固定资产财务管理制度

1**（集团）有限公司固定资产财务管理制度文件编号：编制：财务中心审核：审批：日期：2目录1.目的........................................................................................................................................32.适用范围................................................................................................................................33.术语........................................................................................................................................34.职责划分................................................................................................................................35.固定资产分类、折旧与编号................................................................................................46.固定资产购建........................................................................................................................57固定资产验收........................................................................................................................57.1固定资产入库手续.........................................................................................................57.2不需安装固定资产验收.................................................................................................57.3需安装固定资产验收.....................................................................................................67.4固定资产铭牌.................................................................................................................68.固定资产的转移....................................................................................................................68.1固定资产在同一公司内部转移.....................................................................................68.2固定资产在集团不同公司之间转移.............................................................................69.固定资产的闲置与报废........................................................................................................79.1固定资产的闲置.............................................................................................................79.2固定资产的报废.............................................................................................................710.固定资产的处置..................................................................................................................711.固定资产赔偿......................................................................................................................712.固定资产的盘点..................................................................................................................812.1盘点周期.......................................................................................................................812.2盘点工作的组织...........................................................................................................812.3盘点工作的具体要求...................................................................................................812.4盘点报告与盘点结果处理...........................................................................................813.考核......................................................................................................................................814.附则......................................................................................................................................815.附件......................................................................................................................................931.目的为切实加强集团固定资产管理，明确管理职责，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。2.适用范围本制度适用于集团、全资子公司、控股子公司和所属分公司以及需要遵守集团管理制度的其他公司和机构。3.术语固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。（2）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。4.职责划分集团以及下属公司行政部、技术部、生产部为固定资产的管理部门，对资产实物负直接管理责任。行政部负责办公用固定资产的管理；技术部负责质检用固定资产的管理，技术部设有自动化部的，应同时负责自动化仪器、设备的管理；生产部负责生产用固定资产的管理，设有生产支持部的公司由生产支持部负责生产用固定资产的管理，需细分管理责任的，由各公司确定。研发中心固定资产的管理由研发中心行政部负责。研发项目固定资产管理由项目负责人负责。财务部门负责固定资产的核算、监督。4.1固定资产管理部门管理职责（1）根据生产经营实际情况，组织编制固定资产购置计划。（2）负责组织审核及办理固定资产验收、调拨、报废、封存、启用等管理事项。（3）建立详细的固定资产台账，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账、物一致。（4）负责定期对固定资产进行清查盘点，并提交盘点报告。4.2固定资产使用部门管理职责（1）固定资产使用部门根据部门需求负责发起固定资产购置申请。4（2）各固定资产使用部门（包括各项目组）负责本部门设备的使用、保管和维护工作，对固定资产的实物数量负责。（3）建立本部门固定资产台账，未经批准，不得擅自调动、报废、外借或变卖。（4）根据固定资产管理部门的要求定期进行固定资产的盘点清查，做到账实相符。4.3财务部门固定资产管理职责（1）按照《企业会计准则》的规定，对固定资产进行统一核算，确定折旧范围、折旧期限、残值率等，选择合适的折旧方法，正确计算折旧金额。（2）建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表；（3）审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废、处置等的财务手续及核算业务；（4）监督固定资产的清查盘点工作，对资产的盘盈、盘亏按照规定及时进行账务处理。5.固定资产分类、折旧与编号5.1分类与折旧集团内固定资产统一分为六大类别，在ERP系统内统一类别编号和折旧年限，具体编号、类别、范畴、折旧年限详见下表。集团内固定资产的折旧统一选择平均年限法，净残值率设为5%。固定资产的分类、具体范畴和折旧期限见下表：编号类别具体范畴折旧年限01房屋、建筑物供生产、经营使用和为职工生活、福利服务的房屋、建筑物及其附属设施。20年02机器、机械等生产设备各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。10年03电子设备指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括电子计算机以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。3年04运输工具除了飞机、火车、轮船以外的其他运输工具，包括汽车、电车、拖拉机、摩托车(艇)、机帆船、帆船以及其他运输工具。4年05构筑物塔、池、槽、井、架、棚(不包括临时工棚、车棚等简易设施)、场、路、桥、平台、码头、船坞、涵洞、加油站以及独立于房屋和机器设备之外的管道、烟囱、围墙等。20年06器具、工具、家具等除机械、机器和其他生产设备之外，但与生产5年5经营活动有关，即不是直接的生产工具，而是在生产经营过程中起到辅助作用的器具、工具、家具等。5.2固定资产编号规则固定资产编码采用公司编码+类别编号+5位序列号的方式，在同一个会计主体内不得重号。公司编码和类别编号参照集团ERP系统设置。6.固定资产购建固定资产购建包括固定资产的购置以及新建、扩建、改建、技改工程等内容。固定资产工程项目和研发项目的立项需经集团项目决策委员会审