管理会计系统介绍

重点关注ftpPa风险如何被量化管理会计系统介绍目录管理会计系统介绍Oracle财务与管理会计产品模块介绍多维度绩效报告其它系统展现层客户盈利产品盈利机构盈利标准财务报表监管报表...核心业务系统其他系统总帐数据帐户数据市场数据OFDM金融数据模型GL总账数据多会计准则费用管理数据接口层源系统数据存储层中心数据平台管理应用层盈利分析PA预算与预测BP资产负债管理RM转移定价TP财务总帐（FinancialGL）客户数据预算控制固定资产管理客户关系管理系统平衡计分卡系统数据OracleOFSAOracleGL其他...专门针对金融行业的数据模型,超过15年的研发历史，全球超过300个用户统一组织和管理数据仓库数据一个预定义好的、针对金融行业的数据模型开放的、容易扩展的数据模型基于帐户级的数据存储和计算OFSA所有应用的共享数据模型全面支撑：利润成本管理、资产负债管理风险管理和客户关系管理等金融行业数据模型OracleFinancialDataManager（OFDM）财务管理系统财务核算系统管理会计系统大总帐资产负债管理资金转移计价多纬度盈利性分析应收应付管理费用管理固定资产管理预算管理财务帐务调整财务报告和分析汇总、折算帐套合并总帐级账务处理财务管理系统的功能树OracleProprietaryandConfidential实现以真实利润为核心的、多维度绩效管理和报告体系帐户Account客户Customer客户经理AccountOfficer产品Product分行Branch全行TotalBank业务单元SBU’s一个“真相”，多个视角维度：产品、客户、部门、渠道……银行全成本核算银行成本构成资金成本53%操作成本26%资本成本21%盈利分析模型和实现方法绩效/贡献度分析模型机构部门产品客户渠道…利息收入/支出功能实现方法减：资金转移成本/收益净利息收入加：非利息收入/支出减：运营成本减：预期损失（准备金）净收入减：经济资本费用经济利润/净贡献业务系统直接追溯内部资金转移定价收入分成和服务转移计价营运成本分摊和管理风险损失准备金计提经济资本分摊和计算TP系统PA系统以帐户为最小单元的盈利分析{}}到期日利率12.5%贷款信用风险利差8%CD特权利差利率风险利差资金收入/资金成本(资金转移价格)总部支持部门成本操作成本/总部费用(ABC法)操作成本单位成本11013030活动成本112频度1信用调查不动产登记registrationofestatecollateral贷款审批登记贷款调查1002帐户每个帐户根据到期日的资金收入或成本计算基于ＡＢＣ法的合理的操作成本根据部门类型进行总部成本分摊多维度组织产品一旦完成了帐户级的资金转移价格成本和操作成本计算,就可以进行按照产品／客户／组织等多维度对盈利进行分析股东价值最大化的最佳实践：银行的宏观价值动因BaselIIRiskAdjustedPerformanceManagement(RAPM)风险调节的绩效管理-责任中心-产品-客户业务单元管理资本管理预算管理收入收益率成本风险管理市场结构化风险交易风险信用风险操作风险资金计划预算/预测预算计划利率/汇率风险流动性风险资金计划资产负债管理资产净值，汇率…利率变化交易风险管理内部准备不足/疏忽外部业务处理人员系统利息收入手续费和其它收入资金成本转移价格运营成本成本分摊预期损失保护违约率(PD)违约值交易期限抵押品预期损失EL非预期损失UEL外部或内部模型BaselII要求延伸的需求价值管理最佳实践／风险调节绩效管理框架最佳实践：风险调节的绩效管理体系Oracle最佳实践－RAROC和EVA•内部资金转移定价•成本分摊盈利分析FTP没有转移价格的盈利分析资产业务负债业务利息收入151投资收益11利息支出？资产业务损益？损益表示例单位:亿元利息收入？利息支出109负债业务损益？总行：资金使用部门分行：贷款分行分别进行短期资金缺口管理资金管理处短期资金总行：资金筹集部门分行：存款短期资金资金上存下拆（价格表）长期资金长期资金2个主要的问题:1)利率风险没有反映在转移价格或定价策略上.因为风险水平和风险的“价格”是不同步的.2)转移价格计算是基于净资金差额计算的.不能公平的按部门/产品/客户评估净利息收益.传统的资金转移计价方法和资金管理应用内部资金转移定价的盈利分析资产业务负债业务利息收入151投资收益11利息支出121资产业务损益41损益表示例单位:亿元利息收入121利息支出109负债业务损益12最佳实践：集中的资金管理模式转移价格（资金成本）转移价格（资金收益）方针,策略资金提供方(存款)资金使用方(贷款)资金中心资金资金管理部门资金资产负债管理委员会ALCO汇报使业务经营部门重点关注客户的信用风险管理，由资金管理部门集中管理利率风险和流动性风险。FTP曲线：是反映银行面对的外部资金市场利率的期限结构曲线（如图），该曲线上的利率是银行能够在外部市场上借贷资金的最佳利率。包括三层含义：流动性最好的利率无风险的利率该曲线必须包含银行各类产品的所有期限内部资金转移价格曲线的定义时间（年）内部资金转移价格曲线FTP曲线利率01234567891011122%4%6%8%10%12%12个月商业贷款8.00%12个月转移价格TP5.00%6个月转移价格TP4.00%6个月存款3.00%信用风险收益(BU)3.00%利率风险收益(CFU)1.00%资金收益(BU)1.00%____________________________总收益5.00%期限匹配法的概念－Matchedmaturitymethods使用帐户层的现金流逻辑方法…基于到期日&重定价日&支付日期在每个单独的帐户层面公平的计算转移价格TPRates…期限匹配法是最佳实践.从而实现从帐户层汇总到按客户、客户经理、产品、渠道、部门、事业部、总行多个层次的盈利分析报告内部资金转移价格的计算方法现金流久期/持续期Duration现金流加权期限Cashflowweightedterm现金流零折扣系数Zerodiscountfactor非现金流法现金流法直接期限匹配Straightterm资金池法移动平均Movingaverage利率代码差额SpreadfromIRC票面利率差额Spreadfromnoterate偿还曲线Redemptioncurve无定价帐户UnpricedAccount在标准计算方法基础上，还必须考虑：•客户提前还款风险和选择权风险•非标准产品的自定义现金流属性，如自定义重定价属性和支付属性=最终内部资金转移计价(EffectiveFTPRate)运行模式按不同币种产生的基准利率曲线,反映资金市场公平价格产品帐户层现金流反字段(80’s)已储存在OFDM数据库,系统自动FTP按方法计算FTPRate=最佳内部资金转移计价的分析和管理运行模式:最终用户可自定计算程式运行上可加上或删减储存上可分别记录报告和分析上可独立呈現按非市场风险各种因素计算:地区风险调整行业风险调整流动性调整政策性调整:其他调整按市场利率风险因素计算:收益率曲线产品帐户层现金流OracleFTP系统实现方法示例报表发布管理1核心业务系统数据导入2FTP收益率曲线定义3FTP方法匹配和计算转移价格（TP系统）4计算内部利息和净利息收入（PA系统）5汇总到总帐（Financial系统）6流畅的系统流程1、跨部门的系统连通性和业务处理连贯性。2.预集成的信息流程和统一的、共享的数据模型。日期2004-12-31部门:××分行项目总帐科目组名产品名称月末余额平均余额FTP利率(%)FTP利息企业长期贷款1,101,0001,000,0001.21019.18个人住房贷款2,1022,00011.70透支3,5003,6001.13.36总额1,106,6021,005,6001.1992%1024.24房屋及建筑物1001001.40.12电子设备52451.40.05其他46431.40.05总额1981881.4000%0.22总资产总额1,106,8001,005,7881.1993%1024.46存款活期存款活期存款支票存款155,000150,0000.99126.12储蓄帐户220,000200,0001.05178.36闲置存款420,000400,0001.06360.11非金融业务内部往来内部往来内部往来250000240000N/A0总额1,045,000990,0000.7904%664.59总负债总额420,000400,0001.0600%360.11非生息资产固定资产固定资产A银行资金转移计价报表贷款长期贷款商业贷款TP的结果报告示例-转移价格和利差收入报告通过内部资金转移定价工具：分割利差，强化资金成本和资本约束观念，建立内部资金市场改善绩效管理，满足事业部改制和多维度绩效考核的要求隔离利率风险，提高资金配置效率，最大化资金运用收益完善产品的对外定价体系，提高内部执行效率内部资金转移定价的业务价值基于最佳实践的期限匹配法的内部资金转移计价应用，能够平均为银行的资产回报率ROA提高19个基点！－－源自AndersenConsulting•内部资金转移定价•成本分摊盈利分析（包括准备金和资本分摊）通过成本分摊和盈利性分析工具实现：分客户、分产品、分机构多维度多层次的贡献度分析找寻最有价值的的客户和最盈利的产品为制定产品和服务策略提供信息支持通过信息发布平台和报表系统实现：多维度绩效分析结果的展现平台基于统一数据模型的、灵活多样的统计类报表缩短报表编制周期,提高信息获取的效率多维度绩效报告系统的核心：盈利性分析的业务目标多维度绩效分析的主要工具：基本的盈利分析模型和实现方法绩效/贡献度分析模型机构部门产品客户渠道…利息收入/支出功能实现方法减：资金转移成本/收益净利息收入加：非利息收入/支出减：运营成本减：预期损失（准备金）净收入减：经济资本费用经济利润/净贡献业务系统直接追溯内部资金转移定价收入分成和服务转移计价营运成本分摊和管理风险损失准备金计提经济资本分摊和计算TP系统PA系统当前通过财务会计进行的盈利分析的情况上海分行武汉分行其他分行总部全行利息收入利息支出净利息收入非利息收入营运成本风险拨备拨备后利润税金税后净利ROAROE盈利分析表当前国内银行常见的盈利分析分行地区全行最佳实践：基于风险调节后绩效的多维度盈利分析帐户1帐户2帐户3帐户4帐户合计余额利息收入/支出资金成本/收入净利息收益非利息收入营运成本预期损失税金税后净利润预算税后净利润净利润差异分析经济资本分配资本的成本率资本费用RAROCEVA预算EVAEVA差异分析风险调整后的绩效分析表全行－分行－产品－客户客户经理产品部门产品线/事业部客户帐户分行地区全行核心业务系统经过收入分成的利息收入/支出资金转移定价系统FTP资金转移收入/成本核心业务系统经过收入分成或服务转移计价的非利息收入/支出财务系统营业成本（管理费用和标准成本分摊）风险损失预测系统风险准备金计提和分摊经济资本资本费用分摊和计算产品贡献度部门贡献度机构贡献度渠道贡献度行业盈利分布地区盈利分布数据源系统盈利分析报表客户贡献度盈利分析系统（PA)输出净利息收入（NII)净收入/税后利润（NOPAT)经济增加值（EVA)输入PA应用处理步骤Oracle盈利分析系统的实现步骤及关键要素分析结果、分析维度和层次关系定义（如关键指标KPI、机构、责任中心、产品）其它统计报表关键分析指标、维度定义分摊层次和计算逻辑定义成本结构和分摊规则定义示例：按责任中心的成本分摊关键环节内部资金转移价格、资金收益/成本可直接归集到成本对象的销售支出、相关管理成本不能直接归集到成本对象的管理费用、产品研发、市场宣传运营支持服务、标准成本、共享收入/成本和相关管理成本各项福利业务风险成本（准备金）、资本成本（经济资本）与业务活动无关的或非正常的成本说明相关科目举例应计利息