固定资产实物管理办法

—1—固定资产实物管理办法第一章总则第一条为规范国家电投集团宁夏能源铝业科技工程有限公司（以下简称“公司”）固定资产实物管理，提高固定资产管理水平，充分发挥资产效能，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规和集团公司、公司相关制度，结合公司的具体情况，特制定本办法。第二条固定资产的实物管理是对固定资产从规划、筹措、采购、安装、验收、使用、维护至改造、更新、报废、处置的全过程的动态科学管理。第三条本细则适用于公司各单位固定资产的管理。第四条固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度（使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量）；单位价值在5,000元以上。第二章职责第五条生产经营部是固定资产实物管理职能部门。主要职责为：（一）负责公司固定资产的全面管理工作，负责与上级相关管理部门及公司各单位的沟通联络。—2—（二）按“谁使用谁保管”的原则，将固定资产的保管责任落实到部门（单位）。（三）负责建立公司固定资产实物台帐。（四）设置专人管理固定资产档案，及时办理各项资产变动手续，保证档案记录与财务部门相一致。（五）督促使用保管单位加强固定资产实物管理，使其符合资产财务价值管理的要求。（六）及时、准确反映生产用固定资产的分布情况、技术状况、完好程度和改造检修情况。（七）组织固定资产更新改造及检修工程项目的实施、竣工验收工作，并按规定编制竣工报告。（八）贯彻执行固定资产使用、运行、维护检修等各项技术管理制度和技术档案管理办法。（九）提出固定资产改造、检修建议，报上级实物归口管理部门统筹安排，经批准后组织实施。（十）对固定资产的报废、出售、调拨等事项，按照财务部门和上级实物归口管理部门要求，填制固定资产报废审批表或固定资产调拨单，提出书面处理意见，并负责办理处置及移交手续。（十一）按财务部门和上级实物归口管理部门的要求，定期或不定期组织对固定资产进行清查盘点，保证账、物相符；及时做好固定资产出险通知、现场保护、证据搜集等工作，配合财务部门和上级实物归口管理部门办理索赔手续。—3—（十二）负责联系处置公司各单位、部门移交的报废固定资产并登记,上报废旧物资信息，组织固定资产的盘存工作（十三）编制固定资产的更新改造、零购年度计划，并及费用预算（十四）定期或不定期组织对本单位固定资产进行清查盘点。第六条各单位是其所辖资产的使用保管单位。主要职责为：（一）贯彻执行固定资产使用、运行、维护检修等各项技术管理制度和技术档案管理办法。（二）承担本单位固定资产的使用、运行、维护和保管责任。（三）负责本单位固定资产的安全运行、保养的日常管理，负责本单位及管辖区域固定资产维护检修，保证固定资产处于良好状态。（四）负责建立本单位固定资产实物台帐、卡片和技术档案，做好日常原始记录和统计工作，定期记录固定资产的使用、保养、修理等情况。（五）按“谁使用谁保管”的原则，将固定资产的保管责任落实到班组和个人。（六）办理固定资产的报废、调拨等事项时，填制固定资产报废审批表或固定资产调拨单等相关记录；（七）按上级主管部门的要求，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，办理本单位固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损—4—等上报手续；（八）及时进行固定资产出险事件通知、现场保护、证据搜集等工作，配合财务部门和实物管理部门办理保险索赔手续;（九）参与、配合管理部门对本部门各类物资进行报废、闲置等技术鉴定；（十）对闲置、盘盈、盘亏和贬值的固定资产提出处理意见。（十一）负责废旧物资拆卸和装运过程的现场安全管理工作。第七条物资管理部主要职责：（一）依据固定资产更新改造、零购年度计划立项信息制定固定资产采购计划；（二）新购固定资产入库后通知生产经营部、申购单位等共同开箱验收并做好记录；（三）依据资产价值限额负责固定资产的采购工作严格执行固定资产采购流程，依据申购计划所填写的固定资产信息进行采购。（四）负责各类固定资产的验收入库、仓储管理、配送管理。第三章固定资产变动的管理第一节固定资产的增加第八条新建、大修、技改项目增加的固定资产：—5—第九条公司新建、大修、技改项目增加的固定资产，由生产经营部组织验收，根据验收报告与使用单位办理实物交接手续，并根据财务部门创建或修改的固定资产台帐更新公司固定资产台帐。第十条零购固定资产各单位每年按照要求定期申报下一年的固定资产零购计划，由生产经营部组织评审，评审通过的计划提交上级主管部门审核。获批的年度零购计划由生产经营部进行立项审批，再通过采购系统进行申报。生产经营部及时组织人员参与固定资产到货验收并及时更新固定资产台账。第十一条其他单位转入的固定资产根据电解铝部的《中电投宁夏青铜峡能源铝业集团有限公司固定资产管理办法》办理固定资产的转入手续。第十二条盘盈的固定资产，由资产保管使用单位填制固定资产盘盈报告，报公司实物归口管理部门鉴定后，财务部门按评估价值确定入账价值，并办理入账。第二节固定资产的减少第十三条因报废、毁损或非常损失造成固定资产的减少第十四条由于技术寿命或物理寿命的原因需要报废的，由生产经营部组织技术鉴定后提出鉴定意见。10万元及以下的由计划经营部按规定审批程序处理，并报铝电公司备案；10万元以上的由生产经营部报铝电公司电解铝部、财务部审批后，方可到财务部进行账务处理、注销实物台帐。第十五条固定资产报废处理—6—（一）对于已提满折旧但仍可继续使用的固定资产，应继续使用，不得擅自进行报废，待其物理寿命或技术寿命到期后，经批准后方可进行报废。（二）下列条件之一的固定资产，应当报废：1.已超过折旧年限，且失去了工作能力，经预测继续维修后技术性能仍不能满足工艺要求和保证产品质量的；2.设备老化，技术性能落后、效率低、经济效益差的，维修虽能恢复精度，但不如更新经济的；3.严重影响环保、安全，继续使用会引起环境污染，危害人身安全与健康，能耗高或属国家强制淘汰的，进行改造又不经济的；4.由于发生自然灾害或恶性重大事故，使之损坏严重，无法使用和修复的；经生产验证和技术鉴定不能使用无改造价值的；5.因改建、扩建或生产工艺变化，拆除后无法利用的；6.配件残缺不全，修复改造费用过高且修复后不能保证使用年限和技术性能的。（三）报废固定资产的处置要求1.使用单位对易拆解、可移动资产统一回收、妥善保管；难拆除、不可移动资产由使用单位暂为保管，做好防护措施。2.报废固定资产不得继续使用；3.报废固定资产的原有固定资产编号不得重新使用；4.未办理报废审批手续的固定资产，不得进行拆除、拆解，必须保证其完整性；—7—5.固定资产中的特种设备的报废处置应当按国家有关规定办理。6.报废的固定资产由使用单位进行清理、造册，填制《固定资产处置申请单》，与物资管理部计划员办理物资入库手续。对于拆除后可利用的零部件，办理入库；无使用价值的计划经营部全部按废旧物资进行处理。第十六条固定资产转让包括出售固定资产、非货币性交易换出、对外投资、对外捐赠、抵偿债务及其他让渡固定资产所有权的行为，转让须按以下要求进行：第十七条对拟转让固定资产由资产使用单位组织技术鉴定后，出具鉴定报告，按权限划分标准报批。标准以上的固定资产转让报集团公司审批；5万元及以下的固定资产转让，由生产经营部按规定审批程序处理，并报公司备案，5万元以上的由公司审批。第十八条公司内部转移、调拨的固定资产，以调出单位为主与接收单位共同办理固定资产的变更手续。第四章固定资产的考核第十九条固定资产各管理部门根据相关制度对各项固定资产管理进行定期和不定期的分析和考核。第二十条对在固定资产管理工作中弄虚作假、营私舞弊的行为，公司将追究相关领导的责任。第二十一条新申请购置的固定资产，如到货或安装三个月—8—后无特殊原因闲置不用的，公司将追究相关单位的责任。第二十二条凡属固定资产损毁、丢失、主件拆毁的，由使用单位出具书面报告说明原因，并附损毁、丢失、主件拆毁清单，经公司生产经营部、集团公司主管领导批准后，填写固定资产报废申请单审批同意后方可办理固定资产核销，追究使用人、责任人责任，并要求其承担赔偿、追还责任。第二十三条工作人员调动致使固定资产发生变动时，调出部门应填写固定资产调拨单，经调入部门签收，报生产经营部备案，否则造成账物不符的考核调出单位相关责任人。第二十四条对责任不清、管理不善，造成固定资产毁损的部门及其责任人，给予通报批评并进行经济处罚。第五章固定资产日常管理第二十五条各单位按每一固定资产登记对象建立固定资产卡片，资产分类和编码参照GB/T14885《固定资产分类与代码》。资产使用单位加强实物动态跟踪，及时向上级管理部门报送资产信息。第二十六条固定资产使用保管单位、实物归口管理部门与财务部门要将实物管理和价值管理紧密结合，及时沟通资产价值和实物变更信息，做好相应变动记载。第二十七条基建、更新改造项目竣工后，综合部要督促、配合项目建设单位及时移交、归档固定资产合同（协议）、图纸、说明书、合格证、检验报告等技术资料。—9—第二十八条综合部要配合相关单位做好固定资产开箱验收工作，严格按档案管理要求收集、整理、归档、存储档案资料。第二十九条固定资产发生有偿转让、报废、无偿调拨、盘亏等固定资产减少事项后，原固定资产卡片应继续保存5年以上。第三十条各单位在投保的固定资产发生险情时，应及时做好出险通知、资料收集等工作，积极配合财务部门完成保险索赔，减少损失。第三十一条各单位应定期或不定期对固定资产进行清查盘点，至少每年年末进行一次全面清查，保证账、卡、物相符。盘点结束后，实物归口管理部门汇总清查资料，提交清查盘点报告及相关分析说明和处理建议，经公司审批后报财务部门进行账务处理。第六章附则第三十二条固定资产管理领导小组人员和固定资产管理网络图发生变化时，只修改附件，本细则内容不再重新评审发布。附1：固定资产相关记录表单固定资产台帐、固定资产调拨单、固定资产报废申请单、固定资产处置申请单、固定资产入库单附2：固定资产流程图附3:固定资产管理组织机构—10—附件一:固定资产相关记录表单固定资产台帐填制单位：年月日QTX-LY-20资产编号资产名称类别名称规格型号生产厂家计量单位数量单价资产原值资产净值启用时间停用时间二级部门使用单位安装地点来源状态备注主管单位领导:填制人:—11—固定资产领用单QTX-LY-21使用单位：年月日二级领用单位：料号品名规格型号单位数量单价金额台计划实发备注主管单位供应单位领用单位负责人经办人负责人经办人主管领取人注：一联领用单位二联保管记帐三联领用单位交主管单位四联成本计算五联材料会计—12—固定资产内部转移单填报单位：年月日QTX-LY-22名称及编号规格型号制造厂家转移原因资产原值已提折旧资产净值主管领导审批意见主管单位意见财务意见转出单位意见转入单位意见备注注：此表一式四份—13—固定资产调拨单填报单位：年月日QTX-LY-23名称及编号规格型号制造厂家调拨原因资产原值已提折旧资产净值上级领导意见调出单位意见调出单位财务部门意见主管单位意见调入单位意见调入单位财务部门意见注：此单一式四份—14—设备封存(启用)申请单申请单位：年月日QTX-LY-24设备编号设备名称规格型号设备数量设备原值封存地点封存日期启用日期封存原因上级主管领导意见主管单位意见封存单位意见财务意见备注注：此单一式三份—15—固定资产报废申请单申请单位：年月日QTX-LY-25资产编号资产名称规格型号计量单位使用年限数量单价原值已提折旧净值报废单位报废原因申报单位意见经办人主管签字(章)主管单位意见经办人领导签字(章)主管领导意见签字(章)上级机关批示签字(章)注：此表一式三份—16—报废固定资产回收申请表填报部门：日期：年月日QTX-LY-26资产编号所属单位资产名称规格型号数量重量资产原值(元)资产净值(元)备注主管单位领导:经办人:回收单位经办人:注：此表一式三份—17—固定资产处置申请单申请单位：年月日QTX-LY-27设备名称（编号）规格型号制造厂家设备原值已提折旧资产净值处置原因上级主管领导意见主管部门意见财务部门意见使用