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第七章政府收入总论政府收入的分类与结构分析政府收入规模分析7.1政府收入的分类和结构分析什么是政府收入？定义：政府收入，亦称公共收入（Publicrevenue）或财政收入，是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。政府收入是一个过程。政府收入是一定量的货币收入。政府收入有广义和狭义之分。广义的政府收入是指各级政府所支配的全部资金，其范围包括预算内收入和预算外收入。狭义的政府收入仅指国家预算内收入。预算外收入是指按照国家政府、财务制度规定，不纳入国家预算，由各地区、各部门、各单位自收自支、自行管理使用的政府性资金。政府收入的分类和结构分析按价值构成分类：C、V、M按政府收入来源的分类：一是以所有制结构为标准，将政府收入分为国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入等。二是以政府收入来源中的部门结构为标准，将政府收入分为工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部门和流通部门收入，第一产业部门、第二产业部门和第三产业部门收入等。按政府收人形式的分类：税收和非税收入非税收入包括：债务收入、国有财产收入、国有企业运营收入、行政司法收入（规费、使用费和罚没收入）和其他收入。部分国家中央政府收入的形式构成（%）国家个人所得税公司税流转税社会保障税财产税关税非税收入美国199141.898.803.7535.051.001.468.02法国199113.464.6427.1843.692.630.026.96德国199112.983.0127.5050.940.06-5.95瑞典199013.923.9128.8030.383.890.5413.17英国199028.0210.8628.8916.246.760.068.76加拿大198941.619.8018.7813.52-3.5011.64印度19907.188.0635.07---19.67韩国199219.3013.4034.905.151.328.199.73泰国19919.9215.2643.610.722.3319.117.65巴西19900.441.767.259.23-0.6363.64中国政府收入的形式构成（%）年份各项税收企业收入企业亏损补贴能源交通重点建设基金预算调节基金教育费附加收入其他收入197845.950.53.6198049.337.513.21985101.92.2-25.37.313.9199096.22.7-19.76.34.510.2199596.7-5.30.30.61.36.4199693.3-4.60.10.21.39.7199795.2-4.31.27.9199893.8-3.31.18.4199993.3-2.51.18.1200093.9-2.11.17.1200193.4-1.81.07.4讨论税收为什么会成为主体收入？在西方，政府收入=政府收入≈预算收入；而在我国，政府收入≈预算收入＜政府收入，预算外和制度外收入过多，这种政府收入格局合理吗？税收是政府取得公共收入的最佳形式“国家需要钱来偿付它的帐单，它偿付支出的钱主要来源是赋税”。----保罗·萨缪尔森与政府直接增发货币相比。与通过举借公债相比。与通过收费的形式相比。优点：1.不会凭空扩大购买力，引起通货膨胀；2.不负任何偿还责任；3.税收是强制税收。7.2政府收入规模分析制约政府收入规模的因素经济发展水平经济发展水平对政府收入的影响表现为基础性的制约。生产技术水平一方面技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果。另一方面，技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，剩余产品价值所占的比例扩大。分配政策和分配制度价格水平价格总水平升降的影响。产品比价关系变动以另一种形式影响政府收入。我国政府收入增长变化趋势就政府收入本身而言，我国政府收入增长速度不算慢。我国政府收入占GDP的比重，1978年占31．2％，但自经济体制改革以后，则逐年下降，至1995年下降为10．67％，17年间每年下降1个多百分点。1996年以来，随着经济体制改革的深化，特别是分配制度的完善，随着经济秩序的好转，同时加强税收征管，政府收入占GDP的比重已停止下降并缓慢回升而从国际横向比较来看，则明显偏低，既低于发达国家，也低于发展中国家。当然，进行国际比较必须考虑统计口径的差异。首先，我国现行政府收入仅指预算内部分，从政府收入角度看还有预算外收入，企业亏损补贴因未列收列支也末计入；其次，而社会保障收入，我国至今仍末纳入预算。（2）中性与矫正性统一税收的中性是指政府征税应当尽量减少对市场机制运行产生不良影响，保持市场自发调节所能达到的资源配置效率状态。由于外部性、优（劣）值品等问题的存在，市场的自发结果就不会符合效率，这就需要通过税收对这些产品的资源配置进行校正，这就是税收的矫正性。税收中性是相对的——超额负担最小化。不能用中性去否定矫正性，也不能用矫正性去否定中性。（3）确实、便利且节省确实：取之有据。便利：方便纳税人，尽可能地减少缴纳成本（compliancecost）。节省：尽可能地减少征管成本（administrativecost）。