建筑企业价值链分析

LOGO财务部张文辉2016-4-16目录价值链原理价值链模型建筑企业价值链绩效误区就各部门创造价值分析价值链分析原理利润额项目总产值公司总资产项目总产值公司总资产股东净投入××利润总额股东净投入投资回报率＝＝××＝产值毛利率资产周转率财务杠杆衡量项目是否赚钱？(增值指标)衡量一年内多少项目？(效率指标)衡量能借多少钱来做工程？(杠杆指标)价值链模型中标产值毛利额预算毛利提升额采购价格节约贡献工程量、材料量节约贡献+管理费节约贡献成本部成本核减贡献行政人力核减贡献质安损失管控贡献技术创新贡献财务核减+税务筹划贡献过程管控直接利润运营效率提升价值项目利润中标产值增长率项目结算效率采购及时率+库存材料使用率项目按期完工率人均复核增长率+成本复核及时率人均产值增长率+行政资产使用率人均检查项目次数+人均整改问题数技术创新数+方案审核及时率应收账款效率+人均复核增长率+复核及时性项目承接预算策划采购招标项目施工成本管控行政人力质安管控技术管控财务管控业务链价值链效率链建筑企业存在的价值链绩效误区（一）误区1：投标经营业务提成按项目实际结算毛利率计算，但实际结算毛利率中包含了后续各部门新创造的价值。建议：投标经营业务提成以中标毛利为基础，并综合考虑后续预算毛利率是否能提升、生产部门实际是否能实现该项目中标毛利率和项目实际结算毛利率情况同时，如果发生经营产承接项目，成本管理部门无法提升预算毛利率，生产部门也不愿进行生产时，是否需要对经营部中标毛利（其创造的价值）进行暂时扣减，待项目实际结算毛利确定是否进行扣减。建筑企业存在的价值链绩效误区（二）误区2：成本管理相关部门的毛利提升绩效与项目部毛利提升绩效捆绑，但商定毛利率由成本、项目、承接人和分管副总开会确定，存在利益捆绑。建议：成本管理部门的毛利提升是在经营部预算毛利(以内部定额计算的投标毛利)的基础上通过策划优化提升毛利额，其提成以此为基础，并同时结合项目预算的执行情况进行考核，并交保证金，待项目完工结算后，再发放绩效奖金。建筑企业存在的价值链绩效误区（三）误区3：项目部绩效简单以项目毛利提升为基础进行计算，但因项目毛利提升中含采购价格节约、管理部门审核核减成本节约、财务税务筹划贡献、总工技术创新贡献和质安部质安控制贡献等各部门创造的价值。建议：项目部最直接创造的价值有：工程量节约贡献、材料用量节约贡献、管理费节约贡献和预算毛利执行贡献；或者，对项目部毛利提升部分中按各部门创造的价值进行剔除，在此基础上再作为项目毛利提升绩效的基数建筑企业存在的价值链绩效误区（四）误区4：管理部门价值创造的绩效中，普遍缺乏对运营效率的指标考核。建议：建筑企业整理各部门的运营效率指标，并作为计算其价值创造绩效的一个系数，达到该系数标准的可提高绩效，未达到该系数标准的需降低绩效。建筑企业存在的价值链绩效误区（五）误区5：各部门与项目相关的绩效互有其他部门创造的价值，不利于价值创造的激励，也不利于对项目价值创造激励的总体控制。建议：将项目创造的价值作为一块大的“蛋糕”，每个参与创造价值的部门或职员，仅分享其创造价值的部分，激励清晰且总体可控。投标经营部门价值链分析分组创造价值分析利润指标效率指标相关报表经营组1、经营业务，承接项目，完成公司中标产值目标；客户流失率新客户增长率中标产值额中标产值增长率业务经营分析报表2、项目经营的协调；协调及时性经营协调记录表3、项目收款事宜的协调。成功协调效率应收账款收款率应收账款协调的及时性应收账款统计表应收账款协调记录表预算组1、编制项目投标预算，并对中标毛利率进行把关，以确保中标毛利率的实现。中标毛利率人均毛利额投标预算及时性人均项目数平均预算耗时项目投标预算毛利汇总表2、及时发布招标预告，并提供招标限价，以确保项目招标成本得到有效控制。招标限价限制额招标预告及时性招标预告完整率招标限价限制额汇总表合同组1、根据公司既定目标（如收款条款、中标毛利率、项目工期、税务条款等），执行合同谈判，并签订合同或补充协议；谈判目标达成率谈判让步率及让步影响额签订合的及时性合同签订周期合同谈判记录表2、移交项目合同资料，并对项目进行合同的策划与交底，确保项目组成员清晰理解合同条款，能够按合同条款执行；交底完成率项目交底的及时性项目交底记录表3、收集项目变更情况信息，及时跟进合同变更的补充协议。变更净增加合同额项目合同变更的及时性合同变更记录表成本管理价值链分析创造价值分析利润指标效率指标相关报表1、在中标毛利率的基础上，发现价值提升空间，提升预算毛利率，并监督该预算方案得到有效执行；预算毛利提升点平均预算周期预算修改次数月度检查次数项目交底完成率预算毛利率情况汇总表施工检查记录表施工交底记录表2、分包成本控制，发现不合理的分包产值并实施核减，以降低公司的分包成本支出，以实现预算毛利的提升；分包成本核减额核单周期核单产值分包核减汇总分析表3、发现项目签证或索赔的价值信息，并及时跟踪办理情况，以提高项目实际产值；签证或索赔产值签证或索赔及时性签证或索赔办理情况汇总表4、施工过程中及时跟踪项目结算相关的过程资料办理情况；未及时办理的项目个数过程及时办理的项目个数过程资料办理及时性结算资料办理情况汇总表5、项目完工后及时跟进项目结算的办理，提高项目结算的效率。未及时结算的项目个数及时结算的项目个数项目及时结算完成率项目结算及时性结算办理情况汇总表项目结算记录表工程管理价值链分析创造价值分析利润指标效率指标相关报表1、执行成本项目预算方案，实现项目预算毛利率；实际比预算毛利提升点平均报销周期备用金占管理费比项目实际毛利汇总表2、通过管理、经营（经公司许可的范围内），严格控制项目材料用量及分包工程量，实现项目实际毛利比预算毛利的提高；材料用量节约贡献分包工程最切纸贡献材料请购审批周期分包申请审批周期库存材料周转率（按材料预算计）项目材料用量节约贡献总表项目分包量节约贡献汇总表3、组织协调各部门及项目部资源，加快项目施工进度，缩短工期，提高项目生产率；项目管理费节约额项目工期差异项目工程进度汇总表4、按公司收款管理制度的要求，及时办理/跟踪项目收款或结算事宜，提高项目收款率，降低资金成本；应收账款收款率收款及时率应收账款账期项目应收账款跟踪记录表应收账款账龄分析表5、按公司材料验收规则验收材料，以发现材料的短量未按要求验收次数未按要求验收材料占比材料单据录入的及时性材料单据交回公司的及时性材料单据丢失次数7、按公司的规定进行实测实量验收，以及时发现虚增工程量未按要求实测实量次数实测实量结果记录的及时性实测实量结果反馈的及时性8、执行项目质量、安全管理的相关规定，保质保安全。质量损失率安全损失率质安检查问题数整改单整改的及时性质量安全损失情况报表质量安全损失记录表采购部价值链分析（一）分组创造价值分析利润指标效率指标相关报表资源组寻找能满足公司经营的高性价比供方资源。采购限价节约额采购市场价节约额采购备选价节约额新增供方占比招标竞争率平均采购周期公告发布的及时性招标采购的及时性签订合同的及时性合同信息登记的及时性采购比价的覆盖率采购比价备案的及时性供方资源结构表(分地区、分工艺/材料、合作年限)招标组公证公平的组织招标工作，以降低公司招标采购成本1、发布招标采购公告；2、招标合同的定稿；3、确定招标限价；4、合同洽谈或议标；5、签订合同并登记合同信息；6、公开招标范围以下的采购比价管理。采购部价值链分析（二）分组创造价值分析利润指标效率指标相关报表采购管理组负责供应商及合同签订后的下单、对账、请款、材料库存及采购需求等采购管理工作。项目满意度1、供方资源的登记备案；供方考察的完整性2、合同下单、对账、请款、发票等工作；采购下单及时性挂账请款及时性发票及时性3、项目材料请购单的审核，并确定有无可调配的材料库存；库存材料额库存材料使用效率审核的及时性4、对项目材料验收人员进行工作交底；交底工作完率交底及时性5、监督项目现场材料员按公司要求验收材料，并按月盘点；未按要求验收次数未按要求验收材料占比分包方参与盘点率剩余材料退料手续办理情况6、及时协调供方供货；送货及时性7、对涉及纠纷的处理；纠纷损失额8、每月材料价格报表，如招标均价、中标价及备选中标价，及其变化趋势等。数据准确性报表及时性材料价格报表零星材料采购组1、收集各类零星材料价格，定期发布该价格，并交底现场采购员（并提供手机版查询具）；更新频率更新及时性2、统一收集各项目现场零星材料需求数据，并统一采购后分发给项目部；采购合格率采购及时性3、审核项目现场零星材料报销单。报销审核的及时性财务部价值链分析创造价值分析利润指标效率指标相关报表1、根据公司财务管理制度，检查、复核项目相关的请款/报销，避免不合理的支出，降低成本；核减金额月复核金额月检查项目次数报销复核周期2、对项目投标、招标工作进行事前的纳税筹划，降低公司的税务成本；税费节约额3、对项目应收款的请款、跟踪及汇报等，以降低应收账款；应收账款降低额应收账款周转效率4、参与项目采购招标的开标、议价及合同洽谈等招标工作，以实现充分竞价，降低公司采购成本；采购价格节约额招标采购的及时性采购合同审批及时性5、根据公司财务管理制度，检查、复核固定资产（行政资产、生产设备、车辆及测量仪器等）的申请、采购、付款、调拨、盘点及处置等，以提高固定资产的使用效率，并确保公司资产的安全。全年固定资产盘亏额行政资产周转率设备资产周转率6、对公司其他应收款进行管理，降低其资金占用，提高资金使用效率。备用金管理费比投标保证金账期其他应收款账期备用金核对表投标保证金核对表其他应收款核对表行政部价值链分析创造价值分析利润指标效率指标相关报表1、协助项目组建高效率的组织团队，明确项目部各岗位的职责，以降低人员投入，提高人员生产率；项目部管理费节约额人均产值增长率2、及时发现项目人员工作效率及其饱和度情况，发现闲置人员及时与项目沟通处理；月检查项目次数3、储备人才资源，寻找低于市场工薪水平的人才资源，为公司提供人力资源服务；平均工资增长率入职工资谈减额招聘周期招聘记录表4、提高职员的满意度指数，了解职员的不满情绪，并以提高工作效率并留住职员及时沟通化解；人员流失率职员满意度指数月均面谈次数面谈记录表职员满意度调查表满意度调查分析5、为公司/项目经营与生产提供行政后勤服务，如办公用品、复印机租赁、车辆调度、办公条件；行政办公用品采购节约额行政办公物资及时性项目物资配备周期6、为公司/项目的生产与经营提供交通工具保障车辆内部租赁利润派车次数派车公里数7、为公司/项目的生产与经营提供品牌服务，提高公司的经营形象；如收集整理品牌宣传资料、编辑提供标准化的宣传演示模板、维护与更新企业宣传微信、项目CI制作等8、协助项目控制行政资产的效率，降低行政资产的投入，减少资产闲置。行政资产盘亏额行政资产内部租赁利润资产发送/采购及时性行政资产周转率行政资产退场及时率LOGO财务部张文辉2016-4-16