会计岗位实训

文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.会计岗位实训指导手册江苏经贸职业技术学院会计系一、实训简介该实训是配合中级财务会计教学而设计，主要结合会计实践中各岗位主要的经济业务,通过实训环节，利用会计实验室，使学生能够比较系统地练习包括填写、审核原始凭证、填制记账凭证和各种账页等各个工作环节的实务。加深对会计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与会计实务相结合的统一。二、实训目的、要求1、熟悉包括会计主管人员、出纳、稽核、资本、基金核算、收入、支出、债权债务核算、工资、成本费用、财务成果核算、财产物资的收发、增减核算、总账、财务会计报告编制、会计机构内会计档案管理等各会计工作岗位的业务；2、认识、熟悉各种原始凭证、记账凭证和账务处理流程；3、熟悉掌握填写、审核原始凭证、填制记账凭证和各种账页、编制财务报表等环节的会计业务；4、按实训内容如实填写实验报告三、实训项目实验一出纳岗位实训文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.一，实验目的1，了解出纳会计岗位的职责。2，掌握出纳工作相关的基础知识。3，掌握银行结算的特点、各种结算凭证的填写及结算程序。4，理解现金管理的有关规定。5，掌握出纳业务日常业务的核算。二，岗位核算程序图、③持有关凭证借用支票④办理报销手续②收取结算凭证①办理结算手续⑤⑥⑦核对三，实验依据(一)总体要求1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2．根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。3．按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。业务部门经手人银行出纳员原始凭证（汇总原始凭证）收款凭证付款凭证转帐凭证科目汇总表总分类帐现金日记帐银行存款日记帐文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.4．掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。5．保证库存现金和有价证券的安全与完整。6．保管有关印章、空白收据和空白支票。(二)具体操作要求1．设置并登记现金、银行存款日记账。2．负责保管和签发支票，办理支票借用及报账。3。库存现金管理。4．负责填制各种结算凭证，如支票、收据、增值税专用发票、收料单、各种银行结算凭证等，办理日常的转账结算工作。注意事项：（1）、日期汉字大写、壹拾月、贰拾月、叁拾月等前均应加零；（2）、收款人正确；（3）、付款行名称、账号要填写；（4）、人民币大写，大写金额中间不能有空，数字不能写错，数字写到角分，否则要写正字，万、仟、佰、拾字不能写错，小写前面加货币符号；（5）、用途要填清楚；（6）、出票人加盖印鉴，现金支票后面也要加盖印鉴；（7）、存根联、日期小写、收款人、金额、用途填写；文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.5．负责银行之间的各种业务往来，负责办理购买空白结算凭证和结算手续费等。6．负责向税务部门购领发票，办理纳税申报，并缴纳税款。7．办理各种报销业务，如：差旅费、医药费、零星购置费等，办理职工借款，发放工资等业务。8．负责保管各种有价证券、有关印章、空白支票和空白收据。9．编制银行存款余额调节表。10．熟练掌握三种点钞法：1、单指单张法（手持式）2、多指多张法（手掰式）3、翻点法要求：数正确并且捆扎好四、出纳作业处理准则第一条第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总第三条零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，第五条除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.第六条本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理第七条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支第八条凡一次支付未超过1，000元者径由零用金支付外，其余一律第九条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领第十条本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期第十二条(一)1.内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.(二)1.2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规3.传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。第十三条有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具“请款单”，检附输入许可证影本，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7第十四条(一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工(三)职员每月10第十五条会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务第十六条工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表”，文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.第十七条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳第十八条为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得申报表”，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据，会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情第十九条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直五，出纳业务处理程序□收款程序出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程序为：1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将“号码牌”(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。3.将收款后的传票依序登记于：(1)现金收入帐。文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.(2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回“号码牌”(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。□付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”(每日自第一号依序编列)依序登记于：(1)现金支出帐。(2)现金支出日记帐。3.在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。□出纳事务(一)券币的整理：1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：(1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。(2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。(3)同一面额未满100张的钞券，得以10张折摺封扎。文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.(4)各扎各捆经收人员应加盖私章。(5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。(二)其他事项：1.现金的提存：(1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。(2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。2.库存：(1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。(2)每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。3.金库：(1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。(2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.出纳员启封，用后重行封存。4.贵重物品的保管：凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。5.银行存款支票簿的使用：(1)领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。(2)作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。(3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。(4)用讫的支票簿(存根)，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥为保存(订为15年)。6.银行存款的印鉴：银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴(签章、职章、私章)及副署人员印鉴(会计科长、信托科长、出纳员的印章)。□票据的处理(一)收受票据应注意事项：1.凡与业务无关的票据不得收受。2.如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.3.收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以“暂收款项”科目处理后退还。4.营业部门各经办员(包括外勤职员及出纳员)收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。(二)收受本埠即期票据的处理：1.凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖“一交”、“二交”戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖“交换”戳记，以使经办员作为填注有关帐簿的依据，以杜流弊。2.出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。3.出纳员收受的即期票据，应立即登记在“票据明细表”并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对帐。(三)应收票据的处理：1.出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据(外埠的票