某公司税务管理流程手册

税务管理流程手册编制人：授权人：版本：生效日期：目录第一部分概述........................................................................................................21定义与范围........................................................................................................22职能说明............................................................................................................33税务管理运作分类............................................................................................4第二部分业务流程...............................................................................................51税务管理基础....................................................................................................51.1流程图........................................................................................................51.2管理方法....................................................................................................61.3流程描述....................................................................................................72税务申报..........................................................................................................112.1流程图......................................................................................................112.2管理方法..................................................................................................122.3流程描述..................................................................................................133缴税和记录......................................................................................................233.1流程图......................................................................................................233.2管理方法..................................................................................................243.3流程描述..................................................................................................254所得税汇算清缴..............................................................................................304.1流程图......................................................................................................304.2管理方法..................................................................................................314.3流程描述..................................................................................................32附件..............................................................................................................................38附件1内部制度索引.......................................................................................38附件2新增/改进单据索引................................................错误!未定义书签。税务文件清册..........................................................................................................38税金计算表（样表）（产险营业税）....................................错误!未定义书签。申报表备查登记簿..................................................................................................40所得税汇算清缴报告..............................................................................................41税务信息一览表（产险）........................................................错误!未定义书签。附件3内部管理报告.........................................................错误!未定义书签。营业税汇总分析表（样本）....................................................错误!未定义书签。税务汇总分析表（样本）........................................................错误!未定义书签。附件4主要业绩考核指标样本汇总................................................................422第一部分概述1定义与范围定义税务管理是指公司按照税法的相关规定对公司应纳的各项税种的管理和执行工作，以保证公司纳税合规、合理、及时；同时制定并完善公司的税务政策和计划，确保公司税务缴纳的合理性和公司利润的最优化。范围税务管理流程包括税务管理基础、申报和缴纳等环节；目前公司适用的税种有：营业税企业所得税个人所得税印花税其他税种，如城建税、房产税、车船使用税、教育费附加等。会计政策根据税法规定，目前公司适用税种的税率、申报和缴纳期限如下：税种税率税基申报期限*缴纳期限*营业税5％**应纳营业税额每月10日每月10日企业所得税33％应纳所得税额每季15日每季15日个人所得税累进税率应纳所得税额每月7日每月7日印花税适用税率应纳税额税法规定税法规定其他税种适用税率应纳税额税法规定税法规定*：若具体地区的申报期限或缴纳期限早于该日期则按当地申报要求执行；**：营业税的税率为地方税5%，国家税1%将于2003年取消，所以本公司主营业务收入的适用税率为6%（2002年）和5%（2003年及以后）。32职能说明职能相关人员职责描述管理层总经理审核、批准公司税务计划。集团财务中心税务经理进行国家有关税收政策的调研；与区域、各级公司税务相关人员进行沟通，了解公司的业务品种及其对税收的影响；制定公司税务计划，征求相关业务职能和专家的意见，制定合理的节税方案；安排和组织相关人员参加税务培训。集团财务中心总帐会计及时、准确地计算应交税额；及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料；组织企业所得税的汇算清缴工作；协助税务经理进行国家有关税收政策的调研，提出合理的节税建议；积极参加各项税务培训，及时了解税收政策以及办理纳税事项的具体程序，准确、及时的报告税务信息；区域财务中心总帐会计及时、准确地计算应交税额；及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料；积极协助企业所得税的汇算清缴工作；积极参加各项税务培训，及时了解税收政策以及办理纳税事项的具体程序，准确、及时的报告税务信息；各级公司－税务缴纳出纳及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料；及时缴纳公司的应付税金，取得完税凭证；积极参加各项税务培训，及时了解税收政策以及办理纳税事项的具体程序，准确、及时的报告税务信息。各级公司－税务缴纳财务经理审核税务计算表、税务申报表和完税凭证；43税务管理运作分类税务管理的运作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序经营管理的观念、方法和风格组织结构权限和责任分配监控方法内部审计人事政策和实务税务信息管理文件设计和记录资料管理和接触控制独立复核授权税务计划资料管理和接触控制资料收集资料管理和接触控制计算和记录独立复核职责分工会计系统纳税申报独立复核授权缴税资料管理和接触控制独立复核职责分工记录资料管理和接触控制独立复核职责分工会计系统预缴资料管理和接触控制独立复核会计系统汇算清缴资料管理和接触控制独立复核职责分工会计系统所得税汇算清缴缴税和记录税务申报税务管理基础5第二部分业务流程1税务管理基础1.1流程图专业机构集团各级公司税务顾问管理层策略计划部共享服务－财务中心区域共享服务－财务中心总经理预算员税务经理总账会计总账会计税务信息管理税务计划收集政策法规1收集政策法规1编制纳税信息一览表2编制纳税信息一览表2确认、汇总税务信息3系统设置4定期更新5审批5提供税务咨询3草拟税务计划2发布税务计划6修改税务计划4提供预算信息1人员培训761.2管理方法文件名称相关步骤填制人复核人参考编号税务文件清册确认、汇总税务信息总帐会计税务经理附件2.1税务信息一览表编制税务信息一览表总帐会计税务经理附件2.5管理原则税务计划必须符合国家税法和相关法规的规定；通过税务计划协助业务职能进行产品定价或产品组合等使利润最大化；税务计划必须