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济公沙锅餐饮管理（北京）有限责任公司财务管理手册北大纵横管理咨询公司二零零三年十二月目录第一章总则.......................................................................................3第一部分会计核算....................................................................................................5第二章会计组织...............................................................................5第三章主要会计政策.....................................................................10第四章会计科目的设置.................................................................11第五章会计凭证和帐簿.................................................................12第六章财务会计报告.....................................................................14第七章会计档案管理.....................................................................17第八章会计电算化管理.................................................................19第九章会计工作交接.....................................................................21第二部分财务管理....................................................................................................23第十章发票管理规定.....................................................................23第十一章现金、银行存款及银行票据的管理...........................24第十二章资金管理.......................................................................27第十三章结算管理.......................................................................32第十四章存货管理.......................................................................36第十五章固定资产、无形资产的管理.......................................38第十六章所有者权益管理...........................................................42第十七章成本费用管理...............................................................44第十八章财务预算管理...............................................................46第十九章财务分析.......................................................................51第二十章附则...............................................................................53附件一：财务分析指标..................................................................54附件二：财务指标评价分析表..........................................................56附件三：流程......................................................................................57附件四：财务表单..............................................................................64第一章总则第一条目的为加强北京济公沙锅餐饮管理有限责任公司（以下简称“公司”）的财务管理工作，规范公司的各项财务管理行为，保证公司资产的安全、完整，促进公司发展，根据《公司会计准则》、《公司会计制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》，结合公司实际情况，制定本手册。第二条财务管理体制公司财务实行集中统一管理，资金统一调配和使用，费用支出统一核定支付，税款统一核定缴纳，银行存款和贷款统一办理，直营单店的营业收入及时上缴公司财务部统一管理。第三条财务管理的根本目标股东财富最大化。第四条财务管理的基本任务(一)规范公司会计核算，严格执行财务纪律，正确反映公司财务状况和经营业绩；(二)优选投资项目和确定合理资本结构，以确保公司具备以收抵支及偿还到期债务的能力；(三)依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需求；(四)合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益；(五)加强资产管理，保障集团资产安全完整。第五条适用范围本手册适用于北京济公沙锅餐饮管理有限责任公司。公司所有员工必须严格遵守、认真执行。第六条手册管理方法由财务部负责组织每年一次的手册修订工作，并由财务部签订发行。财务部拥有对手册的解释权。由综合办负责手册的发放、更换和回收管理工作，并制作手册领用记录。第七条保密要求注意作好手册保密工作。应按适用范围发放，各部门负责人可领用完整手册，其他人员只领用与其相关作业的部分。应与领用者签订保密协议。第八条手册的更新年度内内容调整以补充文件形式发布，补充文件要求进行编号管理，发放范围及发放回收管理与手册管理相同。手册每年更新一次，年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。第一部分会计核算第二章会计组织第九条公司的会计组织以公司财务部为主，各职能部门及相关责任人为辅。会计组织结构图如下：第十条财务部的主要职责：负责资金的筹集规划、合理使用和控制。负责制定公司的财务管理制度和实施细则，统一核算标准。负责编制公司预算。参与公司新项目、重大投资的可行性研究，提供财务意见，参与公司经营决策活动。负责公司的会计核算工作。负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。负责公司的资产管理工作。负责单店财务结算的指导。负责公司有关财务资料的整理、保管工作。公司领导交办的其他工作。财务处单店采购部店管部中心厨房济公公司财务部经理会计单店核算会计资产管理员财务处岗位结构图出纳第十一条财务部经理主要职责根据国家、行业有关法规、政策，制定公司会计核算、成本控制、资金管理、财务预决算管理、财务结算管理等各项财务管理流程及制度、操作规范等；负责拟订财务规划草案，指导、监督和控制公司财务规划的实施，保证财务管理和资金筹划可以满足公司未来发展的需求；根据董事会下达的公司年度经营目标、公司财务规划，拟订部门预算，并组织研讨、汇总、拟订公司年度预算、成本计划、利润计划草案；根据董事会批准的公司年度预算、成本计划和利润计划的要求，制定部门年度工作计划和月度工作计划，并组织对部门年度工作计划和月度工作计划的执行进行分析和研讨；组织编制部门年度和月度工作总结；指导公司财务数据收集、帐务管理等财务基础工作的建设，建立健全会计核算体系，完善财务内控制度；监督单店营业资金的集中管理与使用，确保资金的安全与有效利用；根据单店经营情况，编制每周资金计划，负责公司内部资金流转调度，编制信贷计划，拟订重大资金筹措使用方案，负责建立与维护与银行等融资机构的关系负责公司成本控制，监督各部门、单店成本控制执行情况，提供成本考核依据；分析评价公司财务状况与经营活动状况，撰写财务分析报告，提供公司经营决策信息组织本部门配合上级管理部门的财务审计工作，负责提供审计所需资料；组织公司会计核算及税务管理工作，负责协调与税务部门的关系；监督指导单店日常财务管理工作；负责协调与组织公司对外信息披露及对外统计报表的编制与报送；负责组织公司的资产管理工作；负责财务部的内部组织管理工作，保证部门业务的有效运转；完成总经理交付的其它任务第十二条会计主要职责：与财务部经理一起，制定公司的财务管理制度负责公司日常会计帐务处理，及时登记公司帐簿，编制会计凭证，填报公司会计报表，真实准确反映公司经济活动严格按照公司会计制度确认公司的各项收入严格按照公司相关制度，负责日常审核报销负责审核公司各部门各项成本费用的支出和各项成本核算工作负责办理税额计算，建立税务登记台账，配合税务部门对公司税务工作的检查负责汇总平衡各部门财务预算，编制公司总体预算负责公司对外信息披露及对外统计报表的编制与报送完成上级交办的其他任务第十三条单店核算会计主要职责：与财务部经理一起，制定公司的财务管理制定负责单店日常会计帐务处理，及时登记单店帐簿，编制单店会计凭证，真实准确反映单店经济活动完成单店每日凭证的归集，汇总，负责单店会计凭证及其他会计档案的装订，保管、归档严格按照公司会计制度确认单店的各项收入，监督单店营业收入的及时上缴，保证资金的集中使用负责审核单店各项成本费用的支出，编制单店各项成本以及费用分摊凭证负责单店各项材料出入库的核对工作，负责与直接给单店送货的供应商或配送方核对结算清单负责公司与单店的各项应收应付往来帐款管理，及时结清各项往来帐款负责办理单店的税额计算，建立税务登记台账负责单店经营成本核算，分析成本计划执行情况，及时提出改进措施负责组织并审核单店财务预算和资金计划的编制负责单店财务印章的管理完成上级交办的其他任务第十四条资产管理员主要职责负责公司应收帐款管理，督促应收帐款回收与检查，组织对不良债权处置负责公司各项应付帐款管理，及时与相关部门核对帐目负责监督固定资产、无形资产（包括商标、商誉、商号、专利等）的评估、清查、核实、登记、调拔等管理负责对公司长、短期投资资产的管理与评估分析工作，确保投资资产的安全与收益负责公司财务印章的管理负责会计档案管理，定期接受应归档的会计档案，并对会计档案整理立卷，分类归档负责采购货物出入库的帐务登记与帐实核对工作负责存货的盘点与管理第十五条出纳主要职责：负责公司库存现金的管理，办理现金收支业务，严格按照有关现金管理的规定，收付现金每日打印现金日记账，保证数据内容准确，及时盘点核对库存现金，填写现金日报表，与现金日记帐，日清月结负责公司支票管理工作，按公司审批权限签发支票，按规定保管支票，记录支票使用情况，及时清理未报销支票，购买支票，负责公司银行结算业务，各种银行票据的保存、承兑、贴现，将各部门送来支票及时送存银行每日去银行取回银行收款单据，登记后交会计，负责银行余额的核对，录入银行对帐单，按月编制银行余额调节表负责公司各种发票的保管，严格按有关规定开出各种发票协助会计办理税款申报、税款交纳等税务管理工作完成上级交办的其他任务负责对各单店营业收入的催缴工