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巨财商学院******************有限公司财务管理制度（试行）2017年1月1日***********************有限公司财务管理制度2017年-1-目录1目录…………………………………………………………………………11总则…………………………………………………………………………22会计机构及会计人员…………………………………………………………33财务工作管理制度……………………………………………………………44会计核算与监督管理制度……………………………………………………55会计基础工作管理制度………………………………………………………86货币资金管理制度……………………………………………………………107应收账款、其他应收款管理制度…………………………………………148存货管理制度………………………………………………………………169固定资产、在建工程管理制度……………………………………………2210盘点制度………………………………………………………………………2811无形资产、递延资产管理制度……………………………………………3012资产报损、废料及回收料管理制度…………………………………………3113负债、筹资管理制度…………………………………………………………3614投资管理制度…………………………………………………………………3815成本、费用、支出、税金管理制度…………………………………………4016收入、利润、所有者权益管理制度…………………………………………4317发票、收据管理制度…………………………………………………………4418会计报告管理制度……………………………………………………………4519计算机操作管理制度…………………………………………………………4720会计档案管理制度……………………………………………………………4821财务信息保密管理制度………………………………………………………5122付款、借款、报销、报损制度………………………………………………5323差旅费报销制度………………………………………………………………5724业务招待费管理制……………………………………………………………6125审批流程及权限………………………………………………………………65***********************有限公司财务管理制度2017年-2-总则第一条为了加强公司财务管理和会计监督，规范财务行为，提高经营管理水平和风险防范能力，适应市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等规定，结合公司实际情况，依据集团公司相关规定，制定本制度。第二条财务管理工作必须规范企业财产和物资的管理，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨。第三条公司执行新《企业会计准则》。第四条本制度由财务部制定并负责解释，报董事会审批核准后实施。第五条在执行过程中，根据公司的具体经营情况，适时修改和补充。***********************有限公司财务管理制度2017年-3-会计机构及会计人员第一条公司必须设立会计机构，并根据工作需要适时配备财务负责人及相关财务人员。财务人员必须具备相应任职条件和任职资格，并持证上岗。财务岗位设置可以一岗多人，或一人多岗。第二条公司行政人事部制定财务部相关财务人员职位说明书。财务人员要认真执行岗位职责，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。第三条财务人员记账、算账、报账，必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。第四条财务部必须建立稽查制度。第五条公司各级领导必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。第六条财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事，拒绝办理一切违反财经纪律和财务制度的事项。严禁任何人对坚持原则的财务人员进行打击报复，对坚持原则的财务人员予以表扬或奖励。第七条财务人员力求稳定，不得随意调动。若需调动或因故离职，必须与接手人员办理交接手续方可离职或调动。第八条财务人员移交包括移交人经管的会计凭证、账簿、报表、款项、印章、现金、有价证券、支票、发票、文件、合同、实物及未结事项、遗留问题等。还包括软件、密码等内容。第九条财务人员移交工作必须监交。一般会计人员办理交接，由财务负责人监交，财务负责人办理交接手续，由分管领导、财务总监监交。第十条财务人员交接双方和监交人必须在移交清册上签名，移交清册须注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数，以及需要说明的问题和意见。移交清册一式三份，交接双方各持一份，存档一份。第十一条财务接管人员应继续使用移交前的账簿，不得另立账簿，以保证会计记录的连续性、完整性。移交前的会计资料的真实性、完整性由移交方负责。第十二条财务负责人负责财务人员的岗位培训、知识更新和后续教育。***********************有限公司财务管理制度2017年-4-财务工作管理制度第一条实行财务管理日常工作例会制度，公司财务部原则上每月召开一次例会，由财务总监（或财务经理）下达有关财务工作计划，检查财务管理督办事项的落实；每年9月中旬布置次年年度财务预算工作。第二条财务管理日常工作例会主要内容：各岗位工作计划完成情况，工作中存在的问题、处理意见和建议，相关财务指标汇报，法律、法规、政策、制度的学习等。第三条参加财务管理日常工作例会人员：财务经理、财务人员、统计人员、决算员、库管员等（会议纪要送相关领导及部门）。第四条每年底召开一次财务年终决算工作会议，布置公司年终结算相关工作、注意事项等。参加人员：财务总监、各部门负责人、财务人员、统计人员、采购员、决算员、库管员等。第五条实行财务报告报送制度，要求报送及时、报表格式一致（具体规定另行文）。第六条实行财务管理督办制度，以保障政府机关各部门、公司各级领导、公司各部门及关联企业等的各项重大决策、工作任务的贯彻落实，财务管理工作中反映的难点问题和重大问题的处理和解决，保证公司经营活动的畅通。第七条督办工作程序:凡需督办的事项，由财务部发出督办通知单随文转达承办单位或相关人员，督办文件需按期办理，在规定时间内回复办理情况。逾期未反馈情况的，财务部应及时催办，督办事项完结后，督办材料要按年整理归档。第八条公司财务管理工作实行考核奖惩制度。考核内容为：会计报表报送情况、财务制度执行情况、资金运行及管理情况、工作任务完成情况、工作意见和合理化建议情况等。公司对财务部和相关人员进行考核，并对被考核部门和个人进行奖惩。第九条公司聘请专业的中介机构，不定期对日常财务会计工作进行审计，针对重大财务事项进行专项审计，年终进行年度报表审计，以确保公司财务良性运转，保证股东权益不受侵害。***********************有限公司财务管理制度2017年-5-会计核算与监督管理制度第一条公司以实际发生的经济业务事项进行会计核算，下列经济业务应当办理会计手续，进行会计核算：1、款项和有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本、基金的增减；5、收入、支出、费用、成本的计算；6、经营成果的计算和处理；7、需要进行会计核算的其他事项。第二条按照《会计法》和新《企业会计准则》的要求填制会计凭证、登记会计账簿，编制财务会计报告。按照国家统一的会计制度的要求确认、计量和报告资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本、利润。第三条采用的会计政策，在每一个会计期间和前后应当保持一致，不得随意变更。但满足下列条件之一、经公司董事会批准的后，可以变更会计政策：1、法律、行政法规或国家统一的会计制度要求变更；2、会计政策变更后，能够提供更可靠、更相关的会计信息。第四条账务处理的相关规定：1、会计基础：权责发生制；2、记账方法：采用借贷记账法；3、执行新《企业会计准则》；4、科目的设置：按照《企业会计准则》的要求设置和使用科目，在不影响对外提供的报表的基础上，可以根据公司需要自行增减，明细科目在不违反准则统一要求的前提下，可以根据公司需要自行确定。5、账务处理流程:日常的费用报销业务及款项的收支，由出纳按日收付，并序时编号。定期汇总报销单及收付款单据后与明细账会计办理交接，其中现金收付记账凭证可由出纳***********************有限公司财务管理制度2017年-6-填制。会计（出纳）填制会计凭证→财务经理审核记账→会计与出纳、库管员、采购员、销售（工程）核算员等对账→财务经理编制会计报表→经财务总监审核后对外报出→会计装订并保管会计档案。6、记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制，要素应当齐全，除结账和更正错误外，记账凭证必须附原始凭证,记账凭证上制单、复核、财务经理的签字必须齐全。填制凭证和传递凭证要及时，不能积压。凭证编号连续，不能缺号、重号。7、经财务经理审核后的原始凭证（报销单附件），必须加盖“附件”章。经财务经理复核后的会计凭证的附件（报销单）必须加盖“附件”章。8、账簿的设置分为总账、明细账、日记账、辅助账簿。必须依据审核无误的会计凭证登记账簿。编制会计报表前要对账，做到账账、账证、账实相符。9、财务报告应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制，并且符合《会计法》和国家统一会计制度的编制要求。第五条实行会计监督，应当建立、健全本单位的内部财务管理制度和内部会计控制制度，在依法接受外部监管部门监督的同时，加强内部审计工作。第六条内部牵制制度1、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、保管人员职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。2、对外投资、融资；重大资产购置、处置；资金调度；担保的决策和执行相互监督、相互制约。3、会计与出纳之间做到钱账分管,在办理会计资料交接手续时，应对会计资料审核无误后在移交单上签字。4、预留银行印鉴章的保管做到分立保管,互相制约。5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作。第七条稽核制度1、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并向财务总监报告，给予不予报销的处罚。对记载不准确、不完整的原始凭证予与退回，并要求经办人按照公司规定进行更正、补充。***********************有限公司财务管理制度2017年-7-2、稽核人员对原始凭证进行稽核，应当以国家统一的会计制度及公司相关制度为依据。对原始凭证的审核必须做到：真实性审核，合法、合规、合理性审核，完整性审核，准确性审核。3、会计负责对票据（包括发票、收据、银行结算凭证）的使用情况进行稽核。4、会计（出纳）根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，由财务经理对科目的使用、记账方向、要素是否齐全进行复核后，方能记账。财务经理应对设置会计账簿、登记账簿是否符合要求，内容是否真实进行检查、审核，并编制会计报表、由财务总监进行审核。5、会计对往来单位账目、财产物资的实际库存情况进行定期或不定期的检查，对账实不符的按照规定进行处理。会计核对银行账与银行余额是否一致，并不定期抽查出纳现金日记账与现金是否一致。第八条每月生产制造、销售业务、工程施工、存货收发等关账时间为每月25日、费用报销关帐时间每月28日，年末关帐时间均为31日。***********************有限公司财务管理制度2017年-8-会计基础工作管理第一条明确原始凭证管理及填报要求，统一规范各种原始凭证格式、内容和填置方法，明确物资的购买、领用、报废、毁损，款项的收付等各环节的原始凭证，确保原始记录真实完整。第二条加强票据管理，落实发票、收据、银行票据管理的专人负责制，票据的领购、填制、保管、缴销必须符合相关规定，公司必须凭合法的原始票据入账。第三条制定各项成本费用的开支范围、方法，明确库存现金的限额，制定定额执行、考核的具体办法。第四条财务总监负责制定财务预、决算编制制度，明确编制、执行、考核的程序、方法，并组织实施。第五条建立财务报表、财务分析制度,财务分析的方法可采用