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中国人民大学出版社有限公司财务管理制度汇编目录一、基本制度中国人民大学出版社有限公司财务管理制度……………………………（4）二、补充规定及办法1．资金支出程序及审批规定……………………………………………（17）2．财务报销审批手续与权限的规定……………………………………（19）3．差旅费管理规定………………………………………………………（20）4．发票管理规定…………………………………………………………（25）5．纸张材料管理及核算办法……………………………………………（28）6．稿费发放管理办法……………………………………………………（31）7．劳务费支付管理办法…………………………………………………（32）8．合作项目结算财务管理办法…………………………………………（33）三、专项资金补贴财务管理办法1．国家出版基金财务管理办法…………………………………………（34）2．专项资金补贴财务管理办法…………………………………………（36）3．其他出版补贴办法…………………………………………（37）四、出版社下属机构财务管理办法1．发行公司结算中心财务管理办法……………………………………（38）2．发行分公司财务管理办法……………………………………………（41）3．华东分社财务管理办法………………………………………………（47）4．投资公司财务管理办法………………………………………………（48）五、其他财务规定及办法1．出版社财务统计管理办法……………………………………………（50）2．企业网银管理办法……………………………………………………（51）3．支付宝账户管理办法…………………………………………………（52）4．不得私设“小金库”规定……………………………………………（53）5．音像电子出版物涉税事项……………………………………………（55）6．礼品费发票不再报销的财务规定……………………………………（56）六、参考资料1．外汇收款路径规定……………………………………………………（57）2．税后收入（稿酬与劳务费）换算表…………………………………（65）3．增值税比例税率测算表………………………………………………（67）4．代扣代缴职工个人所得税操作事项说明……………………………（69）七、财务部工作人员守则财务部工作人员守则……………………………………………………（71）中国人民大学出版社有限公司财务管理制度为了适应社会主义市场经济管理的客观要求，按照现代企业制度规范中国人民大学出版社有限公司（以下简称出版社）及下属分支机构的会计核算和管理要求，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》和《会计工作基础规范》的有关规定，结合本社经营方式和管理要求，特制定本制度。本制度适用于出版社及其下属分支机构及部门。第一章总则（一）出版社是具有企业法人地位的生产经营组织。在生产经营组织形式上实行企业化管理，独立核算、自主经营、自负盈亏并按照国家和出资人有关规定，根据生产经营需要，自主运用流动资金，科学管理本单位的财务工作和会计核算体系。（二）出版社是中国人民大学资产经营公司出资并授权独立经营的国有经济单位，其财务管理和会计核算接受学校资产经营管理部门的指导和监督。（三）出版社以为教学科研服务为宗旨，以经济效益和社会效益为核心，在市场经济导向下确定经营目标，提高经济效益。（四）出版社财务管理的主要任务是：1．财务部是出版社财务管理中心，负责组织、监督、核算本企业财务管理工作及各项财务分析工作。2．编制、执行、分析企业财务预算和决算报告。实行资金集中管理、统一调度。在国家法律、法规及各项财务制度规定范围内，按照出版社生产经营需要，监控执行资金的合理运用。3．参与经营决策，完善经济核算机制，做好企业成本、费用、利润指标考核。4．建立健全企业内控制度，监督企业财务收支和资金运用情况，如实反映企业财务状况和经营成果。5．依法正确计算、缴纳国家各种税费，正确计算并办理国家先征后返应退税款。6．配合其他部门做好各项基础管理工作。（五）出版社设置独立的财务会计机构，根据出版社规模及业务需要配备持有会计从业资格证的财务人员上岗，全体财务人员必须遵守《中华人民共和国会计法》和国务院有关法律法规要求，忠于职守、爱岗敬业、坚持原则，保证会计信息合法、真实、完整，发挥财务监督作用。（六）出版社财务核算体系执行的是《企业会计制度》，所属的财政机关为财政部及各级财政部门，主管税务机关为出版社所在地的国家税务局和北京市地方税务局。第二章货币资金的管理为了加强对单位货币资金的内控及管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》及《内部会计控制规范——基本规范》及《内部会计控制规范——货币资金》，制定出版社货币资金管理规定。一、货币资金的范围本规定所称的货币资金是指出版社所拥有的现金和银行存款及其他货币资金。财务部是主管货币资金的职能部门，负责货币资金的收支、保管和核算工作。二、岗位分工及授权批准1．财务部建立货币资金业务的岗位责任制，明确出纳人员的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。2．出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入，支出，费用，债权债务账目的记账工作。3．出纳人员定期轮岗。4．对货币资金建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式，权限，程序，责任和相关控制措施。5．审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。6．经办人应当在职责范围内，按照审批人批准的意见办理货币资金业务。7．财务部按规定的程序办理货币资金支付业务。8．年度收入，成本，费用支出实行预算管理，预算外临时性支出需按程序补办手续。9．对于重要的货币资金支付业务，实行社领导集体决策和审批，建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为。10．严禁未授权的部门或人员办理货币资金业务。三、现金和银行存款的管理（一）现金管理现金管理必须遵守国家规定的《现金管理暂行条例》。1．遵守库存现金限额，严格控制库存现金数量，每日超过现金结存控制数要及时送存银行。2．严格现金存取手续，全社所有销售收入一律全额上交银行，不得坐支。存取现金要有严格的安全防范措施由办公室派专车专用，以保障现金管理的安全。3．按照《现金管理暂行条例》的规定，现金使用范围如下:（1）职工的工资、津贴、奖金、个人劳务报酬等。（2）支付给作者的稿费、审稿费、校对费、劳务费、编辑加工费等。（3）出差人员必须随身携带的差旅费。（4）结算起点以下的零星开支（结算起点为1000元）。（5）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。4.除出纳员外，其他人员一律不得经管现金的收付工作，特殊情况下的代收代付款项，必须在当天或次日与出纳员结清账目。5．出纳员要保证现金管理安全,现金账要做到日清月结，账账相符，账实相符。6．办理现金支付，必须有经手人、部门负责人、审批人的联签。发票及出租车票要注明用途、事项，并以会计审核人员审核无误的原始凭证作为付款依据，对不符合规定的原始凭证审核人员有权拒绝办理。出纳员不得以未审核的原始凭证作为付款依据。7．因公出差人员借款，应填写“借款借据”写明事由、前往地点、借用金额等。经有关社领导审批后，到财务部办理借款手续。大额借款10000元以上的，需填写借款预算报告。随身携带的差旅费或因公借款必须在返回后15日内到财务部报销，延期不结算者，财务部适时适量上报出版社，按社里有关决定处理。8．稿酬、社外加工费，劳务费等项支出，应由本人签字领取，不得由他人代领，如确实需要委托代领，必须由委托人出具委托书，凭委托书以及委托人和代领人身份证办理。本社人员原则上不准代领。如特殊需要必须由本社人员代领时，除按上述规定手续办理外，还需要将委托人签单的回执及时交还财务部。财务部办理以上事项时发生的代扣代缴个人所得税按国家有关规定办理。9.参加及组织大型研讨会、订货会所需费用要附“会议预算表”提前做出会议预算，列明请单，报批后交财务部备案。参加会议人员报帐时，须附“会议通知书”方可办理报销手续。以上事项如果需要现金支付，提前一天到财务部预约。10．本社组织的培训会在取得参会人员的会议费、培训费等收入时要及时足额上交社财务部，不得以收抵支，不得移为它用.11．跨年度现金报销票据原则上在次年第一个月月末前有效,特殊事项延续到次年3月底，过期不再给与报销。12．邮局汇款的现金应设置专门的登记簿，记录汇款的来源、金额、转交和签收等事项。（二）支票管理出版社支票管理依据国家规定的《支票结算办法》有关规定执行，严格银行账户管理，依法开设账户，办理存款、取款和结算。1．支票由财务部专人保管专人签发，印鉴由出纳人员保管，做到相互制约，相互牵制。2．财务部在签发支票时，不得签发空白支票及远期支票。不得开具三方支票，要严格填写日期、用途、金额，保证支票密码填写正确。有明确收款单位的要填写收款单位名称。3．各部门需用支票时，要详细填写“支票领用单”注明用途、限额、经手人等，经主管社领导签批后，方可领取支票。4．支票使用后，十天之内要到财务部办理结账手续。逾期不办者财务部适时适量上报出版社，按社里有关决定处理。5．支票报销时要有经手人、部门负责人、授权审批人在原始凭证上签字，注明用途，事项。购买物品时要有验收人签字。属固定资产和低值易耗品的要先在社办公室办理登记固定资产卡片和低值易耗品卡片，然后到财务部办理报销。6．支票使用人要妥善保管好支票和密码，不准涂改票面，不得转借他人。如果有丢失要及时通知财务部采取补救措施，如造成经济损失要及时上报出版社，根据情节给予支票使用人纪律处分或经济赔偿。7．签发支票的金额必须在银行账户内有足够的资金、不能签发空头支票，如签发空头支票或印章预留印鉴不符的支票被罚款，由签发人负责。8．银行存款日记账要逐笔与银行对账单核对，每月做出银行余额调节表，对于未达账要及时查询，及时处理。（三）备用金和借款的规定各职能部门因业务工作的需要，经主管社领导批准，可以借用一定数量的备用金。备用金要有专人负责，合理使用，在每年年末交回，次年年初重新办理借款手续。（四）票据和印章的管理1．加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买，保管，领用，背书转让，注销等环节的职责权限和程序。设置登记簿进行纪录，防止空白票据的遗失和被盗。2．发票专用章、财务专用章和印鉴章由专人保管，按规定用途使用。（五）监督检查出版社对货币资金的的管理情况实行定期监督检查制度，检查内容包括：1．定期检查货币资金相关岗位及人员的设置情况。2．定期检查货币资金的授权批准制度的执行情况。3．定期检查预算的执行情况。4．定期检查票据的管理情况。5．定期检查结算资金的管理情况：（1）往来款项按其性质用途分门别类设置明细账。每季度抄报往来款项清单，由专人负责清理、核对。（2）应收账款和应付购货款由业务部门协助清理、核对,对账龄较长的应收账款要明确催收措施，防止呆账和死账的发生。（3）严格建立呆死账核销制度，遵守呆死账核销程序，凡是由于业务员不及时清对往来账而造成出版社经济损失的，视情节由业务员承担部分或全部损失。第三章存货的管理出版社的存货实行归口管理原则，即原材料、在产品归出版部管理，外版书商品、产成品归发行公司管理，固定资产、低值易耗品由社行政科管理。出版社对存货必须建立严格的出、入库管理制度，建立盘存制度，定期或不定期进行实地盘点，对帐实不符的事项要查明原因，并按有关规定进行账务处理，做到帐实相符。一、原材料的管理对于生产经营所需要的纸张及材料要制定采购计划，搞好供需平衡。（一）在编制年度采购资金计划时，要确定年度纸张及材料采购消耗量，根据情况，区分轻重缓急，统筹安排，保证纸张及材料的供应。（二）要合理确定库存，做到既不超储积压又要保证生产的需要。（三）要加强库存材料信息化管理，健全材料的核算工作，对纸张及材料分级分类记录，严格执行出入库制度，管账、管料分别由专人负责，相互监督、相互制约