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2.2炼化生产成本管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1合理组织生产，优化生产流程，充分利用分（子）公司资源，降低生产成本。2财务目标2.1正确核算，合理归集、分配生产成本费用，保证成本费用真实、准确、完整。3合规目标3.1符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1成本预算不合理、执行不力、审核不严，影响成本控制效果。1.2生产损失、消耗加大，增加成本支出。1.3由于人为舞弊，统计资料不真实，导致成本核算信息错误。1.4盲目降低生产成本，导致产品质量下降或产品结构恶化。2财务风险2.1不能合理归集、分配成本费用，未按要求结转、核算成本，致使财务报表不能真实反映生产成本。3合规风险3.1违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。三、业务流程步骤与控制点1编制、下达生产计划1.1分（子）公司生产计划部门依据事业部下达的年、季、月度生产计划编制本分（子）公司生产计划，经计划部门负责人审核后，报经理或分管副经理审批后下达到生产单位。1.2分（子）公司按计划在ERP系统创建生产订单并下达。2编制成本费用预算2.1分（子）公司生产、技术等管理部门根据生产计划，依据消耗定额编制原材料、辅助材料、动力消耗成本预算；设备管理部门编制修理费预算；人事部门编制人工成本预算；科技、环保、安全等部门分别编制专项费用预算。分（子）公司各管理部门分别编制本部门费用预算。所有成本费用预算须经本部门负责人审核签字。2.2分（子）公司财务部门依据各部门成本费用预算，编制本公司成本费用预算，财务部门负责人审核签字后报预算委员会审核，经分（子）公司经理批准后报事业部财务处。2.3根据财务部下达的事业部月度预算，事业部财务处会同相关专业处室审核分（子）公司月度成本费用预算,按规定权限审批后，批复分（子）公司。年度预算指标经事业部与企业对接后报财务部，按规定权限审批后下达。2.4分（子）公司财务部门依据事业部批复的成本费用预算，修改、调整本公司的成本费用预算，报经理（预算委员会）审核确认。2.5分（子）公司财务部门按照承担成本费用指标部门分解本公司的成本费用指标，由经理与成本费用发生及管理部门签订责任书；或以公司文件形式下发给各责任单位。财务部门根据批准的预算，在ERP系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算分配，并按月下达。3原（材）料采购、领用和组织生产3.1分（子）公司计划及相关部门根据事业部下达的成本费用预算，结合本公司加工方案，编制原油及化工原料的需求计划,报经理或分管副经理签字后交采购部门执行采购。3.2分（子）公司生产单位依据成本费用预算编制一般材料需求计划，由相关部门负责人审核后交采购部门。3.3原（材）料入库、保管、出库和盘点参见《7.2存货管理业务流程》。3.4分（子）公司生产调度或相关部门根据成本费用预算，平衡全系统的物料和动力，编制物料、动力平衡表，由本部门负责人审核签字后，组织生产。3.5分（子）公司技术或相关部门分析产品结构及收率，记录并考核生产计划完成情况,并报经理或分管副经理审核。4专业部门建立成本费用统计资料4.1分（子）公司生产单位、辅助生产单位应建立现场操作记录,材料、动力消耗记录，由记录人员和相关负责人签字确认；按月建立劳务、动力分配表，本部门负责人审核签字。4.2分（子）公司生产单位、辅助生产单位负责记录非计划停工，分析停工原因、编写停工报告，并由单位负责人签字确认，分管副经理审核后报事业部。4.3分（子）公司统计、供应、计量部门每月核对材料出库、动力、消耗等统计数据，生产或相关部门按月（旬）平衡全系统的物料和动力，并编制物料、动力平衡表，经本部门负责人审核签字后录入ERP系统，并交财务部门复核。生产信息系统数据导入的应经过本部门负责人签字。5归集、计算成本费用5.1分（子）公司相关部门按规定在ERP系统归集原料、辅助材料及动力消耗。原料归集到生产订单，动力消耗归集到成本中心。5.2分（子）公司财务部门根据人事部门提供的、经其部门负责人签字确认的工资发放汇总表、劳务费核算表以及其他社会保险计算表，按照规定比例计提相关费用，归集人工成本。参见《3.2人工成本管理业务流程》控制点5.1。5.3分（子）公司财务部门根据ERP系统中维护的维修工单，校验并检查修理费用归集情况，定期结算工单。参见《3.1修理费用管理业务流程》控制点4.1。5.4分（子）公司财务部门按规定每月在ERP系统运行计提折旧费用，折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。参见《7.5固定资产管理业务流程》控制点5.2。5.5分（子）公司财务部门根据关联交易协议和统计、计量等相关单位确认的数量，支付关联交易款项，并及时入账。参见《8.1持续性（经常性）关联交易业务流程》控制点5.1-5.3和《8.2非持续性（非经常性）关联交易业务流程》控制点5.1-5.3。5.6安全、环保、绿化、消防、科研等各项费用支出须经专业部门负责人签字确认，财务部门审核入账。6计算结转产品生产成本6.1分（子）公司财务部门在ERP系统运行分配、分摊等功能完成费用的分配。若需更改分配、分摊规则，应按规定程序审批。对跨期成本依据有关规定计算和分配，经财务部门负责人审核后，按照股份公司内部会计制度进行账务处理，相关会计凭证须附计算依据。6.2分（子）公司财务部门按照成本费用核算办法维护自制半成品价格和联产品权数、维护副产品价格和作业价格，执行分割、价格计算、重估订单、结算生产订单，然后运行物料账，计算半成品、产成品成本及产品销售成本。月末，生产类成本中心余额为零，生产订单关闭。7完工产品质量检验7.1分（子）公司质量检验部门检查、设立产品质量记录，并编制产品质量报告，将其作为部门业绩考核指标列入考核奖惩制度。分（子）公司经理或分管副经理审核产品质量报告。8分析与考核8.1分（子）公司财务、计划、生产、技术、设备等管理部门至少每月召开成本分析会，经理或授权分管副经理参加，分析成本实际完成情况及偏离预算的原因，编制成本分析报告并上报事业部。8.2分（子）公司财务部门向绩效考核部门提供成本费用预算完成情况，由绩效考核部门进行考核。四、相关制度目录(制度后标号为《内控手册配套规章制度汇编》目录索引号)1关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石化股份财[2006]497号）----1.6.102关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）508号》的通知----1.6.113关于印发《炼油企业化工原材料使用管理办法（试行）》的通知（石化股份炼[2003]33号）----2.15.54关于进一步加强炼油节能工作的通知（石化股份炼技[2002]25号）----2.13.55关于印发《中国石油化工集团公司暨股份公司炼油企业质量检验机构管理办法》的通知（石化股份炼质[2002]4号）----2.15.17关于印发《中国石化炼油企业质量管理办法》、《中国石化炼油企业检验机构管理办法》的通知（石化股份炼质[2004]1号）----2.15.78关于印发《炼油企业化工原材料使用管理办法（试行）》的通知（石化股份炼技[2003]33号）---2.15.59ERP系统运行及应用规范（试行）----2.10.1