税收管理员与纳税人面对面税法宣传手册

-1-税收管理员与纳税人面对面税法宣传手册湖北省地方税务局-2-前言为进一步增强我省地税部门开展税法宣传工作的针对性，加强税收管理员税法宣传的责任感，密切其与所管纳税人的联系，省局决定，在全省地税系统广泛开展税收管理员与纳税人面对面税法宣传活动，同时编印《税收管理员与纳税人面对面税法宣传手册》，供广大税收管理员开展活动使用。本书的编印是省局加强纳税服务工作的重要举措，是沟通税收管理员与纳税人的桥梁，也是优化纳税服务，维护纳税人权益的一项非常具体的实际工作，得到了省局领导的高度重视，省局局长许建国给予了大力支持和充分肯定，省局总会计师肖厚雄具体指导了本书的编写工作，省局机关有关处室给予了大力的支持。本书内容取自现行有效的税收法律、行政法规、部门规章和税收规范性文件，按照税收基本常识、如何办理涉税事项、怎样计算应缴税收、税收优惠政策、怎样配合税务机关检查、违法行为应当承担的法律责任、怎样保护自身合法权益等七个方面内容编辑成书，基本能全面满足纳税人对税收政策及其相关知识的需求。参加本书编写的有姜玉莲、钟源、孙军、胡东生、刘飞、邱世峰等同志，由姜玉莲、钟源总篡、复审，吴鸿、陈谋新、黄捷、张雪松、钱忠、罗云等同志对相关内容进行了审查，经局领导最后审定。由于时间仓促和某些客观条件的限制，虽经努力，但本书中必然存在一些不足之处，若有与现行税收政策相悖之处，以法律、行政法规、部门规章和税收规范性文件为准。希望广大基层地税干部充分领会省局意图，以对这本手册的学习宣传为抓手，加强与纳税人面对面的税法宣传，切实改善税收征纳关系，提高纳税人的税法遵从度。为切实把宣传落到实处，省局要求每个税收管理员宣传后要认真填写本书所附《税收管理员与纳税人面对面税法宣传登记表》，并以县（市、区）局为单位收集汇总，上报省局纳税服务处。省局要将每个税收管理员宣传的情况上挂湖北地税网站征纳互动栏目中，以供绩效考核备查，同时供广大纳税人监督。编者2009年4月1日-3-目录第一章税收基本常识1．纳税人享有哪些权利？2．纳税人应当履行哪些义务？3．税收与经济增长的关系是什么？4．税收的基本职能有哪些？5．什么是税法？6．什么是税收加征？7．什么是减税、免税？8．起征点和免征额有什么区别？9．税收优惠的方式有哪几种？10．我国目前开征的税种有哪些？11．我省地方税务机关负责征收管理的税费有哪些？12．税务机关有哪些职权？应当履行哪些职责？13．税务代理人可以代为办理哪些涉税事项？第二章如何办理涉税事项一、税务登记14．纳税人办理哪些事项需要提供税务登记证件？15．哪些纳税人应当办理税务登记？16．办理税务登记应当履行哪些手续？17．办理扣缴税款登记的范围包括哪些？18．什么情况下应当办理变更税务登记？19．如何办理变更税务登记？20．如何办理停业、复业登记？21．如何办理外出经营报验登记？22．什么情况应当办理注销税务登记？23．办理注销税务登记的时限是如何规定的？24．办理注销税务登记有哪些手续？25．什么情况下被纳入非正常户管理？26．税务登记证件的管理规定有哪些？27．税务登记证件丢失如何办理补证手续？28．纳税人办理完税务登记以后，如何办理下一步涉税事宜？二、纳税申报29．办理纳税申报应当报送哪些资料？30．我省地方税收纳税人可以选择哪些申报方式？31．直接申报的申报方法有哪几种？32．如何办理邮寄申报？33．如何办理电子申报？34．纳税人没有应纳税款也要办理纳税申报吗？35．什么情况下可以申请延期申报？延期申报有什么附加条件？36．不能按期办理纳税申报怎么办？-4-37．实行“双定”征收的纳税人如何办理纳税申报？38．长假期间申报日期如何调整？三、账户、账簿、凭证和发票管理39．账户管理有哪些规定？40．账簿、凭证管理有哪些规定？41．印制发票有哪些规定？42．如何领购发票？43．如何开具发票？44．如何保管发票？45．发票真伪由谁鉴定？46．可以拆本使用发票和跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票吗？47．可以用自行设计的计算机软件开具发票吗？48．从事电子商务需要开具发票吗？49．申请代开销售不动产、建筑安装业发票应当提供哪些资料？50．申请代开普通发票应当提供哪些资料？51．申请代开货物运输业发票应当提供哪些资料？52．什么情况下可以作废货运发票？53．什么情况下可以开具红字货运发票？四、税款征收54．税款征收有哪些方式？55．扣缴义务人如何履行代扣代缴、代收代缴义务？56．什么情况要加收滞纳金？57．加收滞纳金的起止时间如何计算？58．减税、免税的批准权限是怎样规定的？59．享受减税、免税的条件发生变化，还能继续享受减税、免税优惠吗？60．税收票证包括哪些种类？61．纳税人丢失完税凭证能否补办？62．什么情况可以申请延期缴纳税款？63．如何办理延期缴纳税款手续？64．什么情况下税务机关有权核定纳税人应纳税额？65．核定应纳税额有哪些方法？66．核定个体工商户定期定额的程序和方法有哪些？67．如何委托银行办理税款划缴？68．定额执行期结束以后如何申报缴纳税款？69．核定定额有争议怎么办？70．税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？71．税收保全措施包括哪些形式？72．税收保全措施适用于哪些纳税人？73．采取税收保全措施应当遵循什么样的法定程序？74．税务机关查封、扣押纳税人的商品、货物或者其他财产，有哪些规定？75．税务机关在作出税务处理决定以前，可以变卖已采取税收保全的商品和货物吗？76．在什么情况下应当终止税收保全措施？77．税收强制执行措施包括哪些内容？78．税收强制执行措施应当坚持的原则是什么？-5-79．税收强制执行措施执行物的范围有何限制？80．对未办理税务登记从事生产、经营的纳税人或者临时从事生产、经营的纳税人，应当如何征收税款？如何采取税收保全及强制执行措施？81．如何提供纳税担保？82．什么是离境清税制度？83．离境清税制度的适用条件和执行范围是什么？84.税款优先原则主要体现在哪些方面？85．什么是欠税公告制度？86．在什么情况下税务机关可以行使代位权、撤销权？87．欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，需要向税务机关报告吗？88．纳税人多缴了税款可以退还吗？89．什么情况下纳税人多缴税款产生的利息可以退还？如何计算？90．未缴、少缴税款的追征期限有何规定？91．如何处理纳税争议？五、涉税资料报备管理92．什么情况下纳税人需要向税务机关报告和备案？93．如何报告存款账户？94．纳税人有合并、分立情形的，如何向税务机关报告？95．欠缴税款数额累计超过5万元的纳税人处分其不动产或者大额资产的，如何向税务机关报告？96．纳税人拒绝代扣、代缴税款的，扣缴义务人如何向主管税务机关报告？97．从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，如何报送税务机关备案？第三章怎样计算应缴税收一、营业税98．营业税的纳税人有哪些？99．营业税的扣缴义务人有哪些？100．营业税的税目有多少个？税率是多少？101．怎样计算营业税应纳税额？102．怎样确定营业额？103．怎样确定娱乐业的营业额？104．什么情况下可以核定营业额？怎样核定？105．什么是合法有效凭证？106．价外费用包括哪些？107．营业税的起征点是怎样规定的？108．怎样确定营业税的纳税义务发生时间？109．怎样确定营业税的纳税期限？110．怎样确定营业税的纳税地点？二、企业所得税111．企业所得税的纳税人有哪些？112．什么是居民企业、非居民企业？113．企业取得的哪些所得应当缴纳所得税？-6-114．怎样确定企业来源于我国境内、境外的所得？115．怎样计算企业所得税的应纳税所得额？116．企业所得税的纳税年度是怎样规定的？117．怎样计算企业收入总额？118．怎样确认企业所得税收入？119．企业取得的哪些收入不征收企业所得税？120．企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？121．企业的工资、薪金支出怎样扣除？122．企业的各类保险和劳动保护支出怎样扣除？123．企业的借款费用、利息支出怎样扣除？124．企业的汇兑损失怎样处理？125．企业的职工福利费、工会经费和职工教育经费支出怎样扣除？126．企业的业务招待费支出怎样扣除？127．企业的广告费、业务宣传费支出怎样扣除？128．企业提取的专项资金怎样处理？129．企业的租赁费支出怎样扣除？130．企业之间支付的费用怎样处理？131．企业的公益性捐赠支出怎样扣除？132．企业的哪些支出在计算应纳税所得额时不能扣除？133．企业的亏损怎样处理？134．企业的清算所得怎样处理？135．怎样确定企业资产的计税基础？136．怎样确定固定资产的计税基础？137．怎样计提固定资产折旧？138．怎样确定生产性生物资产的计税基础？怎样计提折旧？139．怎样确定无形资产的计税基础？怎样计算摊销费用扣除？140．企业的长期待摊费用怎样摊销？141．企业的投资资产怎样处理？142．企业的存货成本怎样确定？怎样处理？143．企业转让资产、财产怎样处理？144．企业处置资产的所得税处理是如何规定的？145．关联企业纳税调整有哪些方法？146．怎样与关联方分摊成本？147．母子公司间提供服务支付费用怎样处理？148．什么是预约定价安排？149．企业及其关联方应当向税务机关提供哪些材料？150．企业不提供或者不能准确提供与关联方业务往来资料的，怎样核定其应纳税所得额？151．由居民企业或者由居民企业和我国居民控制的设立在低税负国家（地区）的企业，非正常不分配利润或者减少利润分配的，怎样处理？152．企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出怎样处理？153．税务机关作出纳税调整时，怎样补征税款和加收利息？154．企业所得税的税率是怎样规定的？-7-155．怎样计算企业所得税的应纳税额？156．怎样确定企业所得税的纳税期限？157．怎样确定企业所得税的纳税地点？158．怎样实行企业所得税源泉扣缴？159．什么情况可以核定征收企业所得税？160．核定征收企业所得税的核定方法有哪些？161．核定征收企业所得税鉴定程序有哪些？162．核定征收企业怎样办理所得税纳税申报？三、个人所得税163．哪些个人应当缴纳个人所得税？164．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？165．怎样确定个人所得税的应纳税所得额？166．所得为外币、实物和有价证券时怎样计算应纳税所得额？167．个人所得税的税率是怎样规定的？168．工资、薪金所得具体包括哪些所得？169．哪些补贴、津贴应当并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税？170．哪些补贴、津贴不征收个人所得税？171．怎样确定工资、薪金所得个人所得税的应纳税所得额？172．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？173．怎样计算工资、薪金所得的应纳个人所得税税额？174．怎样计算雇主为雇员负担税款的工资、薪金所得应纳的个人所得税税额？175．怎样计算全年一次性奖金应纳的个人所得税税额？176．怎样计算不含税全年一次性奖金收入应纳的个人所得税税额？177．个人取得上市公司股票期权所得怎样计算缴纳个人所得税？178．个人取得非上市公司股票期权所得怎样计算缴纳个人所得税？179．单位低价向职工售房怎样计算缴纳个人所得税？180．企业为员工支付的各种免税保险以外的保险费怎样计算缴纳个人所得税？181．个人因解除劳动合同取得的经济补偿金怎样计算缴纳个人所得税？182．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？183．怎样计算个体工商户生产、经营所得应纳的个人所得税税额？184．怎样确定个人独资企业和合伙企业投资者生产、经营所得个人所得税的应纳税所得额？185．实行查账征收办法的个人独资企业和合伙企业投资者生产、经营所得计税办法有哪些规定？186．个人独资企业和合伙企业投资者生产、经营所得亏损弥补办法有哪些特殊规定？187．什么情况下应当按照核定征收方式对个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税？188．怎样计算个人独资企业和合伙企业投资者生产、经营所得应纳的个人