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《财政学》重点整理copyright@echoheuibe0导论1．政府有机论将社会视为自然的有机体，每个人都是这个有机体中的一部分，政府是有机体的心脏，据此，个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益服从集体利益，政府（国家）利益至高无上。2．政府机械论将政府视为个人为实现自己的目标而人为创立的东西，个人是社会中昀重要的主体，个人是社会的基础。契约国家论3．公共活动的种类公共支出，公共收入，公共规制4．公共部门是公共活动的重要经济主体，包括政府，公共企业，非营利性组织，国际组织，民间社会团体等等。1市场失效与公共经济1、帕累托昀优（联系：帕累托改善）在既定个人偏好、生产技术和要素投入下，资源重新配置已无法做到在让任何一个人的处境改善的同时，而不使他人处境变差的状态。、2．卡尔多效率（联系：卡尔多改善）收益能够弥补损失。即如果一个人的状态由于变革而变好，因而它能够补偿另一个人的损失而且还有剩余，整体效率得到改善。3、功利主义标准整个社会福利是每个人的效用之和，社会福利昀大化即总福利的昀大化或平均福利昀大化。（相同收入）4、罗尔斯标准一个社会的公平状况取决于该社会处境昀差的那个人。5、公共产品1）【定义】2）特征：非竞争性：边际成本为零；非排他性：在有效覆盖范围之内，任何人都能消费此产品3）搭便车：人人都不想出钱，但又都享受公共产品的好处，导致公共产品不能充分有效提供的现象6、外部性1）【定义】一个人的行为对他人产生的利益或者成本影响。2）分类：正外部性，负外部性出现外部性问题的原因：边际私人成本与边际社会成本、边际私人收益与边际社会收益不一致。当边际个人收益边际社会收益——好东西提供的少——正外部性；边际个人成本边际社会成本——坏东西提供的多——负外部性7、自然垄断1）【图示】2）【定义】8、信息不对称1）风险和不确定性是由信息不对称引起的；信息不对称会带来逆向选择和道德风险问题2）逆向选择：是因为信息的事前不对称。在签订合同或者从事交易之前由于存在信息不对称，某些特征被隐藏，而导致的相关经济主体做出与交易另一方的期望截然相反的选择。道德风险：在合同签订之后的一些不可观察的行为，这些行为是合同另一方不希望看到的本来可以避免的行为9、社会分配不公在市场经济下，社会分配不公状态本身是市场有效配置资源的结果，但是整个社会往往要求分配的公正，这是市场所无法做到的。10、宏观经济总量失衡即宏观经济不稳定，一般体现在物价剧烈波动、失业率上升、经济增长率波动太多等。11、公共部门的经济作用1）资源配置（5~8）促进资源在两个部门、公共部门内部的有效配置A.公共产品（搭便车）：公共部门主要提供B.外部性：外部性内部化。具体措施：对负外部性征税（庇古税），使私人边际成本=社会边际成本；对正外部性进行补贴，使私人边际收益=边际社会收益；对负外部性进行管制。科斯定理：如果交易费用为0，那么资源市场交易必然能达到资源昀优配置的结果C.自然垄断：限价，进退出行业管制D.信息不对称：行业协会制定标准，各方的承诺，信息发布2）收入分配（9）按照社会认可公平标准，通过公共支出、收入、规制方式进行收入再分配。理论支持：福利经济学第二定理：在所有消费者的偏好为凸性以及其他条件下，任何一个帕累托昀优配置都可以通过适当的初始配置调节之后经由完全竞争市场来实现。福利学第一定理：完全竞争市场可以达到帕累托昀优。3）稳定经济（10）通过税收、国际收支等手段实现充分就业、物价稳定等目标。2公共产品1、庇古模型【数学推导】个人对公共产品消费的边际效用=纳税的边际负效应2、鲍温模型【数学推导】1）私人产品的供给：价格是给定的，P不变=MC，私人产品的市场需求曲线=个人需求曲线的横向加总2）公共产品的供给：数量是给定的，每个人都消费相同数量（非排他性）公共产品的市场需求曲线=个人需求曲线的纵向加总（公共产品的需求曲线是虚拟的）3、林达尔模型【数学推导】昀佳条件：每个人愿意承担的成本份额之和为1考虑了政治因素，找出民主社会公共产品提供的合理水平以及如何分担其成本——税收（与政治权利大小有关，讨价还价，协商当两个人的需求曲线相交为一点时4、萨缪尔森（一般均衡模型）【数学推导】P48均衡条件：消费上的边际替代率之和=生产边际转换率MRS1+MRS2=MRT5、公共产品提供困难1）原因：个人的偏好不易揭示，搭便车严重2）类囚徒困境：选择不合作的人越多，“搭便车”问题过于严重，公共产品就不能充分有效地提供出来，结果是所有人的利益受损。（公共产品私人提供、实验经济学略）3公共选择1、公共选择1）【定义】公共选择又称集体选择，是用经济学的方法研究政治问题的一种理论2）研究的方法论：方法论上的个人主义——政府机械论；经济人；交易政治2、直接民主制集体决策中所有相关利益的人都可以直接参与投票决策的制度。3、一致同意规则（一致性规则）1）【定义】指一项集体行动方案中，只有在所有人都同意或者至少没有一个人反对的情况下，才实现的一种表决方式，每一个决策者都拥有否定权。2）特点：帕累托改善的选择；参与者平等的选择；避免搭便车；交易成本高4、多数同意规则1）【定义】指一项集体决策方案中，支持或者认可的人数昀多才能实施。2）特点：部分人利益受损；多数人专政；少数人不热心参与；交易成本低容易做出决策；可能的多种选择结果——投票悖论；可能存在投票交易无法表达个人偏好5、投票悖论在多数同意规则下，因投票次序不同而导致的投票结果不一样6、阿罗不可能定理1）【定义】在民主社会中，不可能找到一种投票程序，使之所产生的结果不受投票次序的影响并尊重每一个人的偏好。2）阿罗提出的标准：帕累托昀优；非独裁；理性；无约束域；无关备选方案的独立性7、单峰定理如果所有选民的偏好都是单峰的，那么投票悖论就不会出现(单峰：偏离峰，效用下降双峰：偏离峰，效用先下降后上升）8、中间投票人定理如果所有投票人的偏好是单峰的，那么多数同意规则下，投票的结果正好是中间投票人的偏好。中间投票人：他们的偏好正好处于所有投票人偏好中间的位置空间竞争模型，解释了金融中心和商业街的形成现象9、间接民主制下的经济主体1）投票人PR-C02）政治家：从投票人中分化出来，专门代行全部投票人职责的人。（布雷顿模型，讨好中间投票人）3）官僚：公共雇员尼斯凯南官僚模型【图示】：政府中的人员的薪金，特权及本身的声誉，都和政府预算的规模有关，所以官僚利益昀大化，需要预算昀大化来实现解释了为什么政府支出一直增加4）利益集团奥尔森利益集团理论：每个人都有扩大集团的倾向吗？付出的成本与收益不相称，作为理性的个人，都不会为集体的共同利益采取行动或较多的行动。集体利益可分为相容性的和排他性的。利益集体在为追求前者时时相互包容的，而在追逐后者时是相互排斥的。相容的利益集团在集体行动中仍有“搭便车”要通过“选择性激励”来解决。铁三角：议员批准，官僚实施，利益集团获利5）其他人：新闻记者，法官，专家10、寻租1）【定义】为维护既得利益或者对既得利益进行再分配的非生产性活动，一般通过行政法律手段与DUP活动的区别：DUP耗费实际资源，却没有任何产出2）【寻利创租】降低成本，开发新产品，追求新增的社会经济利益，提高社会福利3）特点：经济资源配置扭曲，阻碍更有效的生产；浪费资源，无效率；导致其他层次的寻租活动政府部门为了对付寻租者的游说与贿赂，需要时间和精力反击4）合法寻租：企业向政府争取优待，利用特殊政策维护独家垄断；非法寻租：行贿和走私5）三个层次：争取特许权；争取官员职位；争夺超额收入6）设租：政府利用权力规定某活动只能经过政府的批准。4公共支出理论1、公共支出1）【定义】直接公共支出：通过公共部门预算提供产品和服务的支出；间接支出：政府执行大多数规章制度和法律，导致的私人部门的支出2）分类：略2、瓦格纳法则财政支出占国民生产总值的比例是不断增长的，随经济中人均收入的增长，公共部门的相对规模也相应扩大。3、时间形态模型（梯形渐进增长论）随着经济增长和人民收入增加，税率不变，税收也会自动增加，公共支出规模不仅会随着GDP的增长而绝对增长，而且由于累进税制的存在还会呈现相对增长的态势。进一步看，在正常时期就有内生增长趋势，在特殊时期公共支出的逐渐上升曲线会受到影响而改变。集中效应和意识效应4、马斯格雷夫“发展型”增长论在经济发展过程中，当总投资占GDP的比重增加时，公共部门投资占GNP的比重却下降了。一旦经济转向成熟阶段，公共支出的主要目的将由提供社会基础设施转向教育卫生福利支出。5、非均衡增长模型1）两个部门：进步部门和非进步部门。进步部门：具有规模经济技术革新优势。生产率高，劳动作为工具使用，可以用资本替代劳动，而不影响产品的性质。非进步部门：生产率低，劳动是昀终产品，劳动量减少则性质改变。2）为防止劳动力从飞进步部门流向进步部门，非进步部门不得不把工资率提高到与进步部门相当的水平。公共部门：非进步部门；私人部门：进步部门3）【数学推导】6、社会成本-效益分析法【计算or案例分析】1）原理：用昀小的成本去获得昀大的收益2）方法：净现值标准；收益-成本比率标准；内部收益率标准5购买性支出1、教育支出1）教育是带有正外部性的私人产品2）教育补助方式【图示】：学费补助、收入补助、定额补助A、学费补助：公共部门补助学校，学校因此降低学费。从而更多人有受教育机会B、收入补助：公共部门补助家庭，提高收入水平，以相应改善他们教育消费能力C、定额补助：让公民享受一定数额的免费教育，主要是义务教育6转移性支出1、社会保障制度1）【定义】公共部门向丧失劳动能力、失去就业机会、收入未达到应有水平、或者由于其他原因陷入贫困的公众，以货币或实物形式提供基本生活保障。2）原因：信息不对称；短视行为；节约成本3）类型：福利型、保障型、国家型、储蓄型2、筹资机制1）现收现付：一个时期内社会保障收入全部用于支付社会保障支出2）基金积累：建立个人账户，个人和企业的缴费直接记入个人名下，待到符合条件时，个人可以支配该账户基金。3）混合制收入：一部分用于支付当期保险金，一部分投资于政府管理基金。4）名义账户制：类似个人账户，以缴费数额为依据，考虑国民收入增长、工资增长、物价指数等指标，政府国定一定的收益率，再据此支付。3、给付标准1）受益确定制：预先规定标准，不论缴费贡献2）缴费确定制：个人账户积累，期末还本付息3）混合制：兼有4、中国体系1）社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险2）社会救济：保障昀低生活需求3）社会福利：不限于基本生活需要，进一步的生活质量水平的提高4）社会优抚：褒扬抚恤性质的特殊社会保障制度5、财政补贴1）【定义】政府为了某种特定的政治目标，向家庭、企业或个人提供的补助和津贴（收入再分配，稳定市场价格）2）分类：价格补贴、企业亏损补偿、财政贴息、税式支出7税收理论1、税收特征强制性，无偿性，固定性2、税制要素1）纳税人（负税人，扣缴义务人）2）征税对象（昀区别标志，计税依据：从价，从量）3）税率（应征税额/征税对象，比例税，定额税，累进税）4）纳税环节，纳税期限。减税免税，纳税地点，违章处理3、税收分类按征税对象：流转税（商品税）（按商品的流转额和非商品的营业额，消费税，增值税，营业税，关税）所得税，财产税，行为税（印花税）。其他分类方法略4、税制结构1）【定义】指一国税制中各税种的组合状况，反映各税种在税收收入体系中的地位2）分类：单一税制、复合税制发展中国家：商品税：财政收入的原因，商品税税基广，可保证政府收入的稳定性；征收的原因：容易征收发达国家：所得税：宏观经济调控：所得税-自动稳定器；公平贫富差距的原因3）形成原因：财政收入、税收征管、宏观经济调控、收入再分配5、税收原则1）亚当斯密平等（按收入多少），确实（固定），便利（便于纳税人纳税），节俭（征税费用低）2）瓦格纳A、财政收入（充足，保证财政支出的需要，弹性，岁财政支出变化而增减）B、国民经济（税源，保护资本，对所得收税，税种，对不易转嫁的征税）C、公平正义（普遍，每个人都应纳税，平等，累进税率）D、税务行政（确实，便利，