初级会计师《经济法基础》章节试题：第五章

初级会计师《经济法基础》章节试题：第五章一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是()。A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是()。A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得3.2017年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2017年5月20日，甲公司发出产品120件.6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是()。A.2017年5月6日应确认销售收入20万元B.2017年5月10日应确认销售收入20万元C.2017年5月20日应确认销售收入12万元D.2017年6月25日应确认销售收入20万元4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中.正确的是()。A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物，按照实际收到款项的日期确认收入的实现5.某电器零售企业采取“买一赠一”方式销售空调(每购买一台空调赠送一台电风扇)，已知销售空调的不含税售价为5000元，赠送的电风扇同类公允价值为200元(不含增值税款)。则关于每销售一台空调的下列表述中，正确的是()。A.只确认空调销售收入5000元，赠送电风扇不确认收入B.赠送的电风扇视同销售，按市场公允价值确认收入，因此空调和电风扇均需确认收入，合计5200元C.将销售额5000元按空调和电风扇的公允价值比例来分摊确认，空调确认收入为4807.5元，电风扇确认收入为192.5元D.将销售额5000元在空调和电风扇上平均分摊确认，空调确认收入为2500元，电风扇确认收入为2500元二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。A.个人独资企业B.合伙企业C.民办非企业单位D.事业单位2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，正确的有()。A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有()。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认实现的表述中，正确的有()。A.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有()。A.转让股权收入B.转让固定资产收入C.转让土地使用权收入D.转让债权收入参考解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】(1)选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业;(2)选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。2.【答案】A【解析】(1)选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外(韩国)的所得不需要在我国缴纳企业所得税;(2)选项BCD：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源予中国境内的所得(无论境内取得的所得是否与所设机构、场所有实际联系)，以及发生在境外但与其所设机构场所有实际联系的所得(日本的所得)，在我国缴纳企业所得税。3.【答案】C【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。4.【答案】B【解析】(1)选项A：股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;(2)选项C：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;(3)选项D：以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。5.【答案】C【解析】企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。①空调：计算分摊比例：5000÷(5000+200)=96.15%，应分摊的收入为：5000×96.15%=4807.5(元);②电风扇：计算分摊比例：200÷(5000+200)=3.85%，应分摊的收入为：5000×3.85%=192.5(元)。二、多项选择题1.【答案】CD【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。2.【答案】ABD【解析】选项C：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。3.【答案】AB【解析】(1)选项C：销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理;(2)选项D：应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。4.【答案】ABC【解析】选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。5.【答案】ABCD【解析】转让财产收入是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产(土地使用权)、股权、债权等财产取得的收入。