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沪市证券登记及托管业务培训朱家豪|中国结算上海分公司投资者业务部ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimited•金融研习社(资本市场业务学习辅导）专注投行并购IPO再融资案例培训，投行实务学习，大型金控机构海外并购学习、红筹VIE回归案例分析，百亿私募基金管理投决运作项目流程分析。•微信:hit_sxg••23中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch3中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch3非交易过户登记-遗产继承、赠与、依法进行的财产分割引起的公证过户•受理范围（遗产继承、离婚等财产分割过户）–涉及的股份已上市流通（不包括有限售条件流通股份）–非交易过户的股数低于上市公司总发行数量的5％(不含)–过出方账户指定交易在申报的证券公司如果过出方账户处于未指定状态，直接由过入方账户指定的证券公司受理。–对于不满足以上条件的非交易过户业务，请参照本公司营业大厅业务指南办理。4中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch4中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch4•注意事项–《证券非交易过户业务实施细则（适用于继承、赠与、依法进行的财产分割、法人资格丧失等情形）》（以下简称“细则”）于2011年10月1日起实施，统一了沪深市场业务办理要求。–通过人民法院确认证券权属或通过人民调解委员会达成调解协议办理离婚、继承过户的，需提供人民法院出具的生效法律文书，且须全部当事人到场办理。当事人无法同时到场的，申请人需向人民法院申请强制执行，证券公司或登记结算公司按有关协助执法的规定执行。–法人资格丧失、赠与等情形涉及的过户登记申请，需直接向登记结算公司申请办理–对于赠与情形，登记结算公司暂仅受理经省级（含）以上民政部门或作为受赠方基金会的业务主管单位确认的向基金会捐赠涉及的过户登记申请非交易过户登记-遗产继承、赠与、依法进行的财产分割引起的公证过户5中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch5中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch5•注意事项–如过户股份属于《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》[财税(2010)70号]、《关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知》[财税(2011)108号]规定的应纳税范围的，须提供完税凭证和《限售股转让所得个人所得税清算申报表》复印件。如个人转让限售股不需要纳税或应纳税额为零的，提供经主管税务机关审核确认并加盖受理印章的《限售股转让所得个人所得税清算申报表》原件非交易过户登记-遗产继承、赠与、依法进行的财产分割引起的公证过户6中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch6•案例分析——公证书真伪、形式的判断–警惕伪造公证文书，向公证处核实文书真伪–公证文书应为继承权的实质性公证–形式公证的表现：公证某某签署（或提供）某文书等，但不对文书内容实质进行公证。非交易过户登记-遗产继承、赠与、依法进行的财产分割引起的公证过户7中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch7形式公证的表现8中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch8•案例分析——共同继承–公证书中未明确各个继承人所继承证券的份额，需补充析产公证–继承法第十三条同一顺序继承人继承遗产的份额，一般应当均等对生活有特殊困难的缺乏劳动能力的继承人，分配遗产时，应当予以照顾。对被继承人尽了主要扶养义务或者与被继承人共同生活的继承人，分配遗产时，可以多分。有扶养能力和有扶养条件的继承人，不尽扶养义务的，分配遗产时，应当不分或者少分。继承人协商同意的，也可以不均等。非交易过户登记-遗产继承、赠与、依法进行的财产分割引起的公证过户9中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch9须明确双方各自继承的份额10中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch10•案例分析——夫妻共有财产–被继承人名下1000股股份为夫妻共同财产，则上述一半的财产为被继承人遗产。被继承人的遗产应由其父母、配偶、子女继承，被继承人父母先于被继承人死亡。–如子女放弃遗产，由配偶继承全部遗产过户结果：配偶1000股–如配偶、子女两人共同继承，每人各自继承遗产的50%过户结果：配偶750股子女250股–如配偶放弃遗产，由子女继承全部遗产过户结果：配偶500股子女500股非交易过户登记-遗产继承、赠与、依法进行的财产分割引起的公证过户11中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch11•案例分析——协议离婚–须双方当事人同时到场申请并签字–须注明当事人证券账号、约定证券份额–仅注明资金账号、客户号时，须营业部出具证明(明确双方资金账号、证券账号、姓名、证件号等)非交易过户登记-遗产继承、赠与、依法进行的财产分割引起的公证过户121314中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch14•案例分析——调解书–通过人民法院确认证券权属或通过人民调解委员会达成调解协议的，需提供人民法院出具的生效法律文书–什么是生效法律文书初审判决书+生效证明终审判决书调解书+生效证明调解书+全部当事人签收的法院送达回证–过户申报表上须全体当事人签字非交易过户登记-遗产继承、赠与、依法进行的财产分割引起的公证过户1516生效证明、送达回证样例17中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch17•常见问题•若出具公证书后，证券数量有变化，如何处理？–证券公司在柜台系统中进行账户冻结，对于申请继承非交易过户的，不应再有主动的交易行为–正常的送股、分红等导致数量变化的，证券公司在申请非交易过户的表单备注栏注明即可•申请人没有通过公证而是通过司法途径，如何办理非交易过户？–由执法机关进行强制扣划的，参照协助司法非交易过户方式办理非交易过户登记-遗产继承、赠与、依法进行的财产分割引起的公证过户18中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch18中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch18协助司法执行-协助司法扣划非交易过户•证券公司受理申报过户证券的范围A股无限售流通股、职工股、基金、可转债、国债、权证等•司法机关出具的法律文书裁定书、协助执行通知书，执行公务证或工作证•协助执行通知书的必备要素过户涉及的当事人姓名、证券账号、证券代码、证券数量，是否含孳息等。•证券公司先通过PROP系统申报流通证券的司法冻结，再将司法文书和过户申报表通过PROP营业厅报送中国结算上海分公司办理过户手续（申报表备注栏注明冻结编号）19中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch19中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch19如被执行股份属于《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》[财税(2010)70号]规定的应纳税范围的，须提供完税凭证和《限售股转让所得个人所得税清算申报表》复印件。司法扣划中的转让收入的计算公式与继承非交易过户的转入收入计算公式不同，实际业务中需要注意区分。如果司法机关在未提交完税凭证的前提下要求强制执行的，证券公司应将相关规定告知司法机关后协助执行，并在向我公司提交的《证券非交易过户申报表》备注栏注明“本公司已向司法执行机关履行了个人转让上市公司限售股所得应缴纳所得税告知义务，并将就此情况报告相关主管税务机关”。协助司法执行-协助司法扣划非交易过户20中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch20中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch20•司法机关填写协助扣划通知书参考样例证券公司：请协助冻结大兴有限公司（证券账户号B880000000）持有的浦发银行1000股（证券代码600000，证券类别无限售流通股）及孳息（指通过中国证券登记结算有限责任公司派发的送股、转增股、现金红利），冻结期限从2008年1月1日起至2009年12月31日止（不超过二年）。冻结成功后，将上述股份扣划至全新有限公司（证券账户号B880000001）。协助司法执行-协助司法扣划非交易过户21PROP营业厅A股非交易过户申报拥有“营业厅-A股证券非交易过户申报”权限的经办人员根据业务需要，相应选择“继承分家析产等A股非交易过户申报”或“司法扣划A股非交易过户申报”进行申报。中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranch22继承分家析产等A股非交易过户申报根据过出账户指定交易情况，在“过出账户指定交易情况”选择“有指定交易/无指定交易”有指定交易时中国证券登记结算有限责任公司上海分公司ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimitedShanghaiBranchPROP营业厅A股非交易过户申报23有指定交易时点击“预录入指令生成”，在“证券公司申报指令