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企业债务重组一般性税务处理规定案例甲公司欠乙公司购货款350000元。由于甲公司财务发生困难，短期内不能支付已于20×8年5月1日到期的货款。20×8年7月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务。该产品的公允价值为200000元，实际成本为120000元。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。乙公司于20×7年8月1日收到甲公司抵债的产品，并作为库存商品入库。（1）甲公司的税务处理：①计算债务重组利得：应付账款的账面余额（同计税基础一致）350000减：所转让产品的公允价值200000增值税销项税额（200000×17%）34000债务重组利得116000该债务重组利得填于企业所得税年度纳税申报表附表一第23行。②应作会计分录：借：应付账款350000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000营业外收入——债务重组利得116000借：主营业务成本120000贷：库存商品120000③因该重组事项应确认应纳税所得额：200000—120000+116000=196000应纳所得税：196000×25%=49000（2）乙公司的账务处理：①计算债务重组损失：应收账款账面余额350000减：受让资产的公允价值200000增值税进项税额34000债务重组损失116000该债务重组利得填于企业所得税年度纳税申报表附表二第20行。②应作会计分录：借：库存商品200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000营业外支出——债务重组损失116000贷：应收账款350000