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惠州隆生物业管理有限公司HUIZHOULONGSUNPROPERTYMANAGEMENTCO.，LTD财务工作手册二00X年五月惠州隆生物业管理有限公司ＬＳＰＭ──────────────────────────────版本号：A财务工作手册编写人：日期：审核人：日期：批准人：日期：说明：红色印章为受控文件蓝色印章为非受控文件括号内数字为文件分发号文件受控章声明：文件未经许可，不得翻印。目录WI-CW-001组织机构图WI-CW-002财务部职责、目标WI-CW-003财务管理制度WI-CW-004财务工作流程WI-CW-005财务管理总则与目标WI-CW-006财务会计报告规程WI-CW-007成本费用报销规程WI-CW-008固定资产管理规程WI-CW-009会计档案管理规程WI-CW-010收入核算管理规程WI-CW-011票据管理规程WI-CW-012税务管理规程WI-CW-013物品管理规定QR-CW-001区管理处费用统计月报表QR-CW-002物业停车费收款明细表QR-CW-003物业管理费收款明细表QR-CW-004材料领用登记表QR-CW-005区月份业主欠费统计表QR-CW-006月库存材料收发存报表QR-CW-007入库单QR-CW-008发票核查记录QR-CW-009进销存档QR-CW-010车辆存放定额发票收款明细表隆生物业管理有限公司组织机构图编号：WI-CW-001LSPMA/01/1财务部组织机构图财务部组织机构图隆生物业公司总经理财务部经理会计出纳员各小区收费员隆生物业管理有限公司财务部职责、目标编号：WI-CW-002LSPMA/01/3一、财务部职责1、负责财务统计、会计帐目、费用的核算工作，并妥善保管会计资料，负责固定资产及库存物品的管理。2、做好公司各项资金的收支管理和成本控制，并定期汇总公司的经营活动作情况，提出合理化建议，为公司的决策提供依据。3、每月检查公司及各管理处的经营指标执行情况。4、统一归口管理各种票据及现金，稽查各小区票据及现金收支情况，杜绝小金库、坐支、漏收等现象发生。5、按质量奖惩制度的规定，参与监督落实质量责任、成果验收、评价和奖励工作。二、财务部质量目标：1、2003年完成ISO9001：2000改版认证及ISO14001：96认证。2、费用年收缴率在98%以上。3、保证提供充足财力的资源。4、每月对各小区的票据使用和收费情况稽查不少于1次（不含月检）。三、财务人员岗位责任制度（一）财务部经理岗位责任制1、具体领导本公司财务会计管理和成本核算工作。对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。严格遵守财经纪律和各项财务规章制度。2、负责组织本单位财务会计人员的业务学习和对财务人员进行考核。3、组织编制财务成本计划、经营费用计划，负责资金的及时供应，监督资金使用，控制费用、成本开支。4、开展经济活动分析，负责定期向公司和董事会提出经济活动分析报告。5、汇总凭证登记总帐。6、按月编制、审查报送的会计报表，并做到报送及时。7、推动和实现会计电算化工作。（二）财务部会计岗位责任制会计是公司财务管理和会计核算的具体实施者，在财务经理的直接领导下，负隆生物业管理有限公司财务部职责、目标编号：WI-CW-002LSPMA/02/3责财务的日常核算和管理工作。岗位责任包括：1、负责帐簿设置和会计的日常核算工作。2、审查稽核原始单据，编制会计记帐凭证。3、登记各科目明细帐，编制明细报表。4、编制工资发放表、负责工资和固定资产的明细核算；按月提固定资产折旧。5、按月清理债权债务，核对备用金明细帐。6、负责其他辅助帐的登记和核对，按时缴纳税金。7、审查经营部门上报的经营情况统计月报，发现有误及时查明原因，并核对纠正，情况不明的及时向财务部经理汇报。8、负责空白发票和企业空白收款收据的管理。根据有关的结算通知单、收据和资料，经核对无误后发票，并结算经营业务收入。9、负责搞好管理费用的明细核算，并进行行政费用的统计、分析和考核。10、监督仓库的月末盘点，并按月末盘点表与帐簿核对，出现差异要及时查明原因，做到帐实、帐帐、帐表相符。11、负责会计档案的整理和保管工作。12、完成交给的其他工作。（三）出纳员岗位责任制出纳员是公司货币资金的管理者，在财务经理的领导下，负责货币资金的收付业务。岗位责任包括：1、责办理现金收付和银行结算业务，做到数字正确无差错。2、按照货币资金管理制度的要求，按核定的额度掌握现金库存量，严禁以“白条”抵充库存现金，也不得保存任何个人的现金和有价证券。3、负责序时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。随时掌握银行存款余额，按月编制“银行存款余额调节表”。4、保管公司库存现金和各种有价证券，严格执行保密纪律，确保库存资金的安全、完整。5、保管有关印章、空白支票。隆生物业管理有限公司财务部职责、目标编号：WI-CW-002LSPMA/03/36、完成交给的其他工作。（四）收费员岗位职责1、在小区主任的领导下执行财务制度。2、负责小区内业主（住户）各种费用统计及收费工作，确保资金回收率98%。3、耐心解答业主（住户）提出的有关费用收取方面的问题，虚心听取业主（住户）的建议和意见，对解决不了的问题及时向上级汇报。4、准确打印各项收费帐单，及时、快、准、不错收、漏收。收费通知单打印后，交护卫员发放。5、负责收取住户每月应交的管理费和押金，并及时把现金上交公司财务部（贰仟元以上），对拖欠费用者应及时发出通知催交。6、要经常检查、核对各收费岗位的情况，发现问题，及时解决和纠正。解决不了要向领导汇报。7、保管好发票、收据。8、对违反财经纪律和公司财务规定的人和事，应付及时制止或向领导反映，杜绝恶性事件的发生。9、协助做好接待、咨询和投诉的记录工作。隆生物业管理有限公司财务管理制度编号：WI-CW-003LSPMA/01/4一、收入管理制度1、企业各单位的一切收入业务都必须通过财务部门或指定的人员和部门办理，未经公司的许可其他人员不得代理或兼任收款和收入管理的业务。2、公司营业性的收入一般情况下使用税务部门规定的发票，非营业性的收入必须使用企业统一制式的收款收据。3、使用由税务部门统一印制或经税务部门的批准同意另行印制的发票。4、公司内部使用的收款收据，全部由财务结算中心提供，任何小区不得随意到市场上去购买和自行印制。二、现金管理制度1、现金的收入、付出和保管由出纳人员负责。出纳员原则上不得兼管其他的会计帐，非出纳人员不得兼职现金管理工作。如因特殊情况须其他会计人员临时代替出纳员收、付款时，事后当日应及时向出纳人员办理交接。2、现金收入和付出，出纳人员应详细点清，如事后发现短缺，由出纳人员负责赔偿。3、各部门因事出差和购买物资使用现金在2000元以上，应提前一天通知财务部备款。4、财务人员应每天核对收入情况，经会计签字以后，由出纳员在下班之前送存企业开户银行存储。库存现金限额，一般情况公司不能超过5000元，小区2000元，如超过规定限额，应立即将超出部分送单位开户银行存储。5、为及时、准确反映现金收支动态和结余情况，出纳员必须日记日结现金日记帐，编制“货币收支情况表”保证帐款相符。三、银行存款管理制度1、银行存款的收入、付出由出纳员负责。出纳员要加强与开户银行的联系，及时按日序时登记银行存款日记帐，不得出现透支现象。2、严格控制签发空白支票，支票由出纳员保管，使用支票时经办人员必须按规定填写“支票领用申请表”，经单位（部门）和领导批示签字方可办理。批准使用的支票要按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码；如因特殊情况隆生物业管理有限公司财务管理制度编号：WI-CW-003LSPMA/02/4必须使用空白支票时，要在支票上注明限额和用途，并必须办理领用手续并要在“空白支票使用登记簿”上登记，从领用之日起限二天内办理报销。3、为及时、准确反映货币资金收支动态和结余情况，出纳员必须日结银行存款日记帐，编制“货币收支情况表”保证帐款相符。4、出纳员在接到银行对帐单时，要及时将银行存款日记帐帐面余额与银行对帐单核对，并填制“银行存款余额调节表”经调节后达到银企双方余额相符。如发现不符，应查明原因，及时更正。5、对银行存款的未达帐，要在每月的财务报表说明中予以说明；长期未达帐的要及时汇报并由企业审计部门作专项审计。四、成本管理制度1、对经营成本核算实行全面、全过程管理，对经营的每一环节都要进行成本的预测、控制和考核。除了要努力降低各单位内部的经营费用的消耗以外，还要注意市场因素的影响，要从市场、顾客的要求出发，结合经营耗费来确定成本费用应达到的水平。2、要严格控制管理费用的开支。各单位的管理费用按人均定额控制的办法进行管理，管理费用支出的核算实行按单位进行归集考核。五、应酬类费用的审批和管理：企业严格控制应酬交际费、单位内部的吃请、娱乐、聚会餐费及其他巧立名目的利用公款吃喝玩乐开支。1．建立应酬费开支的专项审批制度。应酬费开支，一般情况下单位、部门须办理应酬业务时，要求事前填写“应酬费开支申请表”一些事前来不及申请的必要应酬开支，事后也应补办申请经单位负责人批准后凭“应酬费开支申请表”借款和报销。“应酬费开支申请表”财务部门不得复印，不作原始凭证保存，每月随会计报表和计划招待情况说明，上报企业财务结算中心。2．为加强交际应酬费开支的管理，在会计核算的方法上增设525“应酬交际费用”科目，进行明细核算。明细核算的帐户可按部（室）设置，对于单位负责人和经隆生物业管理有限公司财务管理制度编号：WI-CW-003LSPMA/03/4常负责应酬接待的业务人员，可核算到人。3．对单位负责人的因工应酬开支，可采取“先实施，后批准”的办法进行；对一些经营状况变动较小的单位，可按单位的规模和经营的需求确定公司总经理或单位负责人的应酬基金或应酬定额，用于总经理或单位负责人处理一些职责范围内必要的和紧急业务的应酬开支。这部分应酬开支可在“应酬交际费用”科目下设明细帐户归集，事后由总经理、单位负责人按季补办“应酬费开支申请表”直接向公司董事会或企业总裁报告，经批准后的“应酬开支申请表”直接交财务结算中心，由财务结算中心按批准的金额通知所属单位财务部门办理应酬交际费用的结转。4．建立应酬费的报表制度和专项分析制度。各单位每月在上报主要和辅助会计报表的同时还应及时报送“交际应酬费开支明细表”并在每月的费用开支计划分析和经济活动分析的内容上进行专项分析。5．应酬费开支必须按税务机关规定范围内。六、经济活动分析制度：企业经济活动分析就是以大量、丰富的会计、统计等经济资料为依据，从增加收入、降低成本，增加盈利的角度出发，运用科学的方法，对企业的经济活动及其结果进行分析研究的一种企业管理方法。1、按月向总经理提交财务状况说明和每季、每半年和年度的财务分析和成本分析的书面报告。通过分析、揭露矛盾、采取措施、加强管理，提高经济效益。2、以小区开展成本分析。每季、半年和年度各单位要组织一次全面的成本分析会，以便总结经验、加强管理，提高经济效益。3、经济活动分析的内容：按照各公司和单位的经营项目、性质、范围及要求，经济活动分析应包括以下隆生物业管理有限公司财务管理制度编号：WI-CW-003LSPMA/04/4的内容：3、经营成本的分析：经营成本的分析就是对经营全部成本和单项成本的计划完成情况、成本的构成情况、经营成本的增、减变动情况、影响成本变动的因素进行分析。4、业务经营利润的分析：利润分析一般包括利润总额分析、利润分析和利润率分析等。七、处罚办法：1．出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人日工资2—5倍；2．超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；3．用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；4．未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金或支付款项的）；5．未经批准将本单位的银行帐户外借他单位和他人使用或利用帐户替其他单位和个人套取现金的；6．保留帐外款项或本公司、单位款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；7．其他认定违反本财务制度应予处罚的；8．出现下