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专业课基础提高课程第17讲第八章建设项目的国民经济评价（一）1国民经济评价概述2效益和费用的识别3影子价格本章内容4国民经济评价指标及效益费用流量表了解国民评价得概念和必要性；熟悉国民经济评价与财务评价的异同点；熟悉国民经济评价费用效益的识别；了解国民经济评价费用效益的计量；熟悉国民经济评价参数；掌握国民经济评价指标的含义及其计算方法。本章要求国民经济评价与财务评价的异同点国民经济评价费用、效益的识别原则外部效果的概念对转移支付的处理影子价格的概念和计算原理国民经济评价参数国民经济评价指标的含义及其计算方法在财务评价基础上编制国民经济评价效益费用流量表应注意的问题本章重点本章难点国民经济评价费用、效益的识别影子价格的概念和计算原理第一节国民经济评价概述一、国民经济评价的概念国民经济评价，是按合理配置稀缺资源和社会经济可持续发展的原则，采用影子价格、社会折现率等国民经济评价参数，从国民经济全局的角度出发，考察工程项目的经济合理性。二、国民经济评价的必要性正常运作的市场通常是资源在不同用途之间和不同时间上配置的有效机制。市场正常运作的条件包括：（1）所有资源的产权一般来说是清晰的；（2）所有稀缺资源必须进入市场，由供求来决定其价格；（3）完全竞争；（4）人类行为无明显的外部效应，公共物品数量不多；（5）短期行为不存在。上述条件不能满足，市场就不能有效的配置资源，即市场失灵。一般包括：1、资源产权不安全或不存在。2、无市场、薄市场。1）很多资源的市场还根本没有发育起来或根本不存在；2）有的资源市场虽然存在但是只反映了劳动力和资本成本没能反映资源消耗的机会成本。我国现在无市场、薄市场最为明显的就是一些地区的地下水和灌溉用水的浪费使用。3、外部效果。是企业或个人的行为对活动以外的企业或个人造成的影响。它造成内部成本（直接成本或私人成本）和社会成本的不一致，导致实际价格不同于最优价格。社会成本（socialcost）＝内部成本+外部成本（privatecost）（externalcost）是企业活动对外部造成影响而没有承担的成本例如：积极的外部效果表现为上游种植树木，保持水土，是下游旱涝保收；消极的外部效果表现为，上游肆意排废水导致下游用水困难。4、公共物品（publicgoods，是指只有外部效应的产品）1）公共物品的消费没有机会成本，即个人对公共物品的消费并不影响其他消费者对同一公共物品的消费；2）供给的不可分性（jointnessinsupply），即为一个消费者生产公共物品就必须为所有消费者生产该物品。它有两个方面的特性：5、短视计划（myopiaplanning）为满足当前消费而提前使用资源，由于资源使用中的高贴现率和可再生资源的低增长率，会使某种自然资源提前耗尽。在市场经济条件下，企业财务评价可以反映出建设项目给企业带来的直接效果，但由于市场失灵现象的存在，财务评价不可能将建设项目产生的效果全部反映出来。因此，正是由于国民经济评价关系到宏观经济的持续健康发展和国民经济结构布局的合理性，所以说国民经济评价是非常必要的。三、国民经济评价与财务评价的关系不同之处基本出发点不同费用和效益的划分范围不同使用的价格体系不同使用的参数不同评价内容不同1、2、共同之处评价方法相同评价基础工作相同评价计算期相同1）出发点，财务评价站在项目的层次上，国民经济评价站在国家和地区的层次上。2）划分范围，财务评价只根据项目直接发生的财务收支，计算项目的费用和效益。国民经济评价则从全社会的角度考察项目的费用和效益，项目的有些收入和支出不作为社会费用或收益，例如：税金、补贴和银行贷款利息。3）价格体系，财务评价使用实际的市场预测价格。国民经济评价则使用影子价格体系。4）参数，财务评价使用财务基准收益率；国民经济评价使用的社会折现率。5）评价内容，财务评价既包括盈利性评价，又包括清偿能力分析。国民经济只包括盈利能力分析。第二节效益和费用的识别一、识别效益和费用的原则1.基本原则国民收入国民经济效益国民经济费用2.边界原则财务评价以项目本身为分析的边界项目财务收益如销售收入财务费用如税金等直接（内部）经济效果国民经济评价以国家为分析的边界国家项目间接（外部）经济效果需要识别对其他部门产生的间接效果不仅要识别项目自身的经济效果3.资源变动原则⑴财务评价：计算财务效益和费用依据的是货币变动。⑵国民经济评价：考察国民经济效益和费用依据的是社会资源的真实变动。如果项目产出使得社会资源如果项目投入使得社会资源4.考虑关联效果原则应考虑项目投资可能产生的其他关联效果。流入项目的货币就是财务效益，流出项目的货币就是财务费用。产生国民经济费用稀缺的经济资源产生国民经济效益5.以本国居民作为分析对象的原则本国外国项目跨越国界的项目，对本国之外的其他社会成员产生影响：重点分析对本国公民新怎的效益和费用对本国以外的社会群体产生的效果，单独陈述。6.剔除转移支付的原则转移支付代表购买力的转移行为，接受转移支付的一方获得的效益与付出方所产生的费用相等，转移支付的行为本身并没有导致新增资源的发生，所以一般在进行经济费用效益分析时，不得在计算转移支付的影响。后面将详细讨论。7.经济效益费用识别中的注意事项全面分析项目投资及运营活动的好用资源的真实价值，以及项目为社会成员福利的实际增加所作出的贡献。项目和费用与效益是别的时间范围应足以包含项目所产生的全部重要费用和效益，而不应仅根据有关财务核算规定确定。例如：财务分析的计算期可根据投资各方的合作期进行计算，但是经济费用效益分析不受此次限制。应对项目外部效果的识别是否适当进行评估，防止漏算或重复计算。对于项目的投入或产出可能产生的第二级乘数波及效应，一般不予考虑。二、国民经济效益与费用间接效益直接效益直接费用间接费用国民经济费用1、直接效益与直接费用——内部效果1）直接效果，是指由项目产出物直接形成，并在项目范围内计算的经济效益。一般表现为：增加项目产出物或者服务的数量以满足国内需求的效益；替代效益较低的相同或类似企业的产出物或服务，是被替代减产从而较少国家有用资源消耗或者损失的效益；增加出口或者较少进口从而增加或者节支的外汇等。内部效果2）直接费用，是指由项目使用投入物所形成，并在项目范围内计算的费用。一般表现为：其他部门为本项目提供投入物；需要扩大生产规模所耗费的资源费用；减少对其他项目或最终消费投入物的供应而放弃的效益；增加进口或者减少出口从而耗用或者减少的外汇等。2、间接效益与间接费用——外部效果外部效果，是指项目对国民经济作出的贡献与国民经济为项目付出的代价中，在直接效益与直接费用为得到反映的那部分效益与费用。外部效果包括以下几个方面：技术性外部效果货币性外部效果乘数效果三、转移支付项目的某些财务收益和支出，从国民经济角度看，没有造成资源的实际增加或减少，它们属于国民经济内部的“转移支付”，不计作项目的国民经济效益和费用主要包括：1、税金项目财务分析中，税金包括销售税和所得税，对企业这都是现金流出。企业销售税所得税现金流出对国家经济整体而言，企业纳税并未减少国民收入，只是货币从企业转向国家政府，属于收入的再分配。企业政府纳税国防教育科研2、补贴补贴是一种货币流动方向与税金相反的转移支付。政府对某些产品实行价格补偿，可能会降低项目投入的支付费用或者会增加项目收入。实质上这也是国民收入从政府向企业的转移。3、国内贷款的还本付息对企业来说这是财务支出。从国民经济角度看还本付息没有较少国民收入，整个的货币流动过程只是代表了资源支配权利的转移。4、国外贷款的还本付息三种情况：评价国内投资经济效益的处理办法。在分析时，由于还本付息意味着国内资源流入国外，因而应当视作费用。国外贷款不指定用途时的处理办法。国外贷款指定用途的处理办法。国外贷款的用途已经唯一限定，别无其他选择，也就没有必要对其利用效果作出评价了。