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概念第一章、财政概念与职能职能市场失灵：纯粹的市场机制现实调节结果不能达到理想状态市场缺陷类型：原生性市场失灵（1、外部效应2、不完全竞争3、信息不充分4、偏好不合理5、交易成本）条件性市场失灵（1、收入分配不公2、经济波动与失衡）公共物品：指满足社会共同需要的服务和产品→特征：效用的不可分割性非排他性和非竞争性混合物品（准公共物品、半公共物品）：兼有公共物品和私人物品双重属性的物品财政共有特征：1、以国家为主体2、以国家权力为依据3、以社会商品和服务的总价值为分配对象4、以满足社会公共需要为目的5、以分配过程为自己的作用领域公共财政：与市场经济相适应，以提供公共物品和公共服务为目的的财政模式公共财政与计划财政区别：1、服务内容不同2、集中程度不同3、管理机制不同4、法制化程度不同公平：指社会分配结果处在全体社会成员较满意状态公平评价指标：1、贫困指数2、基尼系数效率：指现有的经济资源使用结果可以给国民带来最大限度的满足资源配置职能：指财政具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的资源配置职能内容：1、调节资源在地区之间的配置2、调节资源在产业部门之间的配置实现途径→1、直接方式2、间接方式3、调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置收入分配职能内容：1、建立完善的税收制度2、完善社会保障制度3、通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具实现途径→1、消费成本2、可支配收入4、建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距的扩大经济稳定和发展职能：财政具有干预经济运行，减缓经济波动，促进国民经济稳定运行的功能经济稳定和发展职能实现途径→1、通过财政预算进行调节2、通过制度性安排，发挥财政“自动稳定器”的作用范围和分类第二章：财政支出总论支出规模支出效益财政支出：是国家对集中起来的财政资金进行有计划分配的过程支出的范围：1、维持国家机器正常运行的必要费用分类：（1）政府职能→1、经济建设支出2、维持社会公平的支持费用2、社会事业支出3、满足社会事业发展的保障费用3、行政管理支出4、建设公共基础设施的费用4、国防安全支出5、其他支出（2）经济性质→1、购买性支出（指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出）2、转移性支出（指政府单方面的、无偿的资金支付，不相应取得商品和劳务）财政支出规模：反映着政府在一定时期集中、占有和使用财政资源的数量状态财政支出规模指标：1、绝对量指标2、相对量指标财政支出扩大现实原因：1、政府职能扩张2、人口规模扩大支出规模扩大的理论解释：1、瓦格纳公共支出增长法则3、科学进步2、皮考克和卫斯曼的梯度渐进增长论4、政府提供公共产品质量提高3、经济发展阶段论（罗斯托和马斯雷格夫）5、商品价格及服务费的上涨6、突发事件中国财政支出规模：1、绝对规模的增长情况2、相对规模的“V”型发展趋势财政支出效益特殊性：1、计算效益的范围不同支出效益的分析方法：1、‘成本—效益’分析法2、衡量效益的标准不同2、最低费用选择法3、效益的表现形式不同3、公共定价法购买性支出第三章财政支出内容转移性支出文教科学卫生支出性质：1、非生产性支出2、社会消费性支出内容：（支出部门）1、文化体育支出2、教育支出3、科学支出3、医疗卫生支出（支出用途）1、工资福利支出2、商品和服务支出3、对个人和家庭的补助支出行政管理支出：财政用于各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外交外事机构行使其职能所需费用的开支国防支出：财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设和民兵建设方面的费用影响国防支出因素：1、经济发展水平2、国际局势的变化3、国家主权的范围4、国家财力的制约5、国防目标的定位政府投资：以政府投资为主体，以财政资金为主要资金来源的投资活动政府投资作用：1、是弥补市场调节不足，协调社会投资结构的必要手段2、是国家进行宏观调控，优化资源配置结构的重要手段政府投资决策标准：1、资本—产出最小化标准2、资本—劳动力最大化标准3、就业创造标准财政投融资：通过国家信用方式筹集资金，由财政统一管理，根据国民经济和社会发展规划，以出资和融资方式，将资金投向急需发展的部门，企业或事业的一种资金融通活动财政投融资特征：1、是政府投入资本金的政策性融资2、目的性很强，范围有严格限制3、计划性与市场机制相结合4、财政投融资的管理由国家专门设立的机构（政策性金融机构）负责统筹管理和经营财政投融资的作用：1、是我国经济发展初级阶段的需要2、是政府提供准公共物品的重要手段3、可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制改革方向：1、拓宽融资渠道，壮大融资规模2、明确财政投融资的原则、范围和领域3、健全和规范财政投融资的运作组织机构4、加强对财政投融资的监督管理财政农业投资的重点因素：1、符合公共财政的基本职能要求2、考虑农业投资项目的基本性质3、符合实现农业现代化基本要求重点内容：1、农业基础设施2、农业生态环境建设3、农业科研与推广4、农村条件社会保障：是国家对丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临的经济困难的社会成员提供的基本生活保障社会保障特征：1、以国家和政府为主体2、以需要经济帮助的特殊社会成员为对象3、以满足社会成员的基本生活需要为目标4、是国家通过立法和行政措施来保证实施社会保障制度：1、社会保险2、社会救济3、社会福利筹资方式：1、先收现付制2、完全基金制3、部分基金制财政补贴：是国家根据政策需要，在一定时期内，向特定的企业或居民个人提供的无偿补助特征：政策性、时效性、可控性、灵活性（‘真’‘实’可灵）分类：（政策和目的）1、价格补贴2、出口补贴3、企业亏损补贴4、财政贴息5、税收支出（用途）1、生产补贴2、生产补贴3、其他补贴（环节）1、生产环节补贴2、流通环节补贴3、消费环节补贴（最终受益者）1、生产者2、消费者（方式不同）1、暗补2、明补政策补贴积极影响：1、保证人民生活水平提高，促进社会稳定2、调整生产结构，优化资源配置3、调节消费，促进收入分配结构合理化4、调节总需求和总供给，促进社会总供求平衡政策补贴消极影响：1、改变相对价格体系，影响价格杠杆作用的发挥2、增加财政负担，助长财政赤字含义与分类第四章财政收入总论规模与结构组织财政收入原则财政收入：指政府为履行其职能，保证财政支出的需要而筹集的一切资金总和分类依据：1、不同性质和不同特点的财政收入→（收入形式）1、税收收入2、非税收收入2、凭借政府所具有的征收权力→（征收权力）1、强制性财政征收权力2、非强制性财政征收权力3、经济作为财政的基础和财政收入的最终来源→（收入来源）1、所有制结构2、部门结构4、政府在财政收入的筹集和使用中涉及中央政府和地方政府职责权限的划分（管理权限）→1、中央收入1、中央与地方共享收入财政收入占GDP比重的意义：1、有利于资源的有效配置2、有利于经济结构的优化3、有利于公共需要的满足和个别需要的实现影响财政收入规模的制约因素：1、经济发展水平2、收入分配政策和分配制度3、市场价格变动组织财政收入的原则：1、从经济发展入手，增加财政收入的原则2、合理负担的原则3、利益兼顾的原则4、公平与效率兼顾的原则税收概念税收要素第五章税收原理税收分类税负转嫁与归宿税收公平与效率税收：是国家为了实现其职能，凭借国家的政治权力，依据法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的方式特征→（无偿性、固定性、强制性）纳税人：指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人负税人：至最终负担税款的单位和个人（税负不能转嫁是，纳税人=负税人）扣缴义务人：指税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位我国现行税率：比例税率、定额税率、累进税率税收分类：（课税对象）1、商品课税2、所得课税3、资源课税4、财产课税5、行为课税（计税依据）1、从价税2、从量税（税收与价格关系）1、价内税2、价外税（如增值税）（税收管理与使用权限）1、中央税2、地方税3、中央与地方共享税（税负能否转嫁）1、直接税（不能转嫁）2、间接税（能转嫁）负税转嫁：指纳税人通过提高商品销售价格或压低商品供应价格等办法把税负转移给购买者或供应商的经济现象转嫁方式：1、前转（基本方式）2、后转3、消转4、税收资本化税负转嫁的因素：1、税种不同2、供求弹性影响3、课税范围影响4、生产者谋求利润目标影响税收公平原则：指纳税人的负担能力要与其经济能力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税税收效率原则：指国家征税要有利于资源配置和经济运行的社会效率，有利于税务行政的管理效益（1、税收经济效率2、税收的行政管理效率）组成与发展商品课税第六章税收制度所得课税其他课税税收支出国际税收税收制度类型：1、单一税制2、复合税制商品课税特点：1、课征普遍2、实行比例税率→主要税种：1、增值税2、消费税3、计征简便4、以商品和非商品的流转额为计税依据增值税特点：1、可以避免重复征税和税负不公平的问题2、采取道道课征方式3、能够适应经济结构的各种变化，保证财政收入的稳定性4、促进对外贸易的发展增值税类型：1、生产型增值税2、收入型增值税3、消费型增值税消费税：对特定的消费品和消费行为征收的一种税消费税税目：烟、酒及酒精、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、游艇木制一次性筷子、实木地板高尔夫球及球具、高档手表、鞭炮焰火消费税税率形式：1、比例税率2、定额税率所得课税：1、企业所得税2、个人所得税特点：1、课税普遍2、税负较公平3、税负不易转嫁4、计税方法复杂，征管难度大企业所得税征税对象：1、销售货物所得2、提供劳务所得3、利息所得4、租金所得5、其他所得→居民企业：25%非居民企业：20%6、特许权使用费所得7、接受捐献所得8、转让财产所得和股息红利等权益性投资所得个人所得税：1、中国公民2、个体工商户3、个人独资企业4、合伙企业的个人投资者5、外籍人员6、港澳台同胞征税对象：1、工资薪金所得2、劳务报酬所得3、稿酬所得4、特许权使用费所得5、财产租赁所得6、财产转让所得7、偶然所得8、利息股息红利所得9、个体工商户的生产经营所得10、对企事业单位的承包经营、承租经营所得其他课税：1、资源课税2、财产课税3、行为课税资源课税：1、资源税———→作用：（1）促进资源的合理开发和有效利用2、土地使用税（2）合理调节资源极差收入（3）创造公平竞争环境，增加财政收入财产课税：1、房产税2、契税3、车船税4、遗产税（未开征）作用：1、增加财政收入，成为财政收入的补充来源2、调节财产拥有者的收入，控制财富的集中3、加强国家对财产的监督和管理，提高财产的利用效果4、征收遗产税，促进继承人积极工作，防止游手好闲税收支出：是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出→1、照顾性税收支出2、刺激性税收支出税收支出形式：1、税收抵免2、税收豁免3、纳税扣除4、延期纳税5、优惠税率6、盈亏相抵7、加速折旧8、退税税收支出的预算控制：1、非制度化的临时监督和控制2、建立统一的税收支出账户3、临时性与制度化相结合的控制办法税收管辖权力确定原则：1、属地主义原则2、属人主义原则税收管辖权：1、收入来源地管辖权2、居民管辖权国际重复征税特征：1、征税主体的非同一性2、纳税主体的同一性3、纳税客体的同一性4、课税期间的同一性5、税种的相同或类似性国际反避税：1、完善税收制度2、加强税务管理3、加强国际多边合作国际税收协定作用：1、体现主权国家之间相互尊重和平等协商2、赋予本国居民和公民履行跨国纳税义务的安全保障3、适应国际经济技术交流需要的产物概念和分类规模第七章国债国债的发行国债的偿还国债市场国债特征：1、自愿性2、有偿性3、灵活性国债的功能：1、弥补财政赤字，平衡财政收支功能2、筹集建设资金3、调节国民经济发展分类：（发行区域）1、国内债务2、国外债务（偿还期限）1、长期国债2、中期国债3、短期国债（债券是否流通）1、可转让国债2、不可转让国债（利率情况）1、固定利率国债2、市场利率国债3、保值国债（借贷方法）1、强制性国债2、自由国债3、爱国国债（计量单