监督全公司的财务管理和活动。二、财务部的工作，在总经理领导下主持公司的财务工作。主要职责是：1、主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；2、执行主任有关财务工作的决定，控制和降低中心的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总经理、董事会提交财务分析报告；3、协助编制各种会计报表，主持中心的财产清查工作。三、财务部门必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。五、各级领导必须切实保障监督财会人员依法行使职权和履行职责。六、财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。七、财会人员力求稳定，不随便调动。1、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作；2、被撤销的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续；3、移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等；4、移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由领导会同财务部部长进行监交，划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。第三节会计核算原则及科目报表一、执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。二、采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。三、记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。以人民币为记账本位币。四、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载。数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。五、公司对资本坚持资本确定、资本充实的原则。六、对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。七、采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。八、向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。九、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。十、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。十一、凡单项债权账龄超过1年仍未回收时，应按年度提取10%的比例提取坏账准备金。十二、本公司主要的会计报表有如下几种：1、资产负债表（年、季、月）；2、损益表（年、季、月）；3、股息红利分配方案（年度）；4、财务状况变动表（年度）；5、专用基金明细表（半年）；6、固定资产增减变化表（月）；7、银行贷款增减变化表（月）；8、现金出纳月终盘存表（月）；9、提取坏账准备金明细表（月）；10、应收、应付和预付款项明细表（月）。第四节资金、现金、费用管理一、财务部和各财务部门要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。二、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。三、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。四、银行账户印鉴的使用实行2章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。五、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。各单位应按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。六、财会人员办理电汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。七、一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。八、严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。九、现金日记账必须用固定一本账，严禁使用两本账或账外有账。十、会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。十一、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签字外，经总经理或其授权人批准后方能报销付款。十二、业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由总经理掌握使用。提取的比例由执行董事确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。十三、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。第五节工资及奖金一、本公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。二、本公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。三、员工的工资标准和奖励方法，由财务部提出方案，报总经理审定。第六节税收及利润分配一、本公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。二、税后利润的分配按章程的规定执行。第七节会计凭证和档案保管一、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。三、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报主任、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。1、凡归档的技术文件资料，一般应存档一份。重要的和使用频繁的应复制备份一份，供日常借阅或发放使用，备份文件发放后，应及时复制补充完整。2、因工作原因，需要发放各使用场所的技术资料，应在技术档案交接后次日内发放至各使用场所。未规定发放场所的文件应编制《文件发放清单》，发放清单由文件编制部门填写，部门主管批准后交档案室。档案室按清单的要求发放至各使用场所，发放时注明发放场所、发放号、发放日期、是否受控等，并有接收人员签字。其它需要文件的单位或个人，应提出申请，填写《文件领用申请单》，经主管领导审查、文件编制部门主管批准后，可签名领取。3、发放各使用场所的文件资料，使用者应妥善保管，不得损坏或丢失。因受条件限制，破坏或污损至无法使用时，可到档案室换取新文件，原破坏或污损文件资料由档案室回收后报废处理。凡使用者无法提供原文件资料，而要求档案室重新发放时，文件使用者应承担重复发放文件的资料费用，其金额按复（晒）制资料的实际价格核算，由档案管理员报技术主管审查，总经理批准后，送交财务部。四、技术档案和受控技术文件的更改1、当文件编制部门需对技术档案实施更改或补充时，应有更改通知单。对用户提供的文件资料进行更改时，还应有用户同意更改的书面证明，并存档备查。更改人员根据通知单的内容对技术档案实施更改。修改时统一做好修改标记，坚持技术责任签字，标明日期。同时修改清单中的更改级别，并将修改通知保留备查。2、技术档案更改后，资料管理人员应及时将更改通知单发放各相应的文件受控场所，以保证文件的使用得到有效控制。3、防止各使用场所的受控文件失控，各类受控技术文件自发放之日起，其使用期限为二年，过期自动作废。需重复使用时，经文件归口管理部门审查后，盖上“确认”印章，审查人员签字认可后方可再次使用。