《金融租赁公司风险监管核心指标》口径说明

《金融租赁公司风险监管核心指标》口径说明第一部分风险水平一、流动性风险（一）期限匹配1.流动性比例本指标分别计算本币、外币及本外币合计口径数据。●计算公式：流动性比例=流动性资产/流动性负债×100%。●指标释义：流动性资产包括：现金、一个月内到期的存放同业款项、一个月内到期的拆放同业、一个月内到期的买入返售、一个月内到期的债权投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、一个月内到期的应收融资租赁款、一个月内到期的应收经营租赁款、一个月内到期的预付设备款、一个月内到期的应收利息、一个月内到期的其它应收款和其它一个月内可变现的资产（均剔除不良资产）。流动性负债包括：一个月内到期的股东存款、一个月内到期的保证金存款、一个月内到期的应付供应商款项、一个月内到期的同业拆入、一个月内到期的卖出回购、一个月内到期的银行借款、一个月内到期的应付利息、一个月内到期的应付债券和其它一个月内到期的负债。2.90天流动性缺口率本指标计算本外币口径数据。●计算公式：流动性缺口率=90天流动性缺口/90天到期表内外资产×100%●指标释义：90天流动性缺口为90天内到期的资产加上90天内到期的表外收入减去90天内到期的负债减去90天内到期的表外支出。（二）高流动性资产储备水平3.流动性覆盖率●计算公式：流动性覆盖率=高流动性资产储备/未来30日资金净流出量●指标释义：流动性覆盖率指标衡量商业银行在未来30日内，在压力情景下，用所持有的高流动性资产应对资金流失的能力。银监会将在相关政策出台后确定流动性覆盖率的计算口径及指标值。4.净稳定资金比率●计算公式：净稳定资金比率=可供使用的稳定资金/业务所需的稳定资金●指标释义：净稳定资金比率本指标主要衡量商业银行在未来1年内，用稳定资金支持表内外资产业务发展的能力。银监会将在相关政策出台后确定净稳定资金比率的的计算口径及指标值。（三）偿债能力5.现金利息保障比率●计算公式：现金利息保障比率=现金收入/利息费用●指标释义：现金收入是指金融租赁公司当期以现金形式收到的租赁业务利息收入、手续费及佣金收入、金融机构往来利息收入等。本指标所指现金是指现金和现金等价物。利息费用是指金融租赁公司当期确认的债务资金成本，包括股东存款、客户保证金、同业拆入、银行借款、发行债券、卖出回购等负债产生的利息费用。5.1现金负债保障比率●计算公式：现金负债保障比率=现金收入/付息负债平均余额●指标释义：付息负债平均余额是指金融租赁公司付息负债的平均余额，包括股东存款、客户保证金、同业拆借、银行借款、发行债券和卖出回购等。现金收入定义与“现金利息保障比率”指标中定义一致。（四）筹资能力6.拆入比例●计算公式：拆入比例=同业拆入资金/资本净额×100%●指标释义：同业拆入反映填报机构在全国统一同业拆借市场拆入的全部资金。6.1批发融资比例●计算公式：批发性融资比例=批发融资/资本净额×100%●指标释义：批发性融资为金融租赁公司的拆入资金、卖出回购、借入款项以及发行的金融债等。二、信用风险（一）资产质量7.不良融资租赁资产率本指标计算本外币口径数据。●计算公式：不良融资租赁资产率=不良融资租赁资产/融资租赁资产×100%●指标释义：融资租赁资产是指金融租赁公司向客户开展融资租赁业务形成的资产，包括应收融资租赁款与未实现收益的差额、未担保余值、融资租赁预付设备款和待转融资租赁资产等。计算信用风险类指标及信用风险抵补类指标时，应将未担保余值、待转融资租赁资产等非债权性质的资产从“融资租赁资产”中扣除。不良融资租赁资产是指金融租赁公司对融资租赁资产进行分类后，其后三类融资资产的合计。融资租赁资产五级分类标准参照《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）等文件及相关法规要求执行。7.1不良信用风险资产率本指标计算本外币口径数据。●计算公式：不良信用风险资产率=不良信用风险资产/信用风险资产×100%●指标释义：信用风险资产是指金融租赁公司资产负债表表内及表外承担信用风险的资产,包括融资租赁资产和经营租赁的债权类资产等。融资租赁资产定义与“不良融资租赁资产率”指标中定义一致；经营租赁债权类资产是指金融租赁公司向客户开展经营租赁业务形成的债权性质的资产，包括应收经营租赁款和经营租赁预付设备款等。不良信用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产类别的部分。信用风险资产的分类标准参照《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）等文件及相关法规要求执行。8.融资租赁质量偏离度●计算公式：融资租赁质量偏离度=（已披露的不良融资租赁资产-监管确认不良融资租赁资产）/监管确认不良融资租赁资产×100%●指标释义：已披露的不良融资租赁资产是指金融租赁公司根据相关法规及制度对信用风险资产分类后反映的不良信用风险资产余额；监管确认不良融资租赁资产是指监管部门通过现场检查、非现场监管和外部审计等方式对机构披露的不良融资租赁资产进行核实或调整后的余额。8.1信用风险资产质量偏离度●计算公式：信用风险资产质量偏离度=（已披露的不良信用风险资产-监管确认不良信用风险资产）/监管确认不良信用风险资产×100%●指标释义：已披露的不良信用风险资产是指金融租赁公司根据相关法规及制度对信用风险资产分类后反映的不良信用风险资产余额；监管确认不良信用风险资产是指监管部门通过现场检查、非现场监管和外部审计等方式对机构披露的不良信用风险资产进行核实或调整后的余额。8.2逾期90天以上融资租赁与不良融资租赁比例●计算公式：逾期90天以上融资租赁与不良融资租赁比例=逾期90天以上融资租赁资产/（次级类融资租赁+可疑类融资租赁+损失类融资租赁）×100％●指标释义：融资租赁五级分类标准参照《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）等文件及相关法规要求执行。融资租赁资产的定义与“不良融资租赁资产率”指标中定义一致。（二）风险缓释9.融资租赁风险缓释比例●计算公式：融资租赁风险缓释比例=（融资租赁租赁物可回收金额-未担保余值+融资租赁抵质押物可回收金额+客户保证金）/融资租赁资产×100％●指标释义：融资租赁租赁物可回收金额是指报告期期末的时点上融资租赁租赁物的可回收金额。租赁物是指金融租赁公司向承租人开展租赁业务而租出的标的资产。未担保余值是指在租赁余值中扣除承租人或与其有关的第三方担保、以及独立第三方担保后的余额。租赁余值是指在租赁期届满时租赁物的可回收金额。抵质押物可回收金额是指按照《担保法》规定，债务人或第三方转移或不转移占有权，向金融租赁公司提供的作为债务担保的财产的可回收金额。可回收金额是指公允价值减去处置费用后的净额与预计未来产生现金流量的现值两者之间的较高者。客户保证金是指客户向金融租赁公司存入，约定如果租赁期结束时未发生客户违约，将由金融租赁公司返还客户的资金。融资租赁资产的定义与“不良融资租赁资产率”指标中定义一致。9.1信用风险资产缓释比例●计算公式：信用风险资产缓释比例=（融资租赁租赁物可回收金额-未担保余值+信用风险资产抵质押物可回收金额+客户保证金）/信用风险资产×100％●指标释义：租赁物、可回收金额、未担保余值、抵质押物以及客户保证金的定义与“融资租赁风险缓释比例”指标中定义一致。信用风险资产的定义与“不良信用风险资产率”指标中定义一致。（三）集中度10.单一客户融资集中度本指标计算本外币口径数据。●计算公式：单一客户融资集中度=最大一家客户融资余额／资本净额×100%●指标释义：最大一家客户融资余额是指金融租赁公司对最大一家客户的融资租赁业务余额。计算融资余额时，可扣除融资租赁业务的客户保证金、质押的银行存单和国债金额。资本净额定义与“资本充足率”指标中定义一致。10.1单一客户租赁集中度本指标计算本外币口径数据。●计算公式：单一客户租赁集中度=最大一家客户租赁资产余额／资本净额×100%●指标释义：最大一家客户租赁资产余额是指租赁公司对最大一家客户融资租赁及经营租赁资产之和。计算最大一家客户租赁资产余额时，可扣除客户保证金、质押的银行存单和国债金额。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。10.2集团客户授信集中度本指标计算本外币口径数据。●计算公式：集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信／资本净额×100%●指标释义：授信是指金融租赁公司向客户直接提供资金支持，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证，包括表内和表外授信。包括但不限于：融资租赁、经营租赁债权类资产和拆借等表内业务，以及未使用不可撤销的融资承诺、有追索权的资产销售、对可能产生的赔偿和支付责任做出保证等表外业务。计算授信余额时，可扣除客户保证金及质押的银行存单和国债金额。集团客户定义按照《商业银行集团客户授信业务风险管理指标》(银监会2003年第5号令)及相关法规要求执行。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。（四）关联交易11.全部关联度●计算公式：全部关联度=全部关联方授信余额／资本净额×100%●指标释义：全部关联方授信余额是指金融租赁公司对其全部关联方的授信总额扣除关联方保证金存款以及质押的银行存单和国债后的余额。关联方定义按照《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（银监会2004年第3号令）及相关法规要求执行。关联方包括自然人、法人和其他组织。授信定义与“集团客户授信集中度”指标中定义一致。资本净额定义与“资本充足率”指标中定义一致。11.1集团客户关联度●计算公式：最大一家关联方所在集团授信余额/资本净额×100%●指标释义：最大一家关联方所在集团授信余额是指金融租赁公司对最大一家关联方所在集团的授信总额扣除客户保证金存款以及质押的银行存单和国债后的余额。关联方定义与“全部关联度”指标中定义一致。授信定义与“集团客户授信集中度”指标中定义一致。资本净额定义与“资本充足率”指标中定义一致。11.2单一客户关联度●计算公式：单一客户关联度=最大一家关联方授信余额/资本净额×100%●指标释义：最大一家关联方授信余额是指金融租赁公司对最大一家关联方的授信总额扣除客户保证金存款以及质押的银行存单和国债后的余额。关联方定义与“全部关联度”指标中定义一致。授信定义与“集团客户授信集中度”指标中定义一致。资本净额定义与“资本充足率”指标中定义一致。三、市场风险（一）余值风险12.租赁余值波动率●计算公式：租赁余值波动率=（租赁余值可回收额-租赁余值账面余额）/租赁余值账面余额×100%●指标释义：租赁余值是指在租赁期届满时租赁物可回收金额的折现值，包括融资租赁未担保余值、经营租赁资产余值等。可回收金额定义与“融资租赁缓释比例”指标中定义一致。账面余额是指原价减去累计折旧后，提取减值准备前的金额。12.1租赁余值质量偏离度●计算公式：租赁余值质量偏离度=（已披露租赁余值可回收金额-监管认可租赁余值可回收金额）/监管认可租赁余值可回收金额×100%●指标释义：已披露租赁余值可回收金额是指金融租赁公司根据公开市场价格、内部估值模型或中介机构提供的参考数据等对租赁余值进行价值评估后确认的租赁余值可回收金额。监管认可租赁余值可回收金额是指监管部门对金融租赁公司所采用的租赁物估值方法、模型和数据来源的合理性和可靠性进行评价后认可的租赁余值余值可回收金额。租赁余值定义与“租赁余值波动率”指标中定义一致。可回收金额定义与“融资租赁缓释比例”指标中定义一致。（二）利率风险13．利率风险敏感度本指标计算本外币口径数据。●计算公式：利率风险敏感度=利率上升200个基点对金融租赁公司净值影响/资本净额×100%●指标释义：本指标在假定利率水平上升200个基点情况下，计量利率变化对金融租赁公司经济价值的影响。指标计量基于久期分析，将金融租赁公司的所有生息资产和付息负债按照重新定价的期限划分到不同的时间段，在每个时间段内，将利率敏感性资产减去利率敏感性负债，再加上表外业务头寸，得到该时间段内的重新定价“缺口”。对时间段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口后，对所有时段的加权缺口进行汇总，以此估算给定的利率变动可能会对金融租赁公司净值产生的影响。净值定义见非现场监管报表