韩文轩电力企业运营模式及对规避市场风险的需求

IPEEM,SCUT电力企业运营模式及对规避市场风险的需求主讲人:韩文轩邮箱：[e-mail]联系电话：[phone]主要内容231发电企业运营模式发电企业内部控制与风险管理33煤炭市场研判32发电行业市场化程度一、发电企业运营模式1发电企业基本市场定位3电力行业发展特点4行业相关政府监管5行业改革近况6微观运营机制素描-파트너와의협력은전략적자산-SupplyChain를활용한경쟁우위확보发电企业的市场定位经济和环境的可持续发展，目前已经上升到中国的“国策”层面，国有发电企业作为政府管辖下的、承担部分经济调控和公共服务职能的社会组织，更应肩负起对社会及环境的责任。发电行业为国民经济基础性产业，履行着对社会、环境、国家经济的三重责任发电行业的市场化程度发电行业是一个具有高度技术性和系统复杂多样性的基础设施服务行业，发电系统的稳定运行，需要庞大的生产组织、销售组织和监管机构的共同努力。上世纪八十年代以来，世界范围内电力行业开始由传统的“自然垄断”模式开始向市场化竞争模式转轨。当前我国发电行业的市场化特点主要表现在以下几点：•国有为主、民营为辅、多种经济成分并存•电价仍是国家宏观经济调控的手段之一•电价和电量一般由政府控制、行业非完全市场化竞争•随着动力煤价格的市场化，生产要素市场化程度较以前有明显的提升高容量高参数机组、IGCC、碳捕集、空冷技术、点火技术、脱硫脱硝技术、核电高温气冷堆（第四代）、燃气发电（页岩气、重型燃机研发）、锅炉700度技术、上海外高桥三厂等。每年的行业盈利，行业总投资额等发电行业的发展特点行业相关政府监管项目核准、电价管理、绩效考核、财务会计、责任审计、高管选拔相互独立，缺乏综合性。《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》实行年度基本指标利润总额和经济增加值与分类指标考核，任期基本指标国有资本保值增值率和总资产周转率与分类指标考核。国有企业以经济效益为核心的绩效考核制度行业改革中央发电企业现代企业制度试点：国有独资母公司现代企业制度试点（华润、大唐、国电；董事会、监事会、经理层）、股份制（整体或业务板块上市）；改革箭在弦上：市场结构、市场规则、监管制度；产权制度；价格改革（煤电政策联动问题）微观运营机制素描全面预算管理电量、电价、电费煤耗、煤量、煤质、煤价多元化产业链、多元化电源10二、发电企业内部控制与风险管理1主要规章制度2企业内部控制应用指引3电煤供应链管理主要规章制度1、财政部《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号文）五目标经营管理合法合规；资产安全；财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。五原则全面性；重要性；制衡性；适应性；成本效益五要素内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督；主要规章制度2、财政部《企业内部控制配套指引》：企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引（财会[2010]11号文）应用指引第7号采购业务•第三条规定•第四条规定第8号资产管理第15号全面预算第16号合同管理•第三条规定•第五条规定•第六条规定•第十条规定•第十一条规定•第十二条规定•第十三条规定•第十五条规定•第三条规定•第四条规定主要规章制度3、国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》（国资发改革[2006]108号文）………………………….企业内部控制应用指引1、全面预算第六条规定：企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。第十条规定：（企业应当）形成全方位的预算执行责任体系。企业应当以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。第十一条规定：企业应当根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投资活动，严格预算执行和控制。企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。企业办理采购与付款……等业务和事项，均应符合预算要求。涉及生产过程和成本费用的，还应执行相关计划、定额、定率标准。企业内部控制应用指引1、全面预算第十二条规定：企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，采用恰当方式及时向决策机构和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进企业全面预算目标的实现。第十三条规定：企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执行分析会议，通报执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。第十五条规定：企业应当建立严格的预算执行考核制度，对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明。企业内部控制应用指引2、采购业务第三条规定应该重点防范以下三类风险：采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费（防范短缺或积压风险）；供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物质质次价高，出现舞弊或遭受欺诈（防范质次价高风险）；采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用损失（防范质量和资金风险）。第四条规定应该采取的应对措施：企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。企业内部控制应用指引3、资产管理第三条规定企业资产管理应该防范的存货风险之一是：存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。第五条规定：企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计、出入库等记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。企业内部控制应用指引3、合同管理第三条规定企业管理重点防范以下三项风险：未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害；合同未全面履行或监控不当，可能损害企业诉讼失败、经济利益受损；合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。第四条规定：企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。电煤供应链管理考核储存验收计划盘点耗用支付采购预算电煤供应链管理1、预算：根据年度目标利润、火电发电业务量、标准煤耗等指标，综合核定各单位电煤采购计划（包括数量、煤种、价格）及入炉煤耗用标煤单价等指标，并纳入年度绩效考核体系。2、计划：年度采购计划由下而上层层编制和报批，年度采购计划分解成“月度燃煤采购计划”，经批准后方可执行。年度和月度采购计划还要考虑运输能力和接卸能力等因素，月度采购计划还要考虑消耗和库存水平。3、采购：采购计划确定后，应签订电煤采购合同。合同中要对热值、水分、硫分、灰分等重要考核指标进行完整描述并制定考核标准，明确结算方式及争议解决方式、违约责任等。集团各层级应该根据集中采购的要求进行明确的分工。各层级应该规范供应商管理，对供应商选择、资质审查条件和流程作出规定，建立供应商数据库和管理评价体系。电煤供应链管理4、验收：各电厂应根据单位具体情况划定入厂燃料分界点。凡进入企业的燃料，必须逐车、逐船进行数量和质量验收，检斤检尺率、检质率应为100%。入厂煤结算应以煤炭买卖合同为依据，以入厂时的检斤、检质报告为准。5、储存：根据季节、市场及时调节存煤量，正常储煤量一般控制在不低于机组额定工况运行7—15天的耗用量，迎风度夏、迎风度冬或其它重要时期可适当增加储煤量。煤场管理要按每种堆放，设规范标识牌，要有防止存煤损失和自燃的措施，使用按照先进先出的方法。要正确核算入厂煤热值、盘煤盈亏等指标，严格控制存煤损耗和中转运输损耗。电煤供应链管理6、耗用：电厂要准确计量入炉燃煤耗用量，分炉核算，并对质量进行验收。电厂应在保证安全稳定运行的前提下，积极开展经济煤种的掺烧、配烧。电厂应通过锅炉燃烧试验及运行经验总结提出入炉煤煤质最低要求的量化指标，低于设计煤种较多时还应做锅炉燃烧效率试验。7、盘点：盘点由各有关职能部门和监督部门共同完成，盘盈盘亏处理的权限也有明确的规定。8、考核：利润考核已经包含了电煤采购环节的经济性，同时，还对采购标煤单价、入厂入炉煤热值差等经济指标专项考核。23三、煤炭市场研究判断1煤炭市场交易及定价机制2近期电力和煤炭市场基本情况3影响动力煤炭价格的主要因素4未来煤炭市场的判断煤炭市场交易及定价机制1、现阶段，我国煤炭交易市场以现货市场为主导，长期协议为辅，其中现货交易主要以现货电子交易和面对面交易为主。目前，我国煤炭交易市场大体可以分为三类：123煤炭集散地型交易中心煤炭消费属地型交易中心生产属地型交易煤炭中心内蒙古煤炭交易中心、中国（太原）煤炭交易中心、陕西煤炭交易中心等秦皇岛海运煤炭交易中心、东北亚煤炭交易中心等广州华南煤炭交易中心煤炭市场交易及定价机制2、2012年12月25日政府发布了《国务院办公厅关于深化电煤市场化改革的指导意见》，明确提出自2013年起取消重点合同，取消电煤价格双轨制，煤炭企业和电力企业自主协商确定价格。电煤交易方式开始向竞买竞卖方式转变。煤炭市场交易及定价机制3、环渤海动力煤价格指数是国内首个煤炭类商品价格指数，是国内最为权威的动力煤价格的参照体系，其反映了环渤海港口动力煤的离岸平仓价格水平以及波动情况。近期电力及煤炭市场基本情况1、整体经济形势：2013年1-5月，我国固定资产投资同比增长20.4%，连续4个月减弱，创8个月来新低。5月CPI同比上涨2.1%，增速回落0.3个百分点。工业生产者出厂价格指数(PPI)同比下降2.9%，是去年10月以来新低，表明整体生产活动不活跃。社会消费品零售总额（内需）保持稳定，但外需低迷，5月份出口同比增长1%，创10个月以来新低。近期电力及煤炭市场基本情况2、电力市场经济形势：近期我国发、用电量保持温和增长态势。5月份电量增速较4月份略有回落，但好于一季度，与工业增加值的增速走势基本吻合，表明当前宏观经济仍在波动，有一定下行压力，但从1-5月份全社会用电量同比增长4.9%这一指标看，经济运行缓中趋稳。0.05.010.015.0（%）发电量（%）7.17.20.72.70.02.12.71.56.47.97.63.42.06.26.1用电量（%）6.77.03.75.24.34.53.62.96.17.611.55.52.06.85.31-234567891011121-23456201220132012、2013年各月发、用电量同比增长情况近期电力及煤炭市场基本情况3、煤炭市场近期主要经济指标：6月13日秦皇岛港煤炭库存673万吨，处于合理水平。6月26日环渤海动力煤价603元/吨，继续下行。1-5月，煤炭进口1.36亿吨，同比增长20.9%。近期电力及煤炭市场基本情况3、煤炭市场近期走势：6/187/107/238/68/279/410/2211/1511/1811/2812/712/2012/291/11/162/22/122/182/243/33/63/224/285/25/155/306/142012年2013年库存94684886979463870551866364669765068562961767380571875866872270983452649754760966702