2第二章---社会保障基金1

第二章社会保障基金教学要求：本章要求掌握社会保险基金管理的内涵与外延，深刻理解社会保险基金管理的重要意义，正确理解社会保险基金管理的基本框架。这是本课程学习的重点章。教学重点：理解社会保障基金的筹集原则，熟悉社会保障基金的来源和筹集方式。教学难点：社会保险基金管理的基本框架。教学课时数：4学时第一节社会保障基金概述一、社会保障基金的含义及其重要意义（一）社会保障基金的含义社会保障基金是为了保障劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要，依法通过各种渠道筹得的，用于社会保障项目支出的专项经费。（二）社会保障基金的意义1.社会保障实际上就是当社会成员遇到意外风险（如年老、疾病、残疾、失业、工伤、自然灾害或社会动乱导致贫困等等）时，政府出面组织的给予社会成员经济上的援助与资助的制度。2.社会保障基金相当于政府强制性的储蓄基金，由于这种基金支付周期长、数量庞大等特点，对促进经济增长有重要作用。二、社会保障基金的分类（一）按照基金的营运管理方式财政性基金市场信托管理基金公积金基金1.财政性基金财政性基金按目前管理方式又分为预算内管理资金和预算外管理资金。国务院1996年发布《关于加强预算外资金的管理决定》明确指出，凡是体现政府职能并凭借或依靠国家所赋予的职权取得的收入都属财政性资金，应纳入财政管理范围。此《决定》还明确预算外资金是：国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。社会保险各类保险基金中的社会统筹基金属于公共所有的基金，按上述《决定》规定纳入国家预算外管理，建立财政专户，收入上缴财政专户，支出由财政部门按预算外资金收支计划从专户中核拨。2.市场信托管理基金市场信托管理基金的来源按契约或章程，由用人单位和职工(或用人单位一方)缴存，记入个人账户，由基金法人委托受托人管理基金，基金营运管理(包括投资营运)通过市场竞争委托金融中介机构(基金管理公司、投资管理公司)具体运作。凡以个人账户储存积累式的基金都应按这种管理方式管理。3.公积金基金公积金基金是按照法律、法规规定，由用人单位和职工缴存，记入个人账户，产权归个人所有的基金。例如新加坡的中央公积金制度。（二）按照社会保障项目1.社会救济基金2.社会福利基金3.社会保险基金4.其他保障项目基金（1）住房公积金（2）补充保障基金（3）民间保障基金（三）按基金所有权分类按基金所有权分类，有公共基金、个人基金和机构基金。1．公共基金公共基金为公共所有，其来源有财政拨款、按法律规定由雇主或雇员缴纳的社会保险费(税)、社会捐赠、国际赠款。2．个人基金个人基金是归个人所有的非财政性社会资金，但它不同于银行存款和各种有价证券的资金。3．机构基金机构基金是用于单位为其职工建立的福利性社会保险基金，所有权归集体，或部分地归集体，按照国家的政策和单位的规章对符合条件的职工给予补贴的资金。（四）按账户积累模式分类，社会保障基金可以分为社会统筹账户基金和个人账户基金社会保险基金的筹集按资金调剂范围可分为社会统筹模式和个人账户模式，前者主要体现为社会成员之间横向的收入调剂和风险分担，后者主要体现为职工一生收入的纵向调剂和风险分担。社会保险基金按是否有基金积累可分为现收现付制和基金积累制。在实践中通常是上述两种划分方式的结合，派生出四种模式：一是现收现付社会统筹制；二是个人账户储存基金制；三是社会统筹部分基金积累制；四是社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制。1．现收现付社会统筹制形成的社会保险基金现收现付社会统筹制是由社会保险机构按以支定收的原则筹资，即由雇主和雇员(或全部由雇主)按工资总额的一定比例(统筹费率)缴纳保险费(或税)。这种方式是以支定收、不留积累，其主要特点是费率调整灵活，社会共济性强，易于操作，比较容易克服基金受通货膨胀和利率波动的影响，具有通过再分配达到公平为主导的特征，它是各国包括养老、医疗、失业等所有社会保险险种采用的传统的筹资模式。2．个人账户储存基金制形成的社会保险基金个人账户储存基金制是从职工参加工作起，按工资总额的一定比例(缴纳率)由雇主和雇员(或只有一方)缴纳保险费，记入个人账户，作为长期储存积累增值的基金，其所有权归个人，一次性领取或按月按用途领取。该模式的主要特点是激励机制强，透明度高，利于监督管理，能形成预筹基金，进入资本市场经营，长期积累增值，个人为未来做出长远保障，具有以效率为主导的特性，较易处置人口老龄风险，也不会引起代际转嫁负担大的社会矛盾。个人账户储存基金制源于企业雇主为职工建立的养老金制度。西方发达国家第二层次的补充性保险普遍采用个人账户储存基金制模式。3．社会统筹部分基金积累制形成的社会保险基金社会统筹部分基金积累制是在社会统筹制框架内建立部分基金积累。我国养老保险制度改革初期提出“以支定收，略有节余，留有部分积累”原则，就是这种模式。4．社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制是一种创新模式。我国现阶段养老和医疗保险制度的改革正是采用社会统筹和个人账户相结合的模式。第二节社会保障基金筹集社会保障基金筹集是社会保障基金管理的重要环节，它是指由社会保障经办机构或税务部门，按照社会保障制度规定计征对象和计征方法，根据一定的费（税）率，定期向劳动者及其所在单位征收社会保险金的行为。一、社会保障基金的来源1．企业及个人缴纳的社会保障费2．基金运营收益3．国家财政补助4．其它渠道。（1）发行福利彩票（2）社会捐赠（3）服务收费二、社会保障基金的负担方式1．来源：由劳动者个人、企事业单位和政府三方面负担。2．社会保障费的分担方式。上述社会保险费通常由三方分担，它说明其负担的对象，是相对社会保障费的总体情况而言的，并非每一种险的保障费由三方分担。目前实施社会保障的国家中，因不同类型及不同保障种类分担方式不同，主要有：（1）雇主与被保障人共同负担。绝大多数国家的医疗保险均采用该种分担方式。法国、新加坡、马来西亚、埃及等国的老年、残废和遗属保险；法国、挪威、阿根廷等国的生育保险；瑞士、法国等国的失业保险，其分担方式就是此种方式。（2）政府与被保障人共同负担。澳大利亚、瑞士和法国等国的疾病生育保险；阿根廷等国的老年、残疾、遗属保险。被保障人只负担少量保费，大部分保障费由政府负担。（3）雇主与政府共同负担。日本、韩国、埃及、德国等国的工伤保险；意大利和埃及等国的失业保险；意大利、荷兰、瑞士、以色列和象牙海岸等国的遗属津贴。（4）雇主、政府与被保障人共同分担。英国、意大利、瑞典、瑞士、加拿大、美国、日本、南斯拉夫、挪威、丹麦、墨西哥等国的老年、残废、遗属、疾病生育保险；英国、美国、匈牙利等国的工伤保险；瑞士、西班牙、南非等国的失业保险；匈牙利等国的家属津贴。（5）被保障人全部负担。南斯拉夫、巴西等国的失业保险，以及南斯拉夫等国的家属津贴。（6）雇主全部负担。法国、意大利、美国、新加坡、加拿大、瑞典、科威特、墨西哥、澳大利亚等国的工伤保险；几内亚的老年、伤残、死亡保险；法国、阿尔及利亚和扎伊尔等国的家属津贴。（7）政府全部负担。英国、德国、伊朗等国家津贴；新西兰、匈牙利、英国、澳大利亚等国的失业保险；新加坡、马来西亚等国的疾病生育保险；新西兰、澳大利亚等国老年、残废、遗属保险。三、社会保障基金的筹资模式（一）筹资模式的类型及其比较1、现收现付制是一种以近期内横向收支平衡原则为指导的资金筹集方式。（1）现收现付制的基本含义现收现付制又称“统筹分摊制”、“现金支付制”，它是指政府部门从当年的现实保障需求出发，先将当年所需支出的社会保险费用加以预算，以支定收，将其按照一定比例分摊给现在参加社会保障的所有企业和在职的每个劳动者，用当年收取的社会保障费支付当年的社会保障金待遇。在“以支定收”原则下，当年收缴，当年支付。“代际供养”以德国社会养老保险制度为代表，目前世界上有100多个国家实行。基本含义包括：①现收现付制是社会保险的一种重要筹资模式。以近期横向收支平衡为原则。一般来说，在社会保险计划实施的初期，收费率较低，以后随着参保职工年龄结构的变化而逐步提高。②一般由政府出面组织和实施公共管理。现收现付制实施代际互济，青年一代赡养老年一代，基金缺口由政府承担最后责任。③体现再分配功能。社会保险待遇的发放和个人的缴费没有制度性关联，缴费多需要向缴费少的人进行一定的帮助、调剂，这种再分配体现在两个方面：一是垂直方向，二是水平方向。垂直方向是指社会保险影响人们不同时期收入流的再分配。也叫代内再分配。水平方向是指社会保险影响同一时期不同收入水平的居民之间的收入再分配，在现收现付制模式下，是指用在职职工缴纳的社会保险费或工薪税支付离退休人员或其他无法工作的人员的风险津贴，又叫代际再分配。④雇主与雇员共同缴费。从基金来源看，大多数国家以雇主、雇员缴费为主，政府给予一定的补贴。（2）现收现付制模式的优缺点现收现付制模式的优点：①能够切实保障每个公民的基本生活水平。一是全体参保职工的风险分散，心理安全的作用；二是对受益人的经济给付，起到维持受益人的合理生活水平，维护劳动力再生产，以及保护和配置劳动力资源的作用。②能够体现社会保险的互助互济功能。发挥了社会保险的社会补偿性和代际互济功能，又有利于实现社会公平目标。③管理简便。首先，费率调整灵活，操作和计算简单易行。其次，没有或很少有基金积累，可以避免通货膨胀之扰。最后，不受工资和资本市场发育的制约。现收现付制模式的缺点：①容易加重企业和在职职工社会保险费用负担。这种模式的一个理想前提是在职职工的比例应该大致稳定，这样才能使在职职工的负担不至于逐渐加重。（赡养比：指参保退休人员与参保在职人员的比例。）②基金收支缺口严重。人口年龄结构是影响养老保险的重要因素之一，从中国的情况看，预计未来城镇老龄人口比例逐渐上升，而劳动年龄段人口比例呈下降趋势，随着人口年龄结构向老年型的转变，老年人口的比例逐渐增大，对养老保险基金的需求也逐步扩大，使得现收现付养老保险制度的基金收支矛盾日益突出，在这种模式下，基金的保值增值完全靠政府财政承担最后的责任，由此造成政府财政负担日益加重，尤其是当经济出现衰退或滑坡时，财政状况就更加窘迫。③被保险人的权利和义务缺乏稳定对应的关系。参保职工的权利和义务缺乏数量上的长期规划和稳定对应的关系。④管理成本高。现收现付养老保险制度的组织方式要求经常调整缴费率，增加了工作量，使制度运行的管理成本较高，无法适应经济和社会发展的需要。2、积累制社会保障基金（1）积累制社会保障基金的概念基金制又称“预提分摊制”、“储蓄制”，是一种以远期纵向收支平衡为原则的筹资模式。它是指社会保障制度的参加者，在工作期间把一部分劳动收入交给一个集中的可用于投资的基金，等参加者退休后，该项基金再以投资所得的回报兑现其当初的社会保险金承诺。基金制的具体做法是在对社会经济指标（包括退休率、死亡率、工资增长率、通货膨胀率、利息率等）进行长期预测的基础上，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的总平均收费率，将其分摊到保障对象的整个投保期。将尚未支出的保险金积累起来进行投资营运。自20世纪70年代以来，世界各国纷纷改革养老基金管理办法，逐步实施向完全积累制或部分积累制养老制度转换，同时强化养老基金投资运营。实施多元化制度、多层次结构、多渠道筹资和市场化运营的养老基金管理制度是各国养老金制度改革的方向。(2)基金制的优点与现收现付制相比，基金制具有以下优点：①运行机制简便，易被理解、被接受。②预筹养老金，抵御老龄化。③缴费与待遇关联，形成激励机制。④增加社会储蓄，促进经济发展。(3)基金制的缺点与现收现付制相比，基金制主要有以下缺点：①基金贬值风险较大。②基金营运风险存在。③互济性较弱。基金