搜索
“某某”项目资产评估说明北京***评()第号全一册北京***资产评估有限公司一九九年月目录一、评估说明使用范围的声明……………………………二、资产占有方关于进行资产评估有关事项的说明………………三、资产清查核实情况说明………………………………四、评估依据的说明………………………………………五、各项资产及负债的评估技术说明……………………六、整体资产评估收益现值法评估验证说明……………七、评估结论及其分析……………………………………一、评估说明使用范围的声明本评估说明仅供财产评估主管机关、企业主管部门审查资产评估报告书和检查评估机构工作之用，非为法律、行政法规规定，材料的全部或部分内容不得提供给任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。北京***资产评估有限公司一九九九年月二、委托方和资产占有方关于资产评估有关事项的说明（一）委托方、资产占有方（两者合一的可作为资产占有方介绍）概况委托方、资产占有方概况应包括下列基本内容：1、企业名称及简称、注册地址及总部地址，主要经营场所地址、法定代表人；2、企业性质、企业历史沿革包括隶属关系的演变，股份企业设立的条件或拟进行的重组情况。3、经营状业务范围及主要经营业绩。4、近三年企业的资产、财务、负债状况和经营业绩、已经审计或正在进行审计的应说明注册会计师发表的意见。5、主要产品品种、生产能力，近年实际产量、销售量，主要市场及其市场占有率，、主要原材料、能源供应情况，环境污染及治理情况。6、企业主要生产经营的状况，正在或计划进行的投资项目简况；7、执行的主要会计政策，生产经营是否存在国家产业政策、法规限制或优惠，生产经营的优势分析、各种因素的风险。（二）关于评估目的的说明评估目的及与评估目的的对应的经济行为的进展状况，评估目有实现后的预计产生的影响；经济行为是否经过批准，如已获批准，应载明相关经济行为批件名称、批准单位名称、确立日期及文号。（三）关于评估范围的说明委托评估的具体资产范围为整体资产评估（如为部分资产评估应说明）资产评估类型主要包括流动资产、长短期投资、固定资产（含房屋建筑、设备、在建工程）无形及递延资产等，以及流动负债和长期负债。评估的具体范围以委托方的种类资产评估申报表为基础，凡列入表内并经核实的资产及截止基准日会计报表上载明的资产均在本次评估范围内。如有帐外资产及盘盈资产，经与委托方共同确认产权的基础上也列入本次评估范围内。委评资产帐面值元；负债元；所有者权益元（评估范围的资产为多家占有，则应说明各自的份额及对应的主要资产类型；）；租赁或特许使用的资产以及没有会计记录的无形资产特别说明。（四）关于评估基准日说明1资产评估基准日是年月日2经与委评单位协商，年月日为会计年度，因而确定为评估基准日。3评估基准日受特定经济行为文件约束，文件名称、批准日期及文号。（五）可能影响评估工作的重大事项说明写明所有对评估结果产生重大影响的事项；如委托评估的资产曾经进行过光天化日产核资或资产评估，应说明曾经进行的评估情况和调账情况。如存在影响生产经营活动和财务状况的重大合同、重大诉讼事项，应逐一介绍；对存在抵押、质押、担保及其它或有负债、或有资产应说明事项的性质、金额及列入评估范围的资产和负债的关系。（六）资产及负债清查情况的说明评估委托方和资产占有方应对本企业因进行资产评估而组织开展的资产及负债清查的情况和结果作出说明，主要应包括下列内容：1、列入清查范围的资产及负债的种类、账面金额、产权状况，实物资产分布地点及特点；1、清查工作的组织，时间计划、实施方案；3、清查核实所采取的措施，待处理、待报废，高精尖设备和特殊建筑物以及毁损、变质存货检测、鉴定的情况；4、清查中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废、呆款账、无需偿付的负债情况及其原因分析；5、根据有关规定对发现问题进行账务处理调整的的情况，并列示调整前后比较表。（七）资料清单1、资产评估、清查登记表；2、资产与负债清查结果；3、相关经济行为的批文；4、会计报表；5、产权证明文件；6、重大合同、协议等；7、生产经营统计资料；8、其他与评估资产相关的资料。三、资产清查核实情况说明（一）资产清查内容我公司评估人员进入评估现场，对委托评估范围进行了抽查和复核。资产清查主要内容为流动资产、长期投资、固定资产（包括机器设备、房屋建筑物）、在建工程、无形资产（包括土地使用权、商标、专利技术、专有技术、软件、商誉、特许经营权等）、各类负债等。流动资产账面值为元，固定资产账面值为元，无形资产账面价值为元，负债总额为元。并对其产权情况进行了核实,确认委托评估范围内资产的产权属该委托单位所有。对机器设备、房屋建筑物、工程物资、在建工程、存货等实物资产的数量、品质、存放地点进行了清查，并详细了解是否有可能影响资产评估的重大事项。（二）实物资产的分布情况及特点存货分布情况及特点：房屋建筑物分布情况及特点：（简要说明企业总平面图）机器设备分布情况及特点：（三）影响资产清查的事项简要说明可能影响资产查勘的有关事项，例如资产性能的限制、存放地点的限制、诉讼保全的限制、技术性能的局限、涉及商业秘密和国家秘密等。对于不能直接清查的资产，应说明原因及涉及资产的范围，并逐一列示。（四）资产清查的过程和方法Ａ：组织安排Ｂ：时间计划Ｃ：实施方案1、核实申报材料对企业提供的各类资产和负债评估申报明细表，与明细帐、总帐和资产负债表进行认真核实，验证明细表中申报数据的正确性。2、核实验证非实物性资产和负债对评估范围内帐上的非实物性资产和负债与会计凭证进行核对，抽查帐户记帐依据，检查帐户发生额与会计凭证的一致性，并进行相应的函证，检查经济业务的真实性程度。3、现场勘察实物资产（１）机器设备听取有关人员对机器设备和车辆的历史状况及其管理、运行现状等总体情况的介绍，了解设备概况。评估人员到现场对所申报的设备进行了逐台核实，做到不重不漏。对填报的机器设备和车辆评估明细表中的名称、数量、规格型号、生产厂家、购置年月等项目与实际不符的地方，要求企业改正、重新填报，做到帐表相符，帐实相符。现场核实各台(套)设备的使用情况、维修及保养等情况。查阅主要设备的购置合同、购货发票、车辆的机动车行驶证正本等产权证明文件；了解设备的开工率、完好率、利用率、运行现状、维修保养情况等；充分听取工厂技术人员和设备操作人员对设备情况的介绍和评价，填写设备评估作业表，作为评定机器设备综合成新率的基础。对待修理、待报废、高、精、尖重要设备进行了必要的检测，主要检测技术有：＃＃＃。（２）房屋建筑物对照资产占有方提供的房屋建筑物、构筑物及附属设施和地下工程申报表，深入现场逐栋实地勘察，记录房屋施工质量、使用情况、改扩建情况、计算并抽查房屋构筑物的建筑面积、数量、核实、标定位置、结构形式、装饰标准等，对每栋建筑物详细填写现场作业记录表并评定完好分值。对申报表中与实物不符，重复或遗漏未报项目，通过协商予以补充和更正，核查房屋建筑物的有关产权证明文件。对特殊房屋建筑物进行了必要的检测，主要检测技术有：＃＃＃。（３）存货评估人员会同企业有关人员，深入存货现场，按企业提供的存货评估明细表，对重点类别存货，进行了详细的核查，对普通存货，进行了抽查核实，清查金额占全部存货的60%以上，清查数量占全部存货的40%以上；将核查结果与存货评估申报明细表、库存帐核对。在抽查盘点时，使用从表查到实物，从实物查到表和帐的方法，反复核对，查清帐实相符情况。并对存货的库龄和造成库龄较长的原因进行了分析。对变质的存货进行鉴定的手段：（五）资产清查结论1、资产清查结论：流动资产帐面值为元，清查调整值为元；房屋建筑物账面值为元，清查调整值为元；机器设备账面值为元。清查调整值为元。1、本次资产清查结果与账面值存在某些差异，主要调整资产是流动资产的内部的调整、在建工程应转入固定资产的调整、报废固定资产的账面值调整、固定资产清理及待处理财产损益调整等。2、对于产权不清晰的资产应逐一列示，说明原因，并载明委托方与资产占有方的应承担的责任；3、对于是否存在无形资产的情形应特别说明，包括是否折股或纳入投资范围的有关事项。四、评估依据的说明［１、主要法律法规２、经济行为文件３、重大合同协议、产权证明文件４、采用的取价标准５、参考资料及其他］1、国务院1991年第91号令《国有资产评估管理办法》；2、国家国有资产管理局国资办发【1992】36号文《国有资产评估管理办法施行细则》；3、财评字1999第91号《资产评估报告基本内内容与格式的暂行规定》4、中华人民共和国财政部财函字[199]号“关于（委托单位）某某项目资产评估目项立项的批复”；5、《中华人民共和国土地管理法》6、《中华人民共和国房地产管理法》7、财政部颁发的《财务通则》、《工业会计财务制度》、《工业企业会计制度》；8、北京市基准地价：9、北京市土地管理条例；10、机电产品报价手册、电子产品报价手册等资料；11、北京市《北京市建筑工程概算定额》及调价系数；12、委评单位提供的财务会计资料、技术资料和委评土地、房屋产权证明资料等；13、市场询价资料；14、其它与评估有关的文件及资料；15、联营或合资的协议或合同，项目可行性研究报告。五、各项资产及负债的评估技术说明受贵方的委托，为（某某评估目的）的需要，我公司对“某某单位”的资产进行了评估，并出具了资产评估报告书，现将我们在本次评估工作中对流动资产、机器设备、房屋建筑物其他资产及负债的具体评估技术说明如下：（一）流动资产评估说明企业以公历一月一日起至十二月三十一日止为会计年度，会计核算以权责发生制为记帐原则，各项资产均按取得时的实际成本计价，存货以计划成本（实际成本）核算，低质易耗品采用一次摊销法。本次评估范围为委托方拟投入有限责任公司（股份有限公司）的货币资金、应收帐款、预付帐款、其它应收款、存货、待摊费用、其它流动资产等流动资产。委托方评估基准日资产负债表中，流动资产合计为元，清查调整后值为元，详见下表：金额单位：人民币元项目帐面值调整后帐面值评估价值增减值增减率%货币资金短期投资应收票据应收账款减坏账准备应收账款净值应收股利应收利息预付账款应收补贴款其他应收款存货待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债券投资其他流动资产流动资产总计流动资产评估值元，评估增值为元，增值率为%。现将流动资产评估的有关情况分别说明如下：流动资产评估采用重置成本法和现行市价法。1、货币资金对于货币资金，我公司按核对无误的帐面价值作为评估值。委托方评估基准日资产负债表中所列货币资金为元，包括现金、银行存款、及其他货币资金。评估人员在进入现场工作日中对存放在保险柜中的现金进行了全面盘点，经过认真核对，与倒推至评估基日现金相符，账面值即是评估值（委估货币中有美元，评估基准日的汇率为1美元=8.2人民币元）。对银行存款，根据银行存款日记帐记录，查阅了银行对帐单，银行存款余额调节表，对企业开设的全部银行分理处共个进行了逐一核对，并取得银行函证，金额相符；未达帐项笔，金额小，不影响净资产（如存在未达账项，应说明未达账项是否影响净资产）。3、应收票据应收票据种类为，说明其变现能力和信用程度。评估人员查阅了票据凭证，查阅结果为。理。评估中发现项票据有存在坏账的可能，对此说明原因和如何评估的。已坏账的应收票据项，（说明坏账的原因）并已取得证据，证据见附件。评估现场工作日已变现的应收票据为元，评估作减值处3、应收帐款、应收股利、应收利息、预付账款和其他应收款评估人员对应收帐款、应收股利、应收利息、预付账款和其他应收款的总帐、明细帐、会计报表进行了核对，在帐目核实无误的基础上，对余额较大的项目抽查了原始凭证、记帐凭证，并选择了时间长、金额大的客户进行函证，函证总金额为元；对确属应收性质的每笔款项，对欠款企业、欠款数额、欠款时间、与被评估企业业务往来等情况进行分析。委托方评估基准日资产负债表中所列应收款账面值为元，主要为应收货款等，发生日期在年（对基准日帐面余额为贷方余额的应收帐款作清查调整，调整到负债项下相应科目，清查调整后值为元）。预付帐款对确属预付性质的每笔款项，我公司在对其内容及发生时间等因素进行