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2013中职会计技能赛项“手工会计”分赛项团体协作比赛样题【选手须知】1.参赛选手按照岗位分工协作完成下列规定的工作任务。2.本工作任务满分210分，按业务操作程序全部在比赛平台上完成。3.本工作任务限时180分钟。【工作任务】1．对企业发生的会计事项，按照业务处理程序填制和审核记账凭证；2．由出纳登记“现金日记账”和“银行存款日记账”。3.由会计登记“管理费用”、“主营业务收入”和“原材料”明细分类账。4.由会计主管编制“科目汇总表”中“应交税费”、“制造费用”和“原材料”等项目。5.由会计主管登记“应交税费”、“制造费用”和“原材料”总账。6.根据期初余额、科目汇总表等资料编制资产负债表、利润表。【背景资料】（一）企业基本情况西安劲风机械厂是一家工业企业，生产加工齿轮，其生产的产品有变速箱锥齿轮和传动齿轮，经税务部门认定为增值税一般纳税人。单位地址：西安市建章路213号法人代表：王进单位主管：李飞会计：李嘉出纳：王孙成出纳身份证号码：406502198405067235，发证机关：西安市雁塔公安局邮政编码：710036联系电话：029-83557688开户行：中国工商银行西安三桥支行账号：1102029988922013365纳税登记号：610197693123456（二）企业采用的会计政策及核算方法1.企业所得税税率25%，增值税税率17%，运费增值税抵扣率7%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率3%，地方教育费附加率2%。企业所得税采用应付税款法核算。2.企业原材料采用实际成本法核算，其中发出原材料成本采用先进先出法。3.库存商品采用实际成本法核算，本月发出商品成本计算采用全月一次加权平均法。4.月末生产费用在在产品与完工产品之间的成本分配采用约当产量法。分配率保留四位小数。尾差计入在产品成本。5.企业计提折旧采用平均年限法、双倍余额递减法。5.制造费用按照机器工时分配，分配率保留4位小数，尾差由传动齿轮承担。6.职工养老保险、医疗保险和失业保险以上年职工平均月工资3380元为计提基数，其中由企业承担的比例依次为：20%、8%、2%，由个人承担部分依次为：8%、2%、1%，每月分配工资时将应由个人负担的部分计入“其他应收款”科目，发放工资时再行扣除。同时按照当月应付工资的2.5%计提职工教育经费、2%计提工会经费。7.个人所得税按七级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费用扣除标准是3500元/月。8.差旅费相关规定：按实际出差天数每天补助80元，当无住宿票时，只补助出行和归来2天。住宿费标准为每天260元。市内交通补贴按实际出差天数每天补贴20元。长途客车、火车、轮船等票实报实销；飞机票必须提前经公司总经理批准，方可实报实销。9．对应收账款计提坏账准备，采用应收账款余额百分比法，计提比例为1%。10.内部借款相关规定：根据有关文件填写借款单，并经部门领导签字。借款单经会计主管批准后，出纳方可借款。11.长期借款400万元为购置固定资产借款，2010年9月借入，3年期，年利率7.5%。固定资产已交付使用。12.会计核算保留两位小数。（三）账户期初余额表1.总账及有关明细账余额表科目代码科目名称余额方向金额（元）1001库存现金借8000.001002银行存款借100201工行存款借1265900.051012其他货币资金101201信用卡存款借20000.001122应收账款借112201恒兴公司借96525.00112202明瑞公司借234000.001221其他应收款借122101养老保险（个人）借12979.20122102医疗保险（个人）借3244.80122103失业保险（个人）借1622.401403原材料借91200.001405库存商品借670030.001601固定资产借27540000.001602累计折旧贷5642013.002202应付账款贷220201金鸿公司贷164970.00220202顶昌公司贷131040.00220203西安电力公司贷18000.00220204暂估应付款贷2203预收账款贷2211应付职工薪酬贷221101工资贷162400.00221102社保（企业）贷221103工会经费贷3248.00221104职工教育经费贷33870.00221105非货币性福利贷8184.002221应交税费贷222101应交增值税贷222102未交增值税贷187000.00222103应交营业税贷222104应交消费税贷222105应交资源税贷222106应交所得税贷90872.00222107应交土地增值税贷222108应交城市维护建设税贷13090.00222109应交房产税贷222110应交土地使用税贷222111应交个人所得税贷222112应交教育费附加贷5610.00222113应交地方教育费附加贷3740.002231应付利息贷50000.002501长期借款贷4000000.003001实收资本贷300101海通有限责任公司贷16600000.00300102天宇股份有限责任公司贷3002资本公积贷300201资本溢价贷330000.003101盈余公积贷310101法定盈余公积贷240000.00310102任意盈余公积贷3103本年利润贷750000.003104利润分配贷310401其他转入贷310402提取法定盈余公积贷310403应付普通股股利贷310404转作资本的普通股利贷310405未分配利润贷1524644.454001生产成本借15180.002.“生产成本”账户期初余额成本项目变速箱锥齿轮传动齿轮合计生产成本——直接材料3920元3920元7840.00生产成本——直接人工980元1040元2020.00生产成本——制造费用3500元1820元5320.00在产品数量140件260件3.原材料、库存商品期初余额存货编码名称数量单价金额原材料101渗碳钢7吨5100元35700.00102调质钢10吨4800元48000.00103耐磨润滑油500升15元7500.00库存商品201变速箱锥齿轮5000件93.55元467750.00202传动齿轮6500件31.12元202280.00四、企业2012年6月份发生下列会计事项1．6月1日，支付培训费。2．6月1日，通过银行代发5月份工资。3．6月4日，购买材料。4．6月4日，收到明瑞有限责任公司所欠货款及订货款。核销期初欠款234000.00，形成预收款500000.00元。5.6月4日，支付上月电费。6．6月5日，缴纳本月社保金。7．6月5日，缴纳税费。8．6月5日，缴纳工会经费。9．6月5日，缴纳个人所得税。10．6月6日，材料入库（费用按金额分摊）。11．6月7日，报销业务招待费。12．6月7日，销售退回。13．6月11日，购买材料。（陕）中国工商银行陕西省分行电汇凭证（回单）委托日期2012年6月11日NO.4275汇款人全称西安劲风机械厂收款人全称顶昌钢铁有限公司账号1102029988922013365账号1102029988922775523汇出银行中国工商银行西安市三桥支行汇入银行工行汉中人民路支行人民币（大写）零仟零佰壹拾零万肆仟玖佰肆拾玖元零角零分千百十万千百十元角分￥10494900汇款用途支付购买材料货款汇款人开户行盖章单位主管蔺如梅会计崔成浩复核张平记账魏辉中国工商银行转账支票存根ⅨⅡ30122336附加信息出票日期2012年6月11日收款人：顺达有限责任公司金额：￥10000.00用途：支付材料运费备注：单位主管：李飞会计：李嘉14．6月12日，采购员借款。15.6月14日，申请银行承兑汇票，支付承兑手续费。16．6月18日，销售传动齿轮，信用条件（1/10,N/30）。第四联记账联开票方记账凭证6100052226X陕西省增值税专用发票No.10694126X记账联开票日期：2012年06月18日购货单位名称：新泰汽车配件有限责任公司纳税人识别号：410305169439383地址、电话：洛阳市西工区中州中路104号0379-64832269开户行及账号：中国工商银行洛阳分行中州路分理处6222604804524597423密码区货物或应税劳务的名称传动齿轮合计规格型号单位件数量6400单价55.00金额352000.00￥352000.00税率17%税额59840.00￥59840.00价税合计(大写)零仟零佰肆拾壹万壹仟捌佰肆拾零元零角零分￥411840.00销货单位名称：西安劲风机械厂纳税人识别号：610197693123456地址、电话：西安市建章路213号029-83557688开户行及账号：工行西安三桥支行1102029988922013365备注收款人：复核：李飞开票人：王永销货单位(章)：17．6月24日，计提本期利息并支付银行借款利息。18．6月25日，销售变速箱锥齿轮。第四联记账联开票方记账凭证6100052229X陕西省增值税专用发票No.10694129X记账联开票日期：2012年06月25日购货单位名称：明瑞有限责任公司纳税人识别号：610197666321486地址、电话：西安市凤城八路42号开户行及账号：中国工商银行西安徐家湾支行1102029988922775523密码区货物或应税劳务的名称变速箱锥齿轮合计规格型号单位件数量5000单价180.00金额900000.00￥900000.00税率17%税额153000.00￥153000.00价税合计(大写)零仟壹佰零拾伍万叁仟零佰零拾零元零角零分￥1053000.00销货单位名称：西安劲风机械厂纳税人识别号：610197693123456地址、电话：西安市建章路213号029-83557688开户行及账号：工行西安三桥支行1102029988922013365备注收款人：复核：李飞开票人：王永销货单位(章)：19．6月25日，支付运输费。（陕）中国工商银行转账支票存根ⅨⅡ20111326附加信息出票日期2012年6月25日收款人：顺达有限责任公司金额：￥2000.00用途：支付运输费备注：单位主管：李飞会计：李嘉20．6月25日，收到赔偿款。中国工商银行陕西省分行进账单（收账通知）2012年6月25日NO.341921．6月30日，分配工资及相关费用。汇款人全称畅通有限责任公司收款人全称西安劲风机械厂账号6222042507318213521账号1102029988922013365开户银行中国工商银行万柏林支行开户银行中国工商银行西安市三桥支行人民币（大写）贰万柒仟伍佰零玖元陆角叁分千百十万千百十元角分￥2750963票据种类转账支票收款人开户行盖章票据张数1张单位主管杨海松会计吴成浩复核李平记账陈峰22．6月30日，结转发出材料成本。23．6月30日，接受投资。24.6月30日,计提本月折旧。25．6月30日，分配购电费。26．分配制造费用。27.6月30日，结转本月完工产品成本，期末在产品完工程度为：变速箱锥齿轮50%，传动齿轮25%，材料费在加工初期一次投入。28.6月30日，结转已销产品成本。29.6月30日，计算应交增值税、城建税、教育费附加。30.6月30日，结转损益。损益类账户发生额表账户名称借方发生额账户名称贷方发生额主营业务成本主营业务收入其他业务成本其他业务收入营业外支出营业外收入营业税金及附加销售费用管理费用财务费用