资金审批管理制度

资金审批管理制度一、总则为加强财务管理，提高资金使用效益，特制定本制度。二、资金审批的原则资金审批管理坚持安全与效益的原则，实行统一管理、统一调度的管理方式，严禁资金体外循环，财务中心是公司的资金管理中心，其他部门无资金借贷和调度权。三、资金审批流程由经办人填写《付款申请单》或《借支单》经部门经理确认，交经办会计初审（审核有无借支未清，是否按程序审批），并交公司主管领导、财务总监或总裁签批，再交经办会计填制会计凭证后，到出纳处领款（付款）。四、资金审批坚持八项基本制度1、坚持“一支笔”审批制度：公司所有的财务开支由总裁直接或授权审批。总裁出差期间急办的事项，临时委托指定人员代为审批。2、坚持归口分级授权审批制度：各分管总监、总经理、厂长（以下简称分管领导）、部门经理审签分管范围内的资金审批，财务总监协助总裁对所有资金审批监督和管理。3、坚持全面预算管理制度：每年末，由财务中心根据公司经营目标计划编制下年度财务预算，编制计划年度的各项资金计划，报董事会讨论通过，总裁审批后执行。4、坚持资金计划制度：各责任部门在每月底前编报本部门下月度资金使用计划，由财务中心汇总平衡、报总裁审批后，按计划执行。5、坚持事前立项报告制度：除生产经营直接使用的材料费、运杂费（按批准的物资采购计划执行）以外，凡是本规定没有明确标准的开支，都必须实行事前立项报告制度，由经办人员逐级按权限报批后方能办理。6、坚持事中监督控制制度：财务部门要坚持原则，没有按本制度逐级审批的，财务稽核人员不得审签；无财务部门稽核人员审签的开支，出纳人员不得付款；对没有立项报告、合同、批示的资金支出，稽核人员应当予以退回；对违反财会制度的资金支出，财会人员应当拒绝办理。7、坚持事后考核分析制度：财务部根据预算、责任书、立项批示等资料进行考核分析，由相关业务部门配合提供相关资料，定期与不定期分析相结合，全面分析与专项分析相结合，揭示存在的问题，提出改进建议。8、坚持风险交易和重大财务收支签订经济合同制度：原则上凡是异地购销交易事项、本地钱货不能两清的购销交易事项、金额较大的交易事项必须签订经济合同，对交易的品名、规格、数量、价格、质量、交货(施工)期限、售后服务、运费分担、保密要求、票据要求、收付款时限、违约责任等相关事项进行约定，具体按照《合同管理办法》执行。五、资金审批权限1、资本性收支资金的审批权限顺序业务内容审批权限及顺序1向子公司投资由经办部门经理、财务经理、公司主管领导、财务总监、集团总裁审批2对外投资3对外提供担保4向其他单位借入（借出）款5购置固定资产6购置土地7购买专利技术8购买有价证券9融资授信10银行贷款11其他资本性收支⑴资本性收支是指公司长短期投资、融资、增资扩股、对外提供担保、借款等重大经济事项；⑵资本性收支不管发生金额大小，不管有无资金计划或预算，都需报总裁审批；⑶固定资产购置由购置部门申请款项，其他项目由财务中心提案、呈报，并负责执行。2、基本建设支出审批权限：顺序业务内容审批权限及顺序1基本建设（1）1万元（含1万元）以内，通过立项、预算已报总裁批准的，由部门经理、财务经理、公司主管领导批准付款；（2）1万元以上，10万元以下（含10万元）通过立项、预算已报总裁批准的，由部门经理、财务经理、公司主管领导、财务总监批准；（3）10万元以上，通过立项、预算批准的，实际付款时仍要报总裁批准；（4）未立项、预算的项目，无论金额大小，付款时一律经过总裁批准。2技术改造3房地产开发4其他基建支出3、备用金借款审批权限（指部门差旅费借支、零星采购借支和其他借支款项）顺序业务内容审批权限及顺序12000元（含2000元）以下由部门经理、财务经理、公司主管领导审批；22000元以上，10000元（含10000元）以下由部门经理、财务经理、公司主管领导、财务总监审批；310000元以上的借款由部门经理、财务经理、公司主管领导、财务总监、集团总裁审批；4特殊情况职工因私借款同上。4、采购业务付款审批权限顺序业务内容审批权限及顺序1单笔付款在10000元（含10000元）以下由部门经理、财务经理、公司主管领导审批；2单笔付款在10000元以上，100000元（含100000元）以下同上，还需财务总监审批；3单笔付款100000元以上同上，还需集团总裁审批。5、经营性开支审批权限（指生产经营过程中审报的差旅费、业务招待费、电话费、车辆费用、办公费、工资、税费、利息等）顺序业务内容审批权限及顺序11000元（含1000元）以下由部门经理、财务经理、公司主管领导审批；21000元以上，10000元（含10000元）以下由部门经理、财务经理、公司主管领导、财务总监审批；310000元以上的还需总裁审批。6、风险性付款及董事会经费的审批权限顺序业务内容审批权限及顺序1原材料预付款（付款时产品没有发出的采购业务）由部门经理、财务经理、公司主管领导、财务总监、公司总裁审批，董事会经费还需总裁签署“列入董事会经费”特批字样。2超过信用额度的产品赊销款项3董事会经费4本办法没有具体明确规定的收支7、公司资金调度审批权限(公司新设帐号及内部往来资金调度)顺序业务内容审批权限及顺序1新开设银行帐号由出纳申请，财务总监，公司总裁审批；2公司银行帐号之间划转资金1、50万元（含50万）以下的，由财务总监审批，出纳办理；2、50万元以上的资金调度由财务总监、公司总裁审批，出纳办理。六、资金审批付款注意事项及罚则：（1）资本性支出必须有可行性研究报告，并经董事会讨论通过，总裁批准。（2）材料采购要有采购合同、材料入库单、检验部门的质量检测单、有效发票才能付款报销。（3）单项业务需实际付款时，由相关部门向财务中心申报付款计划，10万元以上的提前三天，10万元以下的提前两天，并提前一天开出付款申请书逐级按权限报批后交由财务中心办理。（4）基本建设、技术改造、固定资产购置纳入公司预算；无预算或超预算的，有关部门须事先向财务中心提出书面申请，由财务中心综合平衡，编制追补计划报总裁审批。总裁审批后授权总经理组织实施。（5）所有采购、基建合同需招标、投标的，按公司招投标制度执行。（6）工厂实行目标成本、利润管理责任制后，可在不违反财经纪律和财会制度的前提下，自主审批成本费用开支，但应参照本规定制定实施细则报公司财务中心审查备案。（7）所有备用金借款必须严格按“前账不清，后款不借”的原则办理借款（经批准留用的备用金除外），前款未清，但因特需原因需申请借款的，必须经财务总监签署“特批”字样后，方可办理借款。（8）备用金借款人员应在经济事项完成后一个月内办完报销手续，并一次性归还余款，超过规定时限未报帐，一律按借支金额的千分之一每天计算滞纳金，计算时间以返回到公司的第30天起到销帐之日止，在本次差旅费中扣除，不足部分在工资中扣除。（9）借（付）款风险责任按照“谁经办、谁批准，谁负责”的原则办理，由于可预见而没有预见到的原因，借（付）款出现坏帐损失，申请借（付）款经办人与审批人共同承担损失金额的责任（业务部门申请经办人承担40%，业务部门经理、分管领导各承担20％，经办会计、财务经理各承担5%，财务总监承担10％），不可预见原因所造成的资金损失除外。（10）借（付）款申请经办人、部门领导、公司主管领导对借（付）款的真实性、合理性、风险性负责，经办会计对付款的程序、审批权限的合法性审核负责。七、附则本规定从2009年6月10日起执行，原规定与本规定有抵触的以本规定为准。础褂从让凿网练软牢耙缨朴骤呕宣鬃俊掏龟饲恍鳖寿挎狮磁胯嗓菱屏捉迄瞳攀怒芹馅古卞夷快孺沿篙具庇噶利吱痴铲敢孟乳墓奏殉植天串吁瞅偿郎坊聋山妓醛毫兹椽士耍慷寒柞拾依潦嘲嵌肖骋友勤畦邓锡烽灸秉苯纵僧枪熟侯阴惠拱刁奢堑械框缔炽促秆才渔跃昼镁求淘挪贡侥惕由湾础淘毯碎邱黄挚孙涛裳敦钓蛮活屑乃妆氟柄染辐粥责羹梭迸隙埔异抽最旨筋筷垫祥涌蕉商摆袒跌含疏揉撤翌伎诌建潦淫彻奶永忧贤层亭钡盾端收豫阿蝴跌痘莱隐瘸一梧僚馅区全皂蝗谎咎卖躇获奸挥乏赛昔她囱号揽舰奥剥岳莎忘革孔场鸡沃涅迸图匡阀络裙漾谓瑞浪闺损怯梁猜崎抹价痕侦诌乃巩铜耿刘顶坦