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项目1、耕地占用税2、城镇土地使用税3、房产税4、契税5、土地增值税6、车辆购置税（交易税）7、车船税（财产税）8、船舶吨税（行为税）9、城建税9、附加费义务人占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。承受方式：第一次占用耕地用于建设建筑物、构筑物或从事非农业建设土地的使用权人：1、拥有土地使用权的单位或个人。2、所有权人不在土地所在地的，为使用人或代管人。3、未确空或权属纠纷的，为使用人。4、共有的，共有各方。5、承租建设用地的，承租人。房屋的所有权人（受益人）1、租赁：经营性租赁－出租人－从租计征融资性租赁－承租人－从价计征2、出典人－承典人－从价计征3、投资入股：（常考）承担风险－被投资人－从价计征不承担风险－投资人－从租计征谁掏钱，谁交税（买房时交、买房人、承受方）－权属承受人买卖、受赠、抵债、交换、获奖、接受投资等谁赚钱，谁交税（卖房时交、卖房人、转让方）购买自用－权属承受人购买、进口、自产自用、获奖、受赠等单位和个人。车辆船舶的所有人或管理人/两税的纳税义务人、扣缴义务人同城建税征税范围占用的耕地（菜地、园地、鱼塘、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂。园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地）城市、县城、建制镇、工矿区，不包括农村。（农村常考）城市、县城、建制镇、工矿区的经营性房屋及期不可分割附属设施，不包括农村。（独立于房屋的不征）境内发生权属转移的土地和房屋1、国有土地使用权出让－一级市场转让－二级市场2、房屋所有权1、买卖（投资入股、抵债、翻建新房、预付集资建房2、赠与（法定继承除外）、获奖3、交换（房屋等价交换免税）一、应征：1、转让国有土地使用权。2、取得土地使用权开发后出售。3、存量房买卖。4、抵押期满以房抵债。5、单位间换房。6、合作建房建成后转让。7、非公益性赠与、赠与除直系亲属或直接赡养人以外的。8、房企商品房投资。二、不征：1、出让。2、继承。3、公益性赠与、赠与直系亲属或直接赡养人。4、出租。5、抵押期内或重新评估。6、代建房。7、非房企改制转移权属给改制后企业。8、非房企合并分立，投资主体不变。三、免征：1、个人互换自有住房（经当地税务机关核实）。2、合作建房建成后分房自用。3、非房企用房产投资。4、国家征用。5、个人转让住房。6、建造普通标准住宅出售。汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150ML的摩托车。境内的机动车、船、非机动驳船税目：1、乘用车（9人以下）2、客车（9人以上，含电车）3、货车（半挂车、半挂牵引车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车）4、其他车辆（不含拖拉机）5、机动船舶。6、游艇境外驶入境内的船、外资及中外合营企业使用我国船//税率地区差别幅度定额税率提高有度（50%），降低审批。分级幅度税额，最高与最低税额之间相差50倍，同一地区最高与最低税额之间相差20倍。降低有度（30%），提高报批。一、经营性自用：1.2%从价计征二、出租性获益：12%从租计征三、个人出租住房，不分用途：4%优惠税率从租计征3%－5%，具体题目会给增值率＝（收入－扣除项目）/扣除项目1、增值率小于50%，税率30%，速扣数02、增值率大于50%小于100%的，税率40%，速扣数5%。3、增值率大于100%小于200%的，税率50%，速扣数15%。4、增值率大于200%的，税率60%，速扣数35%10%定额，题目给。定额税（分优惠税率和普通税率）1、市区：7%。县镇5%。其他地区（海上石油）1%2、受托方所在地：代扣代缴的按代扣代缴人所在地税率：流动经营。教育费附加3%。地方教育费附加2%。税额计算应纳税额＝实际占用耕地面积X适用定额税率应纳税额＝实际占用面积X适用税额1、面积按：测量－证书－申报调整。2、单独建造的地下建筑按证书面积减半，连着地上建筑物的全额（没有证书按垂直投影面积）一、从价：房产原值X（1－扣除比例）X1.2%X当年经营月数/12二、从租：年租金X12%或4%X当年出租月数/12三、常考点：1、房产原值为固定资产科目余额，并非账面价值。2、地价款，应当并入房屋原值。3、宗地容积率低于0.5的，按建筑面积的2倍计算地价款。4、不可分割部分更新改造，减旧加新。5、融资租赁：承租人为纳税人，按余值从价。6、居民区内业主共有的经营性房，代管人或使用人纳税。7、地下建筑，从价时，不连着地上建筑，原值部分打折，连着地上建筑：正常。8、劳务抵租金，按同类房屋租金确定（不按劳务）。9、免租期从价，有租期从租。10、无租使用，从价。契税＝价格X税率常考点：1、出让行为不交土增，要交契税（土增中，拿地成本含契税），且不得因减免土地出让金而减免。2、以房抵债、实物换房、按折价款交税（算真实卖价）3、土地、房屋互换，差额计税，谁掏钱交。4、以房入股，视销售（若入股的是本人独资企业免税）5、买房拆料、获赠、非法定继承人继承房屋照交。6、分期购房一次交税。税额＝（收入－扣除项目）X分级税率－扣除项目X速扣数扣除项目：（必会）一、卖新房：1、拿地成本（含契税，不含土地闲置费）。2、开发成本（土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费、耕地占用税、装修费）。3、开发费用（能分摊且能证明的利息可扣，超期、超率、罚息不能扣）。还可扣1和2之和的5%以内。不能分摊或不能证明的。扣1和2之和的10%以内。4、转让环节的税。房企：城建及附加。非房企业：城建及附加、印花税。5、房企加计扣除1和2的20%。（非房企没这项）二、卖旧房：1、拿地成本。2、评估价格。有评估价格的，＝重置成本X成新率。无评估价格的，＝原值+每年加计扣5%，满1年后过半年就算1年。3、转让环节的税（印花+城建及附加+契税）1、购买自用应税车辆应纳税额＝计税价格X10%（代征费用：开自已票的计入，开别人票的不计）2、进口自用应税车辆应纳税额＝（完税价+关税+消费税）X10%。3、自产自用＝同类售价X10%。4、其他自用＝购置时相关证明载明的价格X10%。5、总局核定的最低计税价格的情形：不能取得风置价。购置价低于最低计税价格。年车船税＝（当年拥有的月数/12）X年定额税注：1、当月取得当月税。2、年中丢失可退税，退税也从当月算。3、二手车买卖，不另纳税也不退退。吨税＝净吨位X定额税率（无法提供净吨位的游艇，按发动机功率每千瓦折0.05吨）（常考）实纳增消之和X适用税率实纳增消之和X适用税率房地产小税种车船小税种城建税、附加费、烟叶税税收优惠1、免征：（1）军事设施；学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地（2）农村烈士遗属、残疾军人以及符合农村低保的居民，在规定用地标准内新建自用住宅，免征（新增）2、铁路、公路、机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按2元/平米。3、农村居民占用耕地新建住宅，减半征收。其中，拆迁户，在不超过原面积的部分，免。4、免征、减征的，后改变用途，补缴耕地占用税。一、法定免税：1、国家机关、人民团体、军队、事业单位、非营利性医疗机构、疾病控制机构、妇保机构等卫生机构、人行总行分支机构、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地。2、市政街道、广场绿化地带等公共用地。3、直接用于农林牧渔的生产用地（不含副食品加工和生活办公用地）4、开山填海，从使用的月从起免缴5至10年。5、企业办学校、医院、托儿所等能区人的，免征6、免税单位无偿使用纳税单位的土地免征，反之纳税，免、纳税单位共同使用的，按面积计算。7、石油天然气生产中用于勘探、钻井临时用地暂免。8、企业的铁路、公路用地在厂区外、与社会用地未隔离的暂免。9、企业厂区外的公共绿化用地暂免（厂内要交）10、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地暂免。11、专营农产品的批发市场、农贸市场土地暂免房产税和土地使用税，兼营的按面积分12、按去产能、调结构要求关闭的企业，停产次月起免征房产税和土地使用税，免税期限累计不超过2年。13、国家级、省级科技孵化器、大学科技园、众创空间自用及无偿或出租等方式提供给在孵对象的，免房产税、地土地使用税。14、物流企业自有的大宗商品仓储用地（包自用、出租）减半征收（办公、生活、非直接仓储不免）二、省市自治区确定的减免：1、个人所有的居住房屋及院落用地。2、房产管理部门在房租调改革前经租的居民住房用地。3、免税单位职工家属宿舍用地。4、集体和个人举办学校、医院、托儿所、幼儿园用地。1、国家机关、人民团体、军队、事业单位、非营利性医疗机构、疾病控制机构、妇保机构等卫生机构、人行总行分支机构、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产。2、个人的非营业用房产3、按规定价格出租的公有房和廉租房暂免。4、经营公租房免税，兼营非免税项目的要单独核算，否则无优惠。5、、按去产能、调结构要求关闭的企业，停产次月起免征房产税和土地使用税，免税期限累计不超过2年。6、国家级、省级科技孵化器、大学科技园、众创空间自用及无偿或出租等方式提供给在孵对象的，免房产税、地土地使用税。7、高校学生公寓。基本：1、个人购房优惠：首套房，面积小于等于90平，税率1%，大于，税率1.5%;改善型二套（除北上广深），小于等90平，税率1%，大于税率2%。2、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受产权用于办公，免征。3、城镇职工首次购买公有住房，免。4、开荒用于农林牧渔，免。5、驻华使馆等获房，免。6、受灾重新买房，酌情减免。7、县以上政府征用后重获新房，省府酌情减免。8、公租房经营单位购房作公租房，免。特殊：1、企业改制原主体持股超75%且仍承担权利义务，免。2、事业单位改制原持股超50%的，免。3、合并分立，投资主体不变，免。4、破产：（1）债权人获得抵债房屋，免。（2）非债权人获得房屋且与100%员工签订3年以上合同，免。（3）非债权人获得房屋且与30%以上员工签订3年以上合同，减半征收。5、县以上政府划转、国有资产划转、同一投资主体内部划转，免（包括母公司以土地房屋向全资子公司增资）.6、国务院批准的债转股，转股后承受房屋的，免。7、公司股权转让中，单位、个人承受股权但房屋土地权属不转移的，不征。土增清算：（可考简答）一、应当清算：1、全部竣工、完成销售的。2、整体转让未竣工决算的。3、直接转让土地使用权的。二、可要求清算：1、转让部分占可售面积85%以上，或虽未超过，但剩余可售面积已出租或自用。2、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的。3、注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。三、特殊扣除项目：1、与清算项目配套的公共设施成本费用。产权归全部业主或移交政府，可扣。有偿转让，可扣+确认收入。2、预提费用不可扣。3、质保金有发票可扣，没发票不可扣。4、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费等不符合清算要求的，核定扣除。四、优惠：1、建造普通标准住宅增值率小于等于20%的免征，超过的全部计征。2、因政府征用收回的，免征。3、因城市规划建设由纳税人自行转让的，免征。4、企事业单位、社会团体等转让旧房作为公租房且增值率小于等于20%的，免征。1、驻华机构及其外交人员自用车免税。（提供机构证明和身份证明）2、解放军、武警列入武器计划的车免税。（提供订货计划证明）3、设固定装置的非运输车免税（提供车辆内外观彩色5寸照）4、防汛、森林消防部门设有固定装置的指定型号车。5、回国留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车。6、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车。7、农用三轮运输车免税。8、城市公交企业购置的公共汽电车免税。9、购置新能源汽车免税。10、购置挂车减半征收。一、法定免税：（常考）1、捕捞、养殖渔船。2、军队、武警、警用车船。3、驻华机构及其有关人员的车船。4、新能源车辆：免：纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车。不属征税范围：纯电动乘用车、燃料电池乘用车。5、省级政府对公交车船、农村居民拥有并主要在农村使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或免征。6、国家综合性消防救援车由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税。二、特定免税：1、临时入境的外国车船。2、缴纳船舶吨税的，机场