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第四部分财务财务管理手册XX装饰工程有限责任公司第一节总则一、总则1、装饰公司的财务行为以财政部颁发的《企业会计准则》、《企业会计制度》为依据，制定公司内部《财务制度》来规范和约束公司的财务行为。2、财务管理制的建立原则是要做好公司财务管理的基本工作，对公司经营状况和经营成果进行如实反映，定期汇总，及时调整公司发展战略，创造更大的价值，使公司能够更好的发展壮大。3、财务管理部门的根本任务是做好公司各项账目、收支计划、成本核算及成本控制，经营分析考核等内容，配合上级部门做好资金的合理支配，努力降低公司的运营风险，降低运营成本，更好的提高经济效益，使利润空间最大化。二、财务人员工作守则1、遵纪守法，廉洁奉公。2、尽职敬业,兢兢业业。3、严守财务机密,谨言慎行。4、严守财务制度,工作有序。5、积极主动热情,团结友爱互助。6、为人和蔼可亲，举止文明得体。第二节基础工作的建立一、公司性质及经营方式1、公司性质公司性质为独立法人，独立核算，自负盈亏的经济实体，经营范围应为；家庭装饰设计与施工，并按规定持有设计和施工资质，承接资质限定范围内的工程。2、经营方式经营方式多种，各公司以自己的经营方式为准，在这里不多赘述。二、财务部门及办公配备1、财务机构的设置及职责（1）、对公司的整体家装业务进行核算。（2）、配备：会计一名或兼职会计、出纳一名。业务量大可增设主管会计一名。（3）、财务人员岗位职责A、及时向公司上级管理部门提供真实可靠的财务报表及统计数据，严格执行和维护财务制度，严格遵守财务纪律并经常参与公司的经营管理，更好的提高公司的经济效益。B、认真制定业务计划，制定考核标准，定期对公司的盈亏平衡进行统计分析，对公司收支状况进行预警分析，严格监控公司费用预算的执行情况。（4）、财务人员的工作权限A、有权参与公司人员制定公司整体运营计划、制定经济指标、签定经济合同等。B、有权参与有关业务和公司高层经营管理会议。C、有权参与监督、核算财务收支、资金使用和财产保管等情况，并做好统计汇总上报等工作。（5）、财务人员要求要求出纳、会计人员基本素质较高，吃苦耐劳，人品优良，必须专职，不得兼做其他工作，应具有大专以上学历、二年以上财务工作经验、熟练使用计算机和财务软件，懂上网基础知识，很好的团队协作精神，出纳按会计标准招聘，会计按主管会计标准招聘。三、财务部门的办公设备及信息传输系统设置1、财务办公环境及办公设备的基本要求：安全稳定。2、配备一条专用电话线。3、配备财务专用电脑、打印机，应对财务部门专用电脑进行加密设置。4、财务建立内部专用电子信箱。第三节会计管理制度凡本制度未涉及的部分，均按《企业会计准则》和《施工企业会计制度》的相关规定执行。一、会计基础工作规定1、会计基础工作应根据财政部颁发的《会计基础工作规范》和本规定执行。2、会计科目的使用及账簿的设置应按本规定执行，不得任意更改或自行设置，如因业务需要新增或更改科目时，必须呈报公司财务部批准。3、凭证采用收、付、转凭证，公司的会计核算采用收付实现制。4、会计核算组织程序采用记账凭证汇总表核算程序。（1）、根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账。（2）、根据审核后的原始凭证填制记账凭证。（3）、根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。（4）、根据记账凭证汇总编制记账凭证汇总表。（5）、根据记账凭证汇总表试算平衡后登记总分类账。（6）、根据总分类账和明细分类账编制会计报表。5、记账规则（1）、登记账簿一律使用钢笔，除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔。（2）、记账凭证和账簿上的会计科目以及明细科目一律用全称，不得随意简化或使用代号。（3）、记账必须根据审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记账簿，每张记账凭证都必须由制单、复核分别签字，不得省略。（4）、会计分录和会计科目的对应关系，一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多项经济事项合并编制一套分录。（5）、明细账随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。（6）、每一笔账都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，必须保证第三者能看清楚，每笔账记完后，在记账凭证上画“√”号。（7）、记账的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销。（8）、红字冲账除了用于更正错误外，还可用于下列事项：A、经济业务完成后，发生退回或退出；B、经济业务计算错误发生多付或多收；C、账户的借方或贷方需要保持一个方向；D、其他必须冲销原记数字的事项；（9）、记账发生错误，用以下方法更正：A、记账前发现记账凭证有错误，就先更正或重制记账凭证；记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中画红线，表示注销，并由经办人加盖图章，将正确的数字写在应记的栏或行内。B、记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账；如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额；更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。（10）、各账户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的借贷方发生额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏中注明“承前页”。（11）、月、季、年度末，记完账后，应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，有发生额的账户，应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”、和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均画单红线，在年结数字下端画双红线；结账的数字本身均不得用红字书写；不需要加计发生额的账户，应随时结出余额且注明借贷方向，并在月份、季度余额下端画单红线，在年度余额下端画双红线。（12）、编制会计报表前，必须把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符，不准先出报表，后补记账簿。（13）、年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样；必要时，详细注明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转达下年”字样，结转以后的空白行格，包括不结转余额的账户，画一条斜线注销或盖戳注销。6、结账结账是指结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关账簿，以调整账簿记录，（如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销或提取）；在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿。7、对账（1）、账证核对：是指各种账簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行；月终如果发现账证不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。（2）、账证核对，每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额核对，包括财务部门的各种财产物资明细分类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。（3）、账实核对分两类，第一类是现金日记账账面余额与现金实际库存余额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关权务单位的账目相核对等,要求每季核对一次。二、会计科目及使用1、一级科目：银行存款、现金、其他应收款、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产清理、递延资产、无形资产、短期借款、预收账款、其他应付款、应交税金、应付工资、应付福利费、其他应交款、预提费用、长期应付款、实收资本、资本公职、盈余公积、未分配利润、工程结算收入、工程结算成本、工程结算税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税、本年利润、利润分配。2、二级科目（1）广告费：电视广告、报纸广告、展会广告、市场广告费、店面宣传费。（2）房租费：按月摊销或预提。（3）办公费：水电费、电话费、复印费、办公用品、饮用水费、书刊资料费。（4）市场管理费：市场管理费、印花税。（5）业务招待费（6）汽修：汽油费、修理及保养费、停车费、过桥过路费、汽车租赁费。（7）差旅费：市内交通费、外出差旅费。（8）福利费：指公司内部集体活动的经费。（9）工资（10）折旧费（11）其他：递延资产摊销等3、预收账款：（可因地区差异作调整）（1）收工程款：客户交定金、一期款、二期款、尾款计入“预收账款”科目，按凭证计入二级账贷方和按收据计入三级台账贷方，发生客户退工程款用红字计入本科目贷方二、三级账。收款比例：一期款为签约额的40%。月末从“预收账款”借方转入“工程结算收入”科目贷方并结转利润收入。（月末只做二级账结转，三级台账为收款记录，月末不做结转，本项工程完工结算后结清该台账）（2）拨工程款：按签约总额的70%确定施工总额，然后分期拨付给各个工程所产生的费用。进场费、二期工程拨款、完工结算款按凭证计入“预收账款”二级借方，按拨款单计入三级台账借方，其中完工结算必须在本项工程完工验收后当工期与合同一致、尾款已交和《工程完工结算单》三项条件都具备时方可办理。拨款比例：进场费为施工总额的40%、二级拨款为施工总额的30%、三期为施工总额的30%，其余质保金转入“其他应付款——质保金”科目。月末将本月工程拨款从“预收账款”贷方转入“工程结算成本”科目借方并结转利润成本。（月末只做二级账结转，三级台账为拨款记录，月末不做结转，本项工程完工结算后结清该台账）三、会计核算政策1、固定资产使用年限在二年以上，单价在1500元以上的属于经营设备的物品，作为固定资产。折旧方法：平均年限法，年限为5年，残值率为0，按月计提折旧。2、低值易耗品使用年限在二年以下，单价在1500元以下，采用一次摊销法核算。3、递延资产把没有收入前的开办费用和以后店面的装修费用计入递延资产，按平均年限法摊销，年限为3年。4、其他应付款质保金从“预收账款”转入“其他应付款：质保金——某施工队长”。5、其他业务收入由于单纯的设计业务收取设计费，设计师提成40%，其余60%计入“其他业务收入”。6、其他业务支出公司给客户做保洁等优惠政策所支付的保洁款计入“其他业务支出”。7、财务核算采取收付实现制8、财务结账日为每月最后一天（为公司自行确定日期，无特殊原因不得更改）四、公司账簿的设置1、设置总分类账簿一本，登记总分类账。2、设置多栏式账簿一本，登记管理费用账。3、设置二级明细分类账三本，分别登记资产类、负债及所有者权益类、损益类明细账。4、设置三级明细分类账一本，登记预收款三级台账，按合同、日期、店面、客户进行分类登记。五、报表及财务软件管理1、建立财务报表管理体系（1）、要求出纳、会计按规定时间网上传输各种财务报表和有关资料。（2）、出纳每日传输《现金、银行存款收支表》，每月传输《工程收入月报表》和《管理人员工资表》。（3）、会计每月传输《设计师工资及提成明细表》、《管理费用明细表》、《在施工程结算表》、《完工工程结算表》、《收入与费用比例表》、《资产负债表》和《损益表》。各种表格样式见系统管理。2、建立公司财务软件管理体系公司最好建立自己的财务软件管理体系，以便定期存档、备份、查找等工作的开展，提高工作效率及安全系数。第四节资金管理制度一、印鉴及票据管理1、印鉴管理：公司财务印鉴分为财务专用章、发票专用章和企业法人名章，应分别保管，由出纳掌管财务专用章和发票专用章，会计保管法人名章，印章使用时必须经公司经理批准并在《印章使用登记本》上登记，注明使用的时间和用途。2、票据管理（1）、收据——公司的收据由会计负责统一购买、审核和保管，出纳负责使用和登记，出纳应设立《收据使用登记本》于使用时进行登记，开具收据时必须注明客户名、金额、收款时间、款项性质、交款人和收款人等事项；收据除了出纳可使用外，只有店面经理可以领用，工程经理若代收工程款，统一到出纳处领取收据，出纳根据预计要收的