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通信设备有限公司财务部管理手册2004年1月目录1、财务部机构设置及岗位职责2、财务部管理制度3、财务制度实施办法4、费用借款报销细则5、费用开支管理办法6、会计电算化管理规定7、增值税管理制度8、分公司财务制度9、货币资金管理规定10、财务部工作流程第一章财务部机构设置及岗位职责第一条背景及目的为了完善管理体系，加大管理力度，使每位财务和稽核人员都能明确各自岗位职能及职责，为了加强财务管理、规范财务行为，提高财务管理水平，促进公司利润的增长，实现企业价值的最大化。制订本制度。第二条部门职能财务管理是指企业组织资金筹集、资金分配、资金使用、资金耗用、资金回收等资金运动，以及处理企业与各方面的财务关系的一系列经济管理工作。公司开展财务管理的主要依据是：1、《会计法》、2、《企业财务通则》；3、《商品流通企业财务制度》；4、国家的相关法规5、公司对财务管理的要求。公司对财务管理的总体要求:1.公司财务部门应建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，维护公司利益。2.公司财务部门应履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、计划、控制、分析和考核工作，有效利用企业的各项资源，努力提高经济效益。3.公司财务部门应制定年度财务目标，将年度财务目标分解并下达到基层单位，定期考核财务目标完成情况，并与奖罚相结合。负责对总部、各分公司、各职能部门的受托经济责任履行情况进行监督和稽核。通过对公司各项管理制度、公司内部控制制度的深入理解和评价，并进行一系列的实质性测试程序，对公司各项制度，公司内部控制制度的完善性，及其在实际经营管理过程中的执行情况进行稽核，发现问题并提出改进建议，进一步保护公司资产的安全和完整，促进公司资源的有效使用。第三条组织架构财务总监财务经理稽核主管总部主办会计总部财务主管总部会计总部出纳所辖分公司财务主管所辖分公司会计所辖分公司出纳稽核员第四条财务部组织结构设计的原则1、精简原则：根据财务工作的特性采取少而精的人员设置原则，保证部门内组织结构设计中管理幅度、管理层次和岗位设置的合理性，实现组织效率与效益的最大化。2、统一指挥原则：财务总监是财务部的第一负责人，下属部门经理、主管是第二负责人。负责本部门的各项工作与人员管理。3、业务指导与监督原则：财务经理、部门主管是各岗位人员的第一考核人，对其下属的任免、考核、晋升具有建议权。财务总监是各岗位基层人员的第二考核人，同时对各岗位人员的业务工作进行指导和监督4、规范性与灵活性原则：规范性是指财务部必须按照组织结构图的规定设置岗位和统一岗位称谓，确定相应岗位职责，并保持相对的稳定性。灵活性是指各岗位的人数，具体设置由财务部根据公司的实际情况报财务总监及总裁办批准后执行。第五条财务部的职务体系1财务部的岗位设置及人员配置的标准1.1总部：财务部设财务总监一名、财务经理一名，稽核主管一名、总部财务主管四名，稽核员五名，出纳两名，会计八名，职务按公司规定的晋升体系规定。1.2分公司：每个分公司分别设置分公司财务主管一名、会计一名、出纳一名，职务按公司规定的晋升体系规定。2财务部人员岗位说明书2.1财务总监岗位说明书职位名称财务总监所属部门财务部任职人直接上级公司总裁直接下级财务经理任职人签字任职条件学历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理的相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理的方法与网络使用工作经验相关工作经验5年以上其他原则性强，会计师以上职称职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合公司特点，组织好公司的财务核算、资产管理、资金运作及指导财务人员严格执行各项财务会计制度，确保公司财务工作的规范化沟通关系内部总裁办、部门总监、部门经理、分公司总经理、分公司部门经理、全体员工外部政府部门、合作伙伴、银行职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、认真贯彻执行国家的方针政策、法规和制度，严格维护财经纪律对方针政策理解程度、执行力度直接责任2、参与制定公司的经营方针和策略，参与制定公司的发展规划，参与讨论审批年度计划方针科学性，规划超前性，计划合理性间接责任3、负责组织建立和健全公司的经济核算办法及财务会计制度及时、适用、科学直接责任4、负责组织审查重要的经济合同，审批和处理重大的税务调整事项及时、科学、合理直接责任5、组织公司开展财务成果预测，参与公司重大项目的可行性研究，以便为公司提供可靠的资料和可行性建议财务成果预测的准确性直接责任6、审查和签署公司的财务费用计划，银行信贷计划和会计报表计划科学合理性，报表真实性、准确性直接责任7、筹集、合理安排和运用公司资金筹资成本最小化资金收益率最大化直接责任8、组织开展公司的全面经济核算和定期召开经济活动分析会议经济核算的全面性，经济活动分析效果直接责任9、指导制定财会人员的业务培训规划，组织财会人员的考核，研究财会人员的使用，维护财会人员正当权益财务人员满意度直接责任主要权力1.按照财务制度和会计制度要求，选择适应公司的核算方法的选择权2.要求有关部门执行国家的方针政策和财经纪律的建议权3.重要的经济合同的审核权4.审批后资金的调度权5.对公司各部门的日常报销具有一定的审批权6.对管辖范围内员工任免的建议权7.所属下级工作争议的裁决权8.向总裁办的工作报告权2.2财务经理岗位说明书职位名称财务经理所属部门财务部任职人直接上级财务总监直接下级总部财务主管、主办会计、稽核主管任职人签字任职条件学历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理的相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理的方法与网络使用工作经验相关工作经验5年以上其他原则性强，会计师职称职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合公司特点，组织好本公司的财务核算、资产管理、资金运作及指导财务人员严格执行各项财务会计制度，确保公司财务工作的规范化沟通关系内部财务总监、总公司职能部门、分公司外部合作伙伴、银行、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、对财务总监负责，综合组织财务部的日常工作及对下属分公司财务人员的指导与协调事务业务流程顺畅直接责任2、对稽核部月度工作计划、重要的稽核报告进行审核，必要时及时向财务总监汇报。真实、处罚合理间接责任3、协助财务总监筹集、合理安排、调度公司的资金筹资成本最小化资金收益率最大化间接责任4、负责公司财务报表的合并；对公司各大区以及集团财务的分析，为公司领导的经营管理决策提供可靠的信息及时、准确掌握集团财务状况、经营成果及现金流量直接责任5、负责审核公司当期应交税金的测算和计划纳税安全间接责任6、保管财务部所有的证、照等，并负责安排其年检工作；保管财务专用章保管妥当直接责任7、对公司日常费用进行核批后报财务总监审批后付款;对下属分公司费用计划进行审核、上报财务总监审批后下拨并事后监督、考核保证公司正常运营的前提下，合理控制各项费用开支直接责任8、完成财务总监临时交派的其他财务事项妥善、及时直接责任主要权力①有权按照财务制度和会计制度要求，选择适应公司业务需要的核算方法及会计报表、会计账薄、记账凭证的格式②有权要求相关财务人员按国家及公司财务规章制度进行财务核算，按照财务制度、税收法规计提和上缴各种税费③有权要求有关部门按照公司确定的年度资金计划支付各种款项④有权要求各有关部门执行国家和公司规定的各项财务制度⑤对公司各部门的日常报销具有一定的审批权2.3总部财务主管岗位说明书职位名称总部财务主管所属部门财务部任职人直接上级财务经理直接下级分公司财务主管任职人签字任职条件学历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理的相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理的方法与网络使用工作经验相关工作经验5年以上其他原则性强，会计师职称职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合公司特点，组织好本区域的财务核算、资产管理、资金运作及指导财务人员严格执行各项财务会计制度，确保公司财务工作的规范化沟通关系内部财务总监、财务经理、总公司、分公司外部当地合作伙伴、银行、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、负责分管本区域分公司财务计划的审核，汇总，上报总公司批准后，负责财务计划的执行和监控计划科学性、计划执行的力度间接责任2.负责所辖大区的各分公司财务报表合并，分析本大区的财务状况及时、准确直接责任3、对所辖大区各分公司当期完成的经济效益进行计算、评价和分析，及时、准确直接责任4、负责分管区域各分公司上报的应交税金的测算、计划的审核和汇总及时、准确直接责任5、负责分管本区域分公司成本费用预测、监控、分析和考核科学、准确、及时直接责任6、督促分管分公司财务制度的贯彻执行，降低成本费用，提高经济效益，负责审核财务制度中规定的各项费用、资金等支出。费用降低率间接责任7、负责利用分管分公司的财务资料进行经济活动分析，为本区域经营负责人和总公司财务部的决策提供可靠的财务信息信息的准确性直接责任8、负责分管分公司会计机构设置和会计人员配备方案的提出合理性直接责任9、负责分管分公司财务主管的招聘`、考核和离任监交工作工作有序直接责任10、负责分管分公司财务人员的培训和考核，支持财务人员依法行使职权培训效果直接责任11.负责协调、解决本大区出现的相关财务事项顺畅直接责任12、对财务管理和核算环节中易发生差错和舞弊环节进行检查和防范完善直接责任13、承办总公司财务部交办的工作及时、无误直接责任主要权力1、有权要求相关财务人员按国家及公司财务规章制度进行财务核算，按照财务制度、税收法规计提和上缴各种税费2、有权要求有关部门按照公司确定的年度资金计划支付各种款项3、有权要求各有关部门执行国家和公司规定的各项财务制度4、对区域内公司费用报销具有监督权2.4总部主办会计岗位说明书职位名称总部主办会计所属部门财务部任职人直接上级财务经理直接下级总部会计、出纳任职人签字任职条件学历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能与行业相关的财务知识与技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理的方法与网络的使用行业基础知识工作经验相关工作经验3年以上其他性格内向、原则性强职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合公司特点，在财务经理的领导下做好本公司的财务核算、资产管理工作。沟通关系内部财务总监、总公司职能部门、分公司财务人员外部合作伙伴、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、根据订货合同、入库单，审核供应商发票准确、及时、无误直接责任2、根据销售合同（分公司订货申请单），审核销售发票准确、及时、无误直接责任3、根据公司的销售政策和预收账款日报，负责对客户的发货单进行审核、签字准确、及时、完整直接责任4、负责对会计凭证进行审核准确、及时、无误直接责任5、负责帐务系统的记帐、结帐工作及时、准确直接责任6、编制会计报表，编写财务分析说明书及时、准确、详直接责任尽7、编制纳税申报表，按时进行申报纳税及时、准确、无误直接责任8、编制公司内部往来明细、内部交易及其他的合并报表所需的编制信息及时，准确、完整直接责任8、负责公司往来账、库存账。税务账的监督核对，销售等账的核对及时、无误直接责任9、负责打印、装订会计凭证、帐册、税务报表等会计资料及时直接责任10负责审核总部出纳每月上报的银行对账单（包括公司开设的个人卡）11、完成财务经理临时交派的其他财务事项及时、无误直接责任主要权力1、有权按照国家规定计算缴纳税金；2、有权按照相关税收制度要求申报纳税；3、有权按照公司规定范围，向有关部门提供核算资料；4、未经领导同意，有权拒绝向其他部门提供相关资料2.5总部会计岗位说明书职位名称总部会计所属部门财务部任职人直接上级总部主办会计直接下级任职人签字任职条件学历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能与行业相关的财务知识与技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、