如何成功实施集团财务管

如何成功实施集团财务管控2011年8月广州对集团：不但能够给集团带来庞大的经济效益、直接的经济收入，而且有可能是支撑集团成为快速发展，实现现代化的一个完善的、完整的体系。对学员：成为集团财务管理的专家本课程收获成功源自一种正确的思维模式。因为换一个高度，一个角度思考，可能一辈子都糜然不解的问题就豁然开朗了！人的大脑智力差别不大美国前总统布什智商也不是很高！工作有成就并不在于辛苦、甚至不在于你的方法，而在于思维方式。一、思维模式决定成败！任何一门学门的顶点都是哲学，从自然科学到我们会计科学，如果不上升到哲学高度考虑问题，最后会陷入迷茫。牛顿的困惑：地球第一次推动的引力究竟是谁给的？爱因斯坦的相对论拥有好的思维源泉，才可能有好的财务管理。1+1=21+121+1=11+11（出现内耗的情况下）集团财务管理包含的哲学思想一加一等于几？视频：1+1不一定大于2我们所要追求的最终理想是:1+12!整体大于部分简单之和！为什么我们要重视集团财务管理？所以：一个企业家要搞好企业，首先必须分析商业环境，全球的经济特点，分析我们面临这个社会的特点。我们现代企业所处的境界：2008年的经济危机波及全球，有的企业倒下了，有的还蓬勃发展，原因在与对商业环境的透彻分析。这是当今我们面临的经济环境有关系。最鲜明的，生命级的特征21世纪到底是什么？电脑知识经济信息化（数字化）全球一化……主要特征表现为分子公司各自为政，不服从集团的总体经营目标和战略2本位主义，只照顾自己，不照顾、配合兄弟345肥水外流——资源给外人，利益给外部资金丰欠不等，庞大的资金利润让给银行、其他企业资源没达到最佳调度与整合，因而没有发挥集团应有效益，失去集团成立的初衷！1二、中国集团通常存在的十大问题：子公司在异地，山高皇帝远，上有政策下有对策7上报数据人为水分太大，不利于集团分析8910分子公司上报数据不及时，造成决策失误缺乏一个有效的财务控制机制，舞弊现象时有发生缺乏一个有效的信息化手段也是造成上述弊端的根源之一6二、中国集团通常存在的十大问题：所有集团管理存在这些问题原因——不懂集团管理的要点所在!三、集团财务管理的特点集团财务管理是一个开天辟地的科学集团财务管理在我国少理论，却客观存在集团财务管理并不是单一企业财务管理的复制集团财务管理不等于报表合并集团财务管理是一整套独立的、成体系的学问集团财务管理15234企业集团真正的集团——按照集团管理思想管理业务运作的集团假集团——未谙集团管理真谛管理上的集团资源整合的集团经济效益上的集团战略上的集团形式上的集团行政上的集团您愿意做什么样的集团？集团财务管理的业务一集团财务管理的七大专题介绍二集团财务管理软件和信息化三集团财务管理的构建四案例分析五集团财务管理课程主要内容如何成功实施集团财务管控（二）之集团企业特性和集团财务管理体系企业集团管理的要求二什么是企业财务集团管理3三企业集团的分析3一集团财务管理的基本原理和业务关系企业集团财务管理包含哪些内容四集团财务管理的体系集团财务管理的组织和运作3五六企业集团的分析3一是由若干个单位企业按照一定的目标一定的形式在资产联合的基础上形成的企业群体要1+12在资源整合的基础上达到经济效益的最大化品牌的定位品牌的定位（三）集团企业与单个企业区别的根本点（1）它不具备法人资格（2）它是一个经济管理组织关系（3）企业集团不等于大公司我们1.不号称集团2.不一定上市二、集团企业的特征4、集团企业的特征多元化结构145跨行业、多种生产经营以资本联系为主的多种联系纽带2多法人组织36多国化发展多角化经营三、集团的分类松散型集团股份制集团紧密型集团半紧密型集团1、按照集团成员关系的紧密度由相当的部门，行业的企业之间通过多方面横向的集合形成的经济联合体。（2）横向并列型集团以一个或若干个企业为核心，以“新，优，名。特”产品的生产出口原料综合利用为纽带，联合一批中小企业组成专业化协作的生产经营联合体。（1）纵向系统联合型2、按照成员企业间的纵向关系分（3）按照企业集团行业构成情况分1.单一行业即一条龙集团2.同行业联合的企业集团3.跨行业、多种综合经营集团4.企业社会事业综合性集团（4）从集团层次上分1.两层次结构集团2.三层次以上结构集团子集团总集团子公司母、子公司（5）从集团地域跨度上分•本地集团•全国集团——同城异地•跨国集团你属于哪种集团？1、各个成员企业有完全自主和法律上的生产经营权2、母公司须对下级公司有全面监督控制——资金、财务和管理3、母公司必须考虑站在整个集团宏观的角度进行规划、运筹与管理4、母公司必须考虑站在整个集团角度的整体经济效益5、集团管理发展上的国际化发展趋势四、集团企业管理的要求五、集团财务管理的要求1、具有集团企业管理的全部特征2、须站在整个集团的角度进行计划、预算、与宏观管理3、了解、监督控制整个集团的财务状况4、进行财务报表的合并（汇总）5、资源整合、效益最大化，支持集团发展战略六、集团财务管理的内涵1、集团的发展战略2、集团整体发展计划与规划3、资源规划与计划4、集团业务发展计划5、集团会计6、集团审计7、集团财务管理8、集团业务管理9、集团的销售与分销10、集团项目管理1、集团企业管理模式（一）集权管理，分散经营2、集团企业管理模式（二）集中控制型管理、统计报表型管理七、集团企业和财务管理的模式3、集团数据信息处理方式集中式、分步式先定义模式如何成功实施集团财务管控（三）之结算中心和集团资金管理集团财务管理的具体对象八1.现金2.资金3.资产（存货、固定资产）4.投资、筹资、计划预算等5.成本、费用6.集团会计、集团审计、集团财务7.分析、决策管理的对象是什么？集团财务管理的问题、目标九子公司下属财务行为不规范，政策制度难以落实，存在重大财务风险隐患由于缺乏先进的管理手段，集团财务的控制管理分析等无法执行，形同虚设数据的不准确人为操纵水分太大母子公司在异地--数据的不及时对决策不起大作用各成员企业，下属集团各自为阵，未实现集团资源最优化总体效率最大化集团发展宏观战略，总体规划、计划无法落实企业管理的核心是财务管理集团管理科学化——先进的管理思想方法准确、及时、提供决策支持3统一、标准、规范——集团政策的切实执行2采用现金的管理手段——实现信息化1谋求集团利益的最大化！1资源在集团的最优化！2实现集团发展规划、战略、目标！3定目标——集团财务管理的目标最终目的•资源的集团内的合理调度•肥水内流，利润消耗于集团内部•最大限度的支持集团业务、经营、战略•集团控制到分子的日常财务经济行为，防止舞弊•为集团管理层提供决策支持•支持、实现集团战略•集团内效益的最大化归纳目标实现1+12集团财务管理体系十事前管理——计划、预算、决策事中管理——报表账务合并汇总事后管理——分析、考核、评价1.从时间上分2.集团财务监督、控制、审计3.集团预算——责任中心等4.集团资金管理——结算中心5.集团存货管理6.集团固定资产管理7.集团投资、筹资管理8.集团财务查询与分析9.集团成本费用管控1.集团会计——报表、财务合并、汇总2.从内容上分集团财务管理母公司控制层分子公司管理层母子配合母公司的控制层•报表合并•集团的资金管理和结算中心•集团的往来与费用•集团预算•集团物流与分销•集团财务监督与控制•集团的分析与决策由浅入深你学会了吗？集团财务管理体系——框架十一报表合并往来费用物资分销监督控制分析决策集团预算资金管理集团母公司财务管理——母公司应用层总账固定资产存货管理报表管理预算管理现金管理财务分析工资管理子公司应用层集团财务管理体系数据关系图十二1.结算中心的基本原理集团的资金管理和结算中心十三性质集财务会计、银行、企业管理三位一体历史形态1.内部银行2.结算中心3.财务公司、信托投资公司4.银企联合银行5.企业办商业银行概念将银行机制引入企业内部，旨在提高企业集团资金效率和管理水平而采取的一种集财务管理、金融管理和企业管理三位一体的一种现代企业管理方式2.结算中心发展形态企业办商业银行——招商银行、华夏银行1.90年代蛇口工业区首钢等2.具备法人资格3.与工行、中行等，成为纯粹的商业银行！4.比国家商业银行还规范和具有实力！结算中心管理工具手段职能范围管理思维和启迪1.报表汇总、合并汇总、合并集团内的财务报表站在集团角度来进行财务核算和分析2.结算中心集团所有货币资金站在整个集团角度的经济效益和管理效率，调度集团资源整合利用3.集团控制集团财务和其他业务数据信息以信息化手段，从数据信息的角度监督控制各个企业的运作4.远程决策信息查询结算中心在集团管理中的地位、作用1.户头管理内部结算、银行户头的开销户、维护管理活期存款2.存取款定期存款委托存款内部结算收款特种转账结算内部结算内部结算付款3.结算管理外部收款对外结算外部付款内部融资4.融资管理外部融资企业还贷银行贷款银行还款企业贷款委托贷款委托贷款委托还款5.其他业务：票据贴现、担保、抵押等结算中心业务体系3.结算中心业务体系商业银行账号结算中心账号企业单位并行反映同增同减业务发生账号变化4.结算中心的业务1.户头管理2.现金业务3.活期业务4.定期业务5.结算业务6.特种转账结算内部结算内部付款结算内部收款结算各种转账结算外部结算对外结算收款对外结算付款内外部账号同时双向反映1.种类内部融资委托贷款担保业务贴现业务外部融资5.中心业务——融资业务6.利息管理•1.利息预提、计算•2.利息结算——付息、应收、收息•3.利息会计处理——•凭证•4.调息、利率调整•5.利息报表•定期存款利息：设P——成本，S——本利和，i——利率，I——利息，n——期数则有S=P（1+i*n）•活期存款利息=积数*日利率如何成功实施集团财务管控（四）之集团财务企业的几个专题内容包括：结算、罚息、降息、利率调整做法：与银行一样四.结算中心财务两个内涵1.财务核算2.财务管理两个方面1.业务财务2.内部财务财务的内涵：两个方面、两个内涵利息收入：损益类科目3内部贷款：资产科目2内部存款：负债科目1利息支出：损益类科目4•资金头寸表•内部（银行）存款明细表•内部（银行）存款汇总表•内部（银行）贷款明细表•内部（银行）贷款汇总表•利息收支表•财务会计报表五、结算中心报表六、结算中心-运作模式适应的结算中心形态适应的结算中心的运作模式适应的资金管理模式个性化适应性方案适应的功能范围1.内部银行1.单轨制2.双轨制1.紧密式2.松散式1.参数选项1.业务2.结算中心2.财务3.财务公司4.信托投资公司2.报表3.财务、业务5.其他非银行性金融机构一、基本原理从各个子公司吸收个别报表、数据，经过汇总和抵消到处合并报表数据依据：传统合并会计报表原理1、基本原理子公司数据汇总报表报表分析合并报表汇总抵消分析2、流程3、合并报表的几大概念1.个别报表12.汇总报表3.合并报表4.合并工作底稿5.报表项目6.模板7.报表的种类8.标准报表的格式9.了解总集团子集团和子公司的概念4、报表合并的对象、功能、角色对应表使用范围角色用软件系统执行功能说明总集团母公司《报表合并系统》模板发放数据的合并数据的分析集团内统一子集团母公司《报表合并系统》模板发放、制作、接收可执行上级模板，也可以自己制定子公司子公司模板接收数据上传基层财会人员5、模板工作程序及名称操作数据使用者制定合并政策统一财务会计政策母公司接收会计政策统一财务会计政策子公司上报数据个别报表、内部交易清单子公司接收上报数据个别报表、内部交易清单母公司报表汇总个别报表、汇总报表母公司抵消处理抵消分录、合并工作底稿母公司报表合并工作底稿、合并报表母公司报表分析个别、汇总合并报表分析母、子公司6、做报表合并存在的问题只有汇总没有合并内部交易的抵消不认真、不规范、不完整母公司个人行为导致集团合并的不准确交易不规范成员之间不配合1为内部交易抵消提供一个可靠的依据2使集团效益消耗到内部3加速资金周转进行财务监控1.进行统一编码2.制定财务规则3.及时进行记录4.按照要求及时上报提示：生意尽量给自己人做集团