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小规模纳税人申报案例n份第二部分小规模纳税人申报表【填写案例】1.季度不含税销售额超过9万2.季度不含税销售额不超过9万，未代开增值税专用发票3.季度不含税销售额不超过9万，代开增值税专用发票第二部分小规模纳税人申报表【案例1】季度不含税销售额超过9万小规模纳税人，2016年第三季度发生如下业务：本季度提供餐饮服务不含税销售额总计95000元，其中自行开具普通发票66950元（不含税价65000元），到税务机关代开增值税专用发票30900元（不含税价30000元）。上述代开发票均已预缴税款。小规模纳税人主表填报案例本期数本年累计服务、不动货物及劳务产和无形资产项目栏次服务、不动产货物及劳务一、计税依据和无形资产950003000065000（一）应征增值税不含税销售额123(3%征收率)税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发票不含税销售额本期应纳税额15本期应纳税额减征额本期免税额自行开具普通发票66950元（不含税价65000元），到税务机关代开增值税专用发票30900元（含税价30000元）。二、税款计算其中：小微企业免税额未达起征点免税额应纳税额合计21本期预缴税额——————本期应补（退）税额22=20-21——小规模纳税人主表填报案例本期数本年累计服务、不动产项目栏次服务、不动产货物及劳务货物及劳务和无形资产一、和无形资产计（一）应征增值税不含税销售额(3%征收率)税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发票不含税销售额123税依据3000095000650002850本期应纳税额1516本期应纳税额减征额本期免税额二、税款计算17其中：小微企业免税额未达起征点免税额应纳税额合计18192850900195020=15-16本期预缴税额21————————本期应补（退）税额22=20-21第二部分小规模纳税人申报表【案例2】季度不含税销售额不超过9万，未代开增值税专用发票小规模企业，2015年第四季度发生如下业务：提供餐饮服务取得不含税销售额总计65000元，其中自行开具普通发票61800（不含税价60000）。小规模纳税人主表填报案例本期数本年累计项目栏次货物及劳服务、不动产货物及劳服务、不动产一、计税依据务和无形资产务和无形资产6500065000（四）免税销售额其中：小微企业免税销售额未达起征点销售额其他免税销售额9=10+11+12101112本期应纳税额15本期应纳税额减征额本期免税额1617二、税款计算19501950其中：小微企业免税额未达起征点免税额应纳税额合计181920=15-1621本期预缴税额————————0本期应补（退）税额22=20-21第二部分小规模纳税人申报表【案例3】:季度不含税销售额不超过9万，代开增值税专用发票小规模企业，2016年第三季度提供住宿服务取得不含税销售额总计65000元，其中自行开具普通发票42230元（不含税价41000元），到税务机关代开增值税专用发票24720元（不含税价24000元），已向税务机关预缴增值税720元。小规模纳税人主表填报案例本期数本年累计项目栏次服务、不动产和无形资产服务、不动产和无形资产货物及劳务货物及劳务（一）应征增值税不含税销售额(3%征收率)税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发票不含税销售额24000123一、计税依据24000（四）免税销售额其中：小微企业免税销售额未达起征点销售额其他免税销售额9=10+11+12101112本期应纳税额本期应纳税额减征额本期免税额157201617二、税款计算其中：小微企业免税额未达起征点免税额应纳税额合计本期预缴税额本期应补（退）税额181972072020=15-1621————————22=20-21小规模纳税人主表填报案例本期数本年累计项目栏次服务、不动产和无形资产服务、不动产和无形资产货物及劳务货物及劳务（一）应征增值税不含税销售额(3%征收率)税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额税控器具开具的普通发票不含税销售额24000123一、计税依据24000（四）免税销售额其中：小微企业免税销售额未达起征点销售额其他免税销售额9=10+11+124100041000101112本期应纳税额本期应纳税额减征额本期免税额157201617二、税款计算12301230其中：小微企业免税额未达起征点免税额应纳税额合计本期预缴税额本期应补（退）税额181972072020=15-1621————————22=20-21