金税三期严控下的财务转型升级

金税三期严控下的财务转型与升级主讲人：孟宪胜政策导向财政部关于全面推进管理会计体系建设指导意见（财会〔2014〕27号）财政部起草了《管理会计基本指引（征求意见稿）》财政部起草了《管理会计应用指引第100号——战略管理》等22项管理会计应用指引征求意见稿及说明学习背景2017年，互联网+时代，“营改增”全面实施的背景下，国家税务总局对税收信息化的建设越来越加重视，金税三期工程、增值税发票管理新系统、全面试行税收征管规范也相继提上日程。在大数据+税务严征管模式下，企业将遇到那些涉税风险，应当如何应对这些风险？2017年同样也是管理会计持续火爆的一年。财政部颁布了《管理会计应用指引第100号——战略管理》等22项管理会计应用指引征求意见稿。管理会计在中国企业的推广和运用必将促进企业内部会计转型，引领一个新的管理时代，助力企业价值进一步提升。大数据时代，网络技术的发展将彻底改变会计的思维模式和企业内部的风险管控模式。政策导向财政部关于全面推进管理会计体系建设指导意见（财会〔2014〕27号）财政部起草了《管理会计基本指引（征求意见稿）》财政部起草了《管理会计应用指引第100号——战略管理》等22项管理会计应用指引征求意见稿及说明《指导意见》提到，管理会计是会计的重要分支，主要服务于单位（包括企业和行政事业单位，下同）内部管理需要，是通过利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。管理会计工作是会计工作的重要组成部分。公司请你来做什么？1、请你来是解决问题而不是制造问题！2、如果你不能发现问题或解决不了问题，你本人就是一个问题！3、你能解决多大问题，就坐多高的位子！4、你能解决多少问题，就能拿多少薪水！5、让解决问题的人高升，让制造问题的人让位，让抱怨问题的人下课！一、什么是金税三期金税工程的发展金税一期金税二期金税三期...….........金税一期增值税交叉稽核系统增值税防伪税控系统手工采集数据、错误率高、覆盖面窄两个子系统金税二期…………防伪税控开票系统防伪税控认证系统增值税专用发票交叉稽核系统增值税专用发票斜插系统覆盖范围仍不够广四个子系统建立起部门之间数据交换、信息共享、业务联动的运行机制利用信息技术手段，重组和改造税收关系，流程实现税务管理现代化，以提高税收管理的质量和水平拓展服务渠道，丰富服务内容，逐步为纳税人提供优质、便捷、全方位的服务金税三期建设的主要任务金税三期建设的主要内容：一个平台两级处理三个覆盖四个系统金税三期建立一个包含网络硬件和基础软件的统一技术基础平台两级处理是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理一个平台金税三期覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要工作环节，覆盖各级国、地税，并与相关部门联网四个系统指通过业务重组，优化和规范，逐步形成一个以征管和处理外部信息业务为主，包括行政管理和决策支持等辅助业务在内的10个信息管理应用系统三个覆盖金税三期以整合资源为起点金税三期坚持以业务流程为主线服务于税收管理的职能和目标以数据集中为核心遵循一体化的建设原则基于国家电子政务的需求危险1：社保局+地税局+银行：对公账户交社保，个人账户发工资（公安部出入境管理续签护照，地税局个税）危险2：国网+自来水公司+国税局：高额水电费但无产值危险3：公安局+国税局+地税局：法人身份证已注销，偷税漏税危险4：科技局+国税局：高新技术企业伪造，优惠政策伪造谢谢！山财网菜子学院金税三期严控下的财务转型与升级主讲人：孟宪胜二、金税三期有多强大？1、非正常户法人代表、股东信息跟踪管理此次金税三期实行“国地税联评”的方式，对每一个纳税人重新评级，一旦公司被评为D级，即为高风险，其影响是巨大的。比如：被评为D级公司的法人、公司股东、自然人股东、以及与之相关的所有关联公司，同时都会被评为D级。带来的直接后果是：以上这些关联公司均不能办理购买发票。现在问题来了，如果一旦公司被评为D级，应该怎么办？咨询你的“专管员”，不论是国地税专管员都可以，因为现在国地税用的都是强大的“金三”系统。需要专管员在系统中查询一下你的企业被评为D级的原因，一般分为以下几种情况：（1）直接被判定为D级企业，该种情况需查明直接判定的原因，提交复评的相关资料，需要专管员将该项判定置为无效，重新判定。（2）因为国地税联评，分别给企业打分导致评为D级，该种情况是最普遍的，这时需要专管员在“金三”系统中查明原因，比如系统提示逾期申报、申报未缴款等异常情况，纳税人需查明情况是否属实后，提供如银行缴款书、纳税申报表等资料，通过“复评”系统重新评价。2、发票大数据监控已经深入《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（2014年39号）《总局关于加强增值税发票数据应用防范税收风险的指导意见》（税总发〔2015〕122号）《国家税务总局关于充分利用增值税发票系统升级版数据有效打击涉税违法活动的意见》税总发〔2016〕11号《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》2016年76号对发票的监管还在进一步升级（1）2017年7月1日起，增值税普通发票需要填写购买方纳税人识别号，否则不得作为税收凭证。（2）2017年7月1日起，发票的商品明细要具体，如果只单独开办公用品是不行的，需要注明具体细项，比如笔、打印纸、剪刀等。那如果实在无法细化怎么办呢？国税总局发布的公告称，销售方开具发票时，如果不能细化，可以在票面其他地方备注商品明细，方便企业报销入账。3、强大的预警系统常见引起预警的情况有以下几种：（1）财务报表数据异常如企业费用突然增加；预收账款挂账时间过长；税负率明显低于同地区同行业水平均值，会引起系统预警。（2）纳税申报数据异常如申报表中未开票收入为负，引起系统预警。3、强大的预警系统常见引起预警的情况有以下几种：（3）发票使用异常如增量后最大购票数量/增量前最大购票数量=300%，引起系统预警。所以增额增量很麻烦4、个人税收管理升级金三首次在征管系统中建立了自然人税收管理体系。在金三系统中，将自然人作为办税主体，用身份证作为每个人独特身份识别码，作为建立每个人唯一档案的依据。可以说，今后凭借身份证就可以在全国各地查询到每个纳税人信息了，比如说：12万个税申报、年终奖、两处工资所得税务稽查重点依托金税三期获取、整合税源信息的能力，税务稽查的行业和企业范围大大扩展，除偷、逃、骗、抗税，虚开发票等行为及规模较大的税源企业外，税务机关将对个人所得税展开重点稽查。税务稽查重点金税三期对个税征管的贡献：（1）凭证管理向数据管理转变（2）申报形式实现统一（3）申报内容更加丰富（特别注意未达起征点员工的个税申报）（4）提交信息应具有统一性依托该系统，利用工商、公安、社保、住房公积金等多渠道获得的营业收入、发票开具、股权登记、户籍登记、社保缴费、公积金缴费等信息，重点开展针对纳税疑点的核实检查。如，个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；同一企业的同一纳税人一年内多次适用年终一次性奖金的计税政策；个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等等。5、纳税评估系统金三增加了纳税评估系统，对诚信纳税提出了更高的要求。系统会定期或不定期对纳税人的纳税情况进行分析，一方面对因客观原因造成的少缴或不缴税款给予及时提醒，另一方面对故意少缴或者不缴税款的事实进行处罚，并纳入纳税人的诚信系统。前几天，有没有被“上了税收黑名单真的就禁乘飞机高铁”的消息刷屏？什么是“黑名单”？所谓税收“黑名单”制度，是为了维护正常的税收征管秩序，推进社会信用体系建设，通过国家信用信息共享交换平台等渠道，对外公布重大税收违法案件信息，并由相关部门实施联合惩戒和管理措施的一系列制度的统称。试想，企业如果上了该“黑名单”，第一个受牵连的就是会计财务人员，是不是比前段时间《人民的民义》里的会计还冤屈？根据《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）的公告》（2016年第26号）将“黑名单”标准明确了财务人上“黑名单”主要的原因。老老实实的吧想想那些年努力考上的会计证书、那些经过岁月磨炼出来的工作经验，全都付之一炬……想想就……会计人员的自我保护：1、尽量去正规企业就业，拒绝做假账、偷税漏税；2、个人的证件不要随意外借；3、认清做兼职会计的风险；4、会计证书不要随便外挂，以免因小失大；5、离职后，要及时办理财务人员信息变更。谢谢！山财网菜子学院金税三期严控下的财务转型与升级主讲人：孟宪胜除了自我保护，财务转型升级是必然三、会计工作转型升级与管理会计会计改革与发展“十三五”规划纲要2016-4-12“十三五”期间会计改革与发展的总体目标是，建立健全与社会主义市场经济相适应的会计体系，基本实现会计工作法制化、信息化、现代化。会计改革与发展“十三五”规划纲要具体目标：1.会计法制和会计标准体系更加科学2.会计工作转型升级成效显著3.会计工作者执业能力明显增强4.会计管理体制更加完善会计工作转型升级成效显著以建设管理会计体系为抓手，引导、推动管理会计广泛应用；探索会计信息资源有效利用机制，进一步推动各单位会计信息化水平不断提高；加强政策引导、经验交流，不断强化会计工作在信息利用、资本运营、价值管理、内部控制、风险防范等方面的职能作用。大数据时代的财务急转型：能力与生存何为大数据、与财务何干？某集团公司财务数据中心能即时为集团各级领导提供如下分析与决策支持数据：售价与销量敏感性分析主要客户群体分布及近期消费情况分析主要原材料及人工成本最新报价及走势分析5千万基建项目的融资可行性分析报告（30分钟内）欧元、美元等外币汇率走势分析及套期保值建议报告大数据时代的管理会计对大数据进行分析将成为公司决策的必经程序用足、用好大数据将赋予企业超越竞争对手的机会大数据时代是财会部面临的重大机会和挑战：能否运用各种分析方法为管理层提供更多的实时、实用信息，将决定财务领导能否进入企业战略核心如何用足、用好大数据高质量的数据最优秀的员工超敏锐的嗅觉更多、更主动的跨部门合作探索、交流、创造符合你们公司的相关估值技术、评价流程及对预测模型现时需求：1.整合现有资源2.大资金支持3.借助互联网4.资本市场5.打造团队财务人员能力要求：1.财务团队建设2.部门有效沟通3.财务分析4.全面预算管理5.内控建设6.往来款管理7.存货与成本控制8.日常费用控制财务人员能力要求：1.财务团队建设领导急需这样的财务负责人！对内擅于管理对外巧于协调精通资金管控做好决策参谋优秀财务负责人应重点培养以下素质成熟才智洞察力主动思考激励他人领导类型对比独裁式领导民主式领导放任式领导重大决策由领导一人决定团体讨论决定领导者给予激励完全由团体决定领导不参与工作分工领导决定团体决定，员工自己选择伙伴领导不干预工作评价采取自己喜欢的方式评价员工依据事实评价职工的工作成果不做评价坚持，还是放弃？案例分析：某公司组织草原拉练，中午休息时，作为财务老总的你已经累得不行了，按你目前的身体情况，下午的行程基本无法完成按老大的口头政策，你可以放弃，由财务部的其他领导带着团队完成下午的任务请选择：坚持？还是放弃？为什么？与员工应保持怎样的关系？讨论：与员工应保持怎样的关系副手：专业过硬+能动手干活+听话讨论：假如副手的能力超过你了，该怎么办？让贤or打压？队伍怎么带？员工可分为三类干事的干活的混日子的讨论：这些员工如何区分和管理如何监控下属子公司人的问题现金流管控执行到位的制度抓大事、放小权内部审计和巡视制度如何做一位成功的空降兵老大