搜索
精品文档.假设大明公司只生产和销售一种标准混凝土块，其有关资料如下：资料1：2009年末资产负债表如表1列示。资产负债表表12009年12月31日单位：万元流动资产现金120应收账款300存货103原材料50产成品53流动资产合计523固定资产厂房设备11500减：累计折旧4500固定资产合计7000资产总额7523流动负债应付账款100流动负债合计100股东权益普通股600留存收益6823股东权益合计7423负债及股东权益总额7523资料2：2010年各季度的预计销售量和销售单价资料如表2。表22010年各季度的预计销售量和销售单价季度1234全年预计销售量（万块）200060006000200016000单价（元/块）0.700.700.800.800.75一半的销售以现金结算，另一半是赊销，其中70%的赊销款在销售当季收讫，余下的30%在下季度收讫。2009年第四季度的销售额为2000万元。资料3：设该公司政策要求在第一、第四季度应保持100万块混凝土块的期初存货，在第二、第三季度的期初则应保持500万块，第四季度末的存货数量应保持100万块。资料4：设生产一块标准混凝土块需水泥、沙子、砾石、页岩和水，为方便起见，将所有原材料当成一个整体，假定每一混凝土块需要2.6千克原材料，每千克原材料0.1元。该公司存货政策要求第三、第四季度末原材料存货500万千克，第一、第二季度末为800万千克，第一季度初为500万千克。购料款中，80%以现金结算，20%赊购，其购料款在下一季度支付。2009年第四季度购料款为500万元。资料5：设生产每件产品需要0.015直接人工小时，每小时直接人工成本为10元。资料6：假定该公司变动制造费用分配率是8元/人工小时，固定性制造费用的预算全年为1280万元（每季度320万元，其中折旧200万元）。资料7：设单位变动性销售及管理费用为0.05元/块，固定性销售及管理费用预算第一、二、四季度为65万元，第三季度为80万元，其中包括每季度折旧15万元。资料8：有关现金预算其他资料：（1）2010年的资本预算表明，公司计划在西北建一座分厂所需的现金支出600万元将于第一季度发生。购买设备的资金来源将主要依靠营业现金，必要时将借入短期借款。（2）公司所得税全年约为360万元，都在第四季度末支付。最低现金余额为100万元。（3）假定借款发生在季初，还款发生在季末，年利率为6%。要求：根据上述资料编制全面预算。精品文档.（一）销售预算销售预算2010年度季度1234全年预计销售量（万块）200060006000200016000单价（元/块）0.700.700.800.800.75预计销售额（万元）140042004800160012000预期现金收入2010年度单位：万元季度1234全年现销收到赊销款情况2009年第四季度2010年第一季度2010年第二季度2010年第三季度2010年第四季度现金收入总额7003004901490210021014703780240063016804710800720560208060003007002100240056012060（二）生产预算生产预算2010年度单位：万块季度1234全年预计销售量加：预计期末存货合计减：预计期初存货预计生产量200050025001002400600050065005006000600010061005005600200010021001002000160001001610010016000（三）直接材料预算直接材料预算表2010年度季度1234全年预计生产量（万块）单位产品所需直接材料（千克）预计材料需要量（万千克）加：预计材料期末存货24002.6624080060002.61560080056002.61456050020002.65200500160002.641600500精品文档.合计减：预计材料期初存货预计原材料采购量（万千克）单价（元/千克）预计直接材料采购额（万元）704050065400.165416400800156000.1156015060800142600.11426570050052000.152042100500416000.14160预计直接材料现金支出表2010年度单位：万元季度1234全年现购支付赊销款情况：2009年第四季度2010年第一季度2010年第二季度2010年第三季度2010年第四季度直接材料现金支出总额523100623124813113791141312145341628570133281001313122854156（四）直接人工预算直接人工预算表2010年度季度1234全年预计生产量（万块）单位产品直接人工小时预计各期需要的直接人工小时（万小时）每小时平均工资预计的直接人工（万元）24000.015361036060000.015901090056000.015841084020000.0153010300160000.015240102400（五）制造费用预算制造费用预算表2010年度季度1234全年预计直接人工工时（万小时）变动性制造费用分配率（元/人工小时）预计变动性制造费用（万元）预计固定性制造费用（万元）预计制造费用合计（万元）减：折旧预计现金支付制造费用（万元）368288320608200408908720320104020084084867232099220079230824032056020036024081920128032008002400精品文档.（六）期末产成品存货预算期末产成品存货预算（变动成本法）2010年12月31日单位：元单位产成品成本直接材料直接人工变动制造费用单位成本合计期末产成品存货0.260.150.120.53530000（七）销售及管理费用预算销售及管理费用预算表2010年度季度1234全年预计销售量（万块）单位变动性销售及管理费用（元/块）预计变动性销售及管理费用（万元）固定费用合计（万元）预计销售及管理费用（万元）减：折旧预计现金支付的销售及管理费用（万元）20000.05100651651515060000.05300653651535060000.05300803801536520000.051006516515150160000.058002751075601015（八）现金预算现金预算表2010年度单位：万元季度1234全年期初现金余额加：现金收入可供使用现金总额减：现金支出直接材料直接人工制造费用销售及管理费用所得税资本支出现金支付总额最低现金余额现金需求总额1201490161062336040815060021411002241158.537803938.51379900840350346910035691594710486914538407923653450100355010132080309370130036015036018711001971120120601218041562400240010153606001093110011031精品文档.现金盈余（短缺）筹资与运用借款（期初）还款（期末）利息合计期末现金余额63170010.5689.5158.5369.530010.5310.5159131940064061013112212221149700700277271222（九）预计损益表预计损益表2010年度单位：万元销售收入减：变动成本其中：制造成本销售与管理费用贡献毛益减：固定成本其中：制造费用销售与管理费用息税前利润减：利息费用税前利润减：所得税净利润12000928084808002720155512802751165271138360778（十）预计资产负债表预计资产负债表2010年12月31日单位：万元资产流动资产现金1222应收账款240存货103原材料50产成品53流动资产合计1565固定资产12100减：累计折旧5360固定资产合计6740资产合计8305负债及股东权益流动负债应付账款104流动负债合计104股东权益普通股600留存收益7601股东权益合计8201负债和股东权益合计8305