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《财务报表分析》课程实践报告学生姓名：陈巧新准考证号：238616200910完成时间：2017年2月6日2/11一、实践企业简介(一)背景资料1.公司法定中文名称：三联商社股份有限公司公司法定英文名称：SANLIANCOMMERCIALCO.,LTD2.公司法定代表人：王俊洲3.公司注册地址：山东省济南市历下区趵突泉北路12号公司办公地址：山东省济南市历下区趵突泉北路12号4.公司股票上市交易所：上海证券交易所股票类型：A股股票简称：三联商社股票代码：600898(二)股东构成1.股份总数：252,523,820（股）2.股东数量和持股情况截止报告期末股东总数31,855年度报告披露日前第5个交易日末股东总数30,300前十名股东持股情况股东名称股东性质持股比例(%)持股总数报告期内增减持有有限售条件股份数量质押或冻结的股份数量山东龙脊岛建设有限公司境内非国有法人10.6927,000,000027,000,000无北京战圣投资有限公司境内非国有法人9.0222,765,602022,765,602无郑州投资控股有限公司国有法人6.3616,068,72900无王红军未知0.872,204,1812,204,1810未知郑州银行股份有限公司未知0.781,979,83500未知左国葵未知0.741,870,000432,0000未知国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易专用证券账户未知0.631,600,0001,600,0000未知江涛未知0.61,509,1001,509,1000未知人保投资控股有限公司未知0.441,115,40000未知中国建设银行股份有限公司－摩根士丹利华鑫多因子精选策略股票型证券投资基金未知0.441,109,9201,109,9200未知(三)企业发展状况1、公司前身郑州市百货文化用品公司，成立于1989年；1992年6月增资扩股后更名为郑州百文集团有限公司（集团）；1996年4月，经中国证监会批准，郑州百文股份有限公司（集团）在上海证券交易所上市，公司控股股东为郑州百文集团有限公司。3/112、2001年11月，三联集团公司（后更名为山东三联集团有限责任公司，简称三联集团）对公司进行重大资产债务重组，公司控股股东变更为三联集团。3、2008年3月，山东龙脊岛建设有限公司通过公开拍卖取得三联集团持有的公司2700万股股权，成为公司第一大股东，国美电器为公司实际控股股东。4、受宏观经济下行、家电一系列激励政策退出影响，2012年家电零售消费需求疲软，而电商的兴起与发展无疑对实体店经营构成巨大挑战。为积极应对市场环境的变化，公司一方面加强店面体验及售后服务等以突出实体店的优势，另一方面加强市场开拓提升销售收入，严格费用管控降低运营成本，创新经营模式以提升综合贡献，保持公司市场占有率的稳定，并实现报告期内的盈利目标。报告期内，公司实现营业收入7.39亿元，较去年同期9.35亿元下降20.92%；实现综合毛利1.17亿，综合毛利率15.89%，同比提高0.85个百分点；全年发生费用8094万元，同比降低8.6%；费用率10.95%，由于营业收入同比下降，导致费用率同比上升1.48个百分点；全年实现净利润2349万元；扣除非经常性损益后的净利润为2623万元，同比下降18.95%，主要源于销售规模的同比降低。二、实践意义对企业的经营绩效做出正确，从财务角度出发，为决策者提供支持。从所有者和经营者不同的角度理解企业三大报表。快速识别财务数据中可能存在的造假。分析企业的营运资本，审视企业存在的弊病。分析企业的利润水平。三、资产负债表分析根据三联商社2010——2012年资产负债表，编制资产负债表的趋势分析表，如表1所示。表1资产负债表趋势分析表资产201220112010结构%201220112010流动资产：货币资金210,324,603.91221,963,843.20191,233,156.4936.0638.4238.13交易性金融资产应收票据应收账款21,862,537.4926,486,887.4412,945,010.423.754.582.58预付款项13,566,761.4218,537,916.5613,641,253.012.333.212.72应收利息应收股利其他应收款6,402,730.7133,191,308.7722,028,976.361.105.744.39存货82,391,556.7668,246,981.8064,946,269.9214.1311.8112.95一年内到期的非流动资产其他流动资产50,000,000.008.570.000.00流动资产合计384,548,190.29368,426,937.77304,794,666.2065.9463.7760.77非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产172,205,098.11179,833,295.82151,129,631.4729.5331.1330.13在建工程工程物资4/11固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产713,704.58684,688.78777,006.340.120.120.15开发支出商誉长期待摊费用4,516,232.736,724,092.256,238,113.560.771.161.24递延所得税资产21,199,648.6622,075,282.1426,369,915.623.643.825.26其他非流动资产非流动资产合计198,634,684.08209,317,358.99196,794,869.8234.0636.2339.23资产总计583,182,874.37577,744,296.76501,589,536.02100.00100.00100.00负债和股东权益201220112010结构%201220112010流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据133,023,043.44141,764,665.6096,505,516.8322.8124.5419.24应付账款104,569,849.86104,824,655.61101,119,635.7717.9318.1420.16预收款项8,192,402.539,096,684.5512,021,126.341.401.572.40应付职工薪酬8,218,944.886,987,307.787,837,400.991.411.211.56应交税费5,901,229.905,400,277.767,271,223.641.010.931.45应付利息应付股利879,960.30879,960.30879,960.300.150.150.18其他应付款23,049,680.6037,073,572.2166,314,598.743.956.4213.22一年内到期的非流动负债其他流动负债5,106,182.655,310,403.119,266,048.200.880.921.85流动负债合计288,941,294.16311,337,526.92301,215,510.8149.5553.8960.05非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债4,905,000.00565,096.005,418,403.760.840.101.08递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计4,905,000.00565,096.005,418,403.760.840.101.08负债合计293,846,294.16311,902,622.92306,633,914.5750.3953.9961.13股东权益：股本252,523,820.00252,523,820.00252,523,820.0043.3043.7150.34资本公积45,079,477.9845,079,477.9845,079,477.987.737.808.99减：库存股盈余公积22,328,966.3822,328,966.3822,328,966.383.833.864.45未分配利润-30,595,684.15-54,090,590.52-124,976,642.91-5.25-9.36-24.925/11外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计289,336,580.21265,841,673.84194,955,621.4549.6146.0138.87少数股东权益股东权益合计289,336,580.21265,841,673.84194,955,621.4549.6146.0138.87负债和股东权益总计583,182,874.37577,744,296.76501,589,536.02100.00100.00100.00四、利润表分析表2利润趋势分析表项目2012年度2011年度2010年度一、营业收入739,194,260.49934,718,361.11878,376,003.42减：营业成本621,719,470.48794,177,286.36754,952,416.43营业税金及附加3,994,647.105,328,973.175,593,430.36销售费用42,705,237.1846,718,486.6540,535,335.22管理费用40,134,280.9143,264,078.3143,918,595.24财务费用-1,896,842.56-1,426,117.089,482.11资产减值损失-1,419,540.74-11,417,462.056,928,911.87加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)2,265,840.96其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“-”号填列)36,222,849.0858,073,115.7526,437,832.19加：营业外收入1,429,417.112,905,106.45268,438.81减：营业外支出5,135,077.58-19,338,387.372,982,763.64其中：非流动资产处置损失17,192.3469,245.4911,747.89三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)32,517,188.6180,316,609.5723,723,507.36减：所得税费用9,022,282.249,430,557.18420,322.31四、净利润(净亏损以“-”号填列)23,494,906.3770,886,052.3923,303,185.05归属于母公司股东的净利润23,494,906.3770,886,052.3923,303,185.05少数股东损益五、每股收益：(一)基本每股收益0.090.280.09(二)稀释每股收益0.090.280.09六、其他综合收益七、综合收益总额23,494,906.3770,886,052.3923,303,185.05归属于母公司所有者的综合收益总额23,494,906.3770,886,052.3923,303,185.05归属于少数股东的综合收益总额五、现金流量表分析表3现金流量水平分析表项目2012年度2011年度2010年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品提供劳务收到的现金858,590,419.701,011,706,608.54916,424,483.60收到的税费返还6/11收到的其他与经营活动有关的现金69,952,532.5555,373,247.21135,805,372.10现金流入小计928,542,952.251,067,079,855.751,052,229,855.70购买商品、接受劳务支付的现金693,158,324.03880,011,146.37788,506,492.65支付给职工以及为职工支付的现金26,346,950.0327,658,704.7224,771,152.75支付的各项税费20,389,319.1227,729,