企业内部控制风险点分析

企业内部控制风险点分析类别序号详细描述组织架构设计与运行风险1治理结构形同虚设，缺乏科学决策，良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败2内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠，职能交叉或缺失，推诿扯皮，运行效率低下3未能规范，有效地召开股东大会，企业对中小股东的权益未采取必要的保护措施，以致其无法行使相应的权利4企业与控制股东在资产，财务，人员方面未能实现完全独立，与其相关的信息也未能根据规定及时完整地予以披露5在董事会及其审计委员会中，没有适当数量的独立董事，且相关独立董事的作用未能有效发挥6某些董事对自身的权利，责任没有明确的认识，且自身素质水平也不能使其诚信，尽责地履行职责7监事会成员不独立，监事能力与其监管领域不相匹配，监事会的运行欠规范，不能很好地监督董事会和经理层履行自责8经理层的权力缺乏有效的监督与约束发展战略管理风险1精力集中在日常经营事务上，对企业长远发展战略缺乏统筹规划，忽视对企业深层次发展问题的研究2企业虽有发展战略，但发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力3企业所至指定的发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主营业务，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败4企业所制定的发展战略因主观原因频繁变动，可能导致企业资源不断浪费甚至危及企业生存及持续发展5企业虽制定了发展战略，但由于该战略适应外部环境变化的能力弱，保证措施不到位等原因，战略往往流于文字形式，实施效果不理想人力资源管理风险1人力资源缺乏或过剩，结构不合理，开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现2人力资源政策违反国家法律法规，可能遭受外部触发，经济损失和信誉损失3人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需的员4关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失，经营效率低下或关键技术，商业秘密和国家秘密的泄露5员工业务能力或道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致企业目标无法实现或者发生欺诈、舞弊等损害企业利益行为6人力资源考核政策和薪酬制度不合理，人力资源激励约束制度不合理，可能导致企业员工流失或者业绩低下7人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损社会责任履行风险1安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故2产品质量低劣，对消费者的权益产生影响，可能导致企业巨额赔偿，形象受损，甚至破产3环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染，资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿缺乏发展后劲，甚至停业4促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业的发展和稳定企业文化建设风险1缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力2缺乏开拓创新，团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展3缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，给企业造成损失，影响企业信誉4忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败筹资活动风险1筹资活动违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和信用损失2缺乏完整的筹资战略规划，导致盲目筹资，使得企业的资本结构，资金来源结构，利率结构等处于频繁变动中，给企业的生产经营带来财务风险3筹资活动未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈等而遭受损失4筹资决策失误，可能造成资金不足或过多，导致债务结构不合理5缺乏对筹资条款的认真审核，导致因合同条款不完善而给企业带来潜在风险，使得企业在未来可能发生的经济纠纷或诉讼处于不利地位6筹资记录错误或会计处理不正确，可能导致企业债务和筹资成本不真实7筹资后企业债务过高或资金运用不合理，可能导致企业不能按期偿还债务8缺乏严密的跟踪管理制度，导致企业资金管理失控，或者资金被挪用而导致财务损失投资活动风险1投资活动违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和信用损失2投资业务未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈等而遭受损失3投资项目未经科学，严密的评估和论证，可能因决策失误而导致重大损失4投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失5投资项目处置决策与执行不当，可能导致权益受损资金运营风险1资金管理违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和信用损失2资金管理未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈等而遭受损失3银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规的规定，可能导致受到处罚而造成资金损失4资金记录不准确，不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真5有关票据的遗失，变造，伪造，被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失，法律诉讼或信用损失衍生工具管理风险1衍生工具交易未经审核或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈等而遭受损失2衍生工具保证金及清算资金的收支未按照规定程序进行，导致企业资金损失3衍生工具交易未按规定建立持仓预警报告和交易止损机制，导致敞口风险增加4衍生工具交易未能准确及时地记录和传递交易指令，导致丧失交易机会而带来损失5衍生工具交易过程中资金收支核算和套期保值盈亏计算错误，导致财务信息失真6衍生工具套期保值业务违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和信用损失企业并购风险1并购交易违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和信用损失2并购交易方案未经适当审核或审核程序不规范，可能因重大差错，舞弊，欺诈等给企业造成损失的风险3对目标企业审慎性调查不全面，合理，可能导致企业并购失败及股东权益受损的风险4因对并购交易合同协议未恰当履行或监控不当，而可能导致违约损失的风险5并购交易会计处理不当，可能导致财务报告信息失真的风险采购管理风险1采购行为违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和信用损失2采购未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈等而遭受损失3请购依据不充分，不合理，相关审批程序不规范，不正确，可能导致企业资产损失，资源浪费或发生舞弊4采购计划程序失控，依据不当，分解不到位与其他计划不协调，可能造成资源浪费5未对供应商建立科学评估体系，可能由于供应商选择失误而给企业造成损失6盲目签订采购合同，采购合同条款无效，不利或违约，可能造成企业资金损失7验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失8付款方式不恰当，执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损存货管理风险1存货业务违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和信用损失2存货业务未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈等而遭受损失3请购依据不充分，采购批量采购时点不合理，相关审批程序不规范，不正确，可能导致企业资产损失，资源浪费或发生舞弊4验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失5存货保管不善，可能导致存货受损、变质、浪费、被盗和流失等6存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理二导致财务信息不准确以及资产和利润虚增固定资产管理风险1未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈等而遭受损失2虚计固定资产运输费，安装费和重估价值，可能造成企业固定资产损失3固定资产购买，建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费4固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失5固定资产盘点结果不准确，未及时处理或处理程序不当，可能造成企业资产流失6固定资产报废不符合规定，未经有效审批，可能造成企业资产的流失或浪费7固定资产处置不合理，未经有效审批，收入没有准确入账，可能造成固定资产损失8固定资产租赁未经有效审批，租赁费用会计处理不当，可能造成成本费用失真9固定资产会计处理不合法不真实，不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失10选择了资质不合格的评估机构导致评估结果无效或不准确，可能造成决策失误无形资产风险管理1不按国家法律法规的规定使用或转让无形资产，导致处罚或索赔等2无形资产转让合同不符合《合同法》等国家法律法规和企业内部规章制度的要求，造成损失3无形资产购买决策失误，可能导致非必要成本支出4无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失5无形资产长期闲置或低效使用，失去原有的使用价值6无形资产处置不规范，造成企业无形资产流失7未经审核，擅自变更合同标准文本中的权利义务条款而导致的风险8无形资产会计处理不合法不真实，不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失关联交易风险1关联交易披露违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和信用损失2关联交易未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈等而遭受损失3关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实，不完整4关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损5关联交易执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失销售业务管理风险1销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环2现有客户管理不足，潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不力3客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受损失，从而影响企业的资金流转和正常经营4定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况，盈利测算等进行适时调整，造成价格过高或过低，销售受损5合同内容存在重大的疏漏和欺诈，未经授权对外订立销售合同，可能导致企业合法权益受到侵害6销售价格，收款期限等违背企业销售政策或不符合合同约定，可能导致企业经济利益受损7企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善，账款回收不力，收款过程中存在舞弊等导致销售款项不能收回或遭受欺诈8客户服务水平，消费者满意度不高，影响公司品牌形象，造成客户流失9缺乏有效的销售业务会计系统控制，导致企业账务混乱，影响销售收入，销售成本，应收款项等会计核算的真实性和可靠性研究开发风险1研发计划与企业科技发展战略不匹配，研发负责人不具备相应的资质，研发项目未经科学论证，评审把关不严，可能导致创新不足或资源浪费2研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高，舞弊或研发失败3科研合同管理不善，导致权属不清晰，知识产权存在争议4委托合作单位选择不当，知识产权界定不清5与合作单位沟通障碍，合作方案设计不合理，权责利不能合理分配，资源整合不当6因验收人员的技术，能力，独立性等造成验收成果与事实不符7测试与鉴定投入不足导致测试与鉴定不充分，不能有效降低技术失败的风险8研究成果转化应用不足导致资源闲置，新产品未经充分测试导致大批量生产不成熟或成本过高，营销策略和市场需求不符导致营销失败9未能有效识别和保护知识产权，权属未能得到明确规范，开发出的新技术或产品被限制使用10核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄工程项目管理风险1工程项目立项准备不充分和工程项目无立项审批2工程项目决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费3工程项目预算不准确，不科学，可能导致预算支出失去有效控制4工程项目预付款，进度款的支付与合同不一致，与会计记录不符5工程项目施工过程质量不合格，可能导致工程项目成本支出加大和存在安全隐患6工程项目进度掌控不合理，进度款的支付与实际进度不一致，导致进度控制失效7工程项目造价方法，依据和程序不合理，导致工程造价不准确，存在较大差异8工程项目决算未经领导审批或审批流程不规范，可能导致决算不准确，不规范9工程项目转固定资产的原始依据不完整，不充分，不合规，影响工程项目按时投入10工程项目会计处理和相关信息不合法，真实，完整，可能导致资产损失或账实不符担保项目管理风险1担保违反了国家的法律法规，可能受到外部处罚等经济损失和信用损失2企业担保政策和相关管理制度不健全，导致难以对担保申请人提出的担保申请进行初步评价和审核3对担保申请人的资信调查不深入，不透彻，对担保项目的风险评估不全面，不科学导致企业担保决策失误或遭受欺诈4担保业务未经适当审批或越权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈等而遭受损失5担保评估不适当，可能因诉讼，代偿等遭受损失6未经授权对外订立担保合同，或者担保合同内容存在重大疏漏和欺诈，可