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年度财务会计报告年度财务会计报告的种类资产负债表及其附表利润表及其附表现金流量表会计报表附注财务状况说明书年度财务会计报告的种类报告名称类别报送期资产负债表会企01表中期报告利润表会企02表中期报告现金流量表会企03表至少年度报告资产减值准备明细表会企01表附表1年度报告股东权益增减变动表会企01表附表2年度报告应交增值税明细表会企01表附表3中期报告利润分配表会企02表附表1年度报告分部报表（业务分部）会企02表附表2年度报告分部报表（地区分部）会企02表附表3年度报告会计报表附注半年度、年度财务状况说明书（有些企业不要求提供）资产负债表的定义资产负债表是反映企业某一特定日期的财务状况的基本报表。理论基础：资产=负债+所有者权益资产负债表的基本格式资产年初数期末数权益年初数期末数流动资产：长期投资：固定资产：无形资产及其他资产：递延税项：流动负债：长期负债：递延税项：所有者权益：资产总计权益总计资产负债表的项目排列1总原则：按流动性强弱排列资产按照变现速度排列，变现速度快的排列在前。具体项目包括：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产、递延税款资产负债表的项目排列2负债按照偿还期限的长短排列，期限短的排列在前。分为三大类：流动负债、长期负债和递延税项所有者权益按照永久程度排列，永久性大的排列在前。可分为投入资产和留存收益两大类资产项目——流动资产货币资金、短期投资、应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款、预付账款、应收补贴款、存货、待摊费用、一年内到期的长期债权投资、其他流动资产资产项目——长期投资长期股权投资长期债权投资资产项目——固定资产固定资产原价减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程固定资产清理资产项目——无形资产及其他资产、递延税项无形资产长期待摊费用其它长期资产递延税款借项负债项目——流动负债短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、预计负债、一年内到期的长期负债、其他流动负债负债项目——长期负债、递延税项长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、其他长期负债递延税项递延税款贷项所有者权益项目实收资本（或股本）减：已归还投资实收资本（或股本）净额资本公积盈余公积其中：法定公益金未分配利润资产负债表提供的资料企业资产的总额：表明企业拥有或控制的经济资源及其分布情况企业的负债及其结构提供计算企业偿债能力的资料与利润表提供的资料相结合，计算企业的获利能力提供计算企业资本保值增值情况的资料利润表及利润分配表的定义反映企业在一定期间的经营成果及其分配情况的报表利润表的编制基础：收入-费用=利润利润表和利润分配表编制的相关理论1本期营业观和损益满计观：本期营业观：本期利润表仅列示本期营业活动产生的各项成果；以前年度损益调整项目以及不属于本期营业活动的相关收支，在利润分配表中反映。损益满计观：所有当期营业活动产生的收入、费用以及营业外收支、以前年度损益调整项目均纳入利润表。我国采用损益满计观。利润表和利润分配表编制的相关理论2收入—费用法和资产—负债法：收入—费用法：利润是收入和费用相配比的结果。依此法确定的利润，不包括尚未实现的收入和利得，也不包括资产持有利得和计价的增值。资产—负债法：认为利润是企业某一特定时期净资产的增加额资产—负债法在各国会计实务中被广泛采用。利润表格式项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润利润表格式（续1）项目本月数本年累计数加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润利润表格式（续2）项目本年累计数上年实际数1、出售、处置部门或被投资单位所得收益2、自然灾害发生的损失3、会计政策变更增加（或减少）的利润总额4、会计估计变更增加（或减少）的利润总额5、债务重组损失6、其他利润分配表格式项目本年实际上年实际一、净利润加：年初未分配利润其他转入二、可供分配的利润减：提取法定盈余公积提取法定公益金提取职工奖励及福利基金提取储备基金提取企业发展基金利润归还投资利润分配表格式（续）项目本年实际上年实际三、可供投资者分配的利润减：应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作资本的普通股股利四、未分配利润利润表和利润分配表提供的信息企业经营的成果及其各组成部分的具体数额利润表中的各项数据体现了企业在生产经营中的管理效率和效益通过利润表了解企业利润的增长趋势和规模，并可对未来现金流量进行预测了解各项收入、成本、费用的消长关系和趋势，以发现问题，改进经营利润分配表中的数据体现了各利益集团的相关利益现金流量表的相关概念现金流量表直接和间接的反映报告期内按主要来源分类的现金流入和按主要用途分类的现金流出。此处的现金指的是现金和现金等价物，包括现金、银行存款、其他货币资金和短期内能够变现的投资。现金流量表的编制基础是收付实现制。现金流量表提供的信息揭示企业全部财务状况的变动企业对外部资金的需求情况企业的支付能力企业现金增减变化的原因企业的投资和筹资政策并进一步预测企业未来现金流量的时间、数额各种附表及其作用1资产减至准备明细表：各项资产减值准备的提取、转回和余额股东权益增减变动表：所有者权益的增减变动情况应交增值税明细表：企业应交增值税及其缴纳情况各种附表及其作用2分部报表（业务分部）：不同类型业务本年和上年的收入、成本、期间费用和利润情况分部报表（地区分部）：不同地区业务本年和上年的收入、成本、期间费用和利润情况会计表表附注的内容11、不符合会计核算基本前提的说明2、重要会计政策和会计估计的说明3、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明4、或有事项的说明5、资产负债表日后事项的说明6、关联方关系及其交易的说明会计表表附注的内容27、重要资产转让及其出售的说明8、企业合并、分立的说明9、会计报表重要项目的说明10、收入11、所得税的会计处理方法12、合并会计报表的说明13、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项