某公司一套详细的财务流程

某公司一套详细的财务流程目录一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5:],QF7H,T0W二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-84S4S$e*[!p7C三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-151g3Q8T;x+}五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-205C8E6qX8_1t+W5h六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24,Y|3M,X8x7S#K%mX+g#L七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26*[;~:X0W,b0p4M'B6w3a%w4B2C八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-313M&e4P+E&}'U;Q/D#D0j;h8p'f,?3~九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-338g%x3p4q+|,g0@8A2a十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38%{-@X!|8p2x十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41!T;A9H._:e!S-c1?-A+UO3g2B1@)`:@1A'|:q0TB-t3g!B6^4w)y;V*A:m:H7N1i4z&p本帖隐藏的内容一、出纳岗工作流程（一）现金收付/S7T$VbR0Z1P'X;g1、收现%v5d9W4K6t+I,K9N8^4K根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）$n:s3L#W(C3C%x0p管理费用岗（其他应收款）.~0m9f.B;J,h4e&I-H;@j6~#R2V销售核算岗（货款）,Q:i3p3E%H7Z6v*u3R#{!z成本核算岗（加工费、材料款）4p'r6e)J3^:k-{.n3F7?5s注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。~9M0b2\-uf8D8D!Y&`%JGU'c（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。&x*a1\5R(tA%T!a2、付现!e+W:AC!S-B'w)y;jp,D*S（1）费用报销5i6L9o:W6u;?!A#|审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放9I&j4OD6[*G:N']!|7L(r4i-e*]#I!k;y凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证6Xx1c;J5b&p8_3?$a2`#d9n3v+u:M1g1i-E5L3、现金存取及保管5[$Y0R,o,TT9z%N5h)R)Q&Ps7a-b每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。5a3?0U2i!w(})}!Z7R(m0?rL5D/i(t（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。/V+J3M3H,m&k4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。(|$t,c/YE,z4W（二）银行存款收付%h1p*C&v$x1、银收-O4^7j/[;y3M%v*I3N（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计(s!]2W%j5P4l;i（2）其他项目收款&`V5q#y9@9|F收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位*~$L7m0BG4O&o2、银付#V$V2U7]:T4n1V!~1@6{（1）日常性业务款项#m5w:}$F1F-a6B-V8v(|根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证m1`-Q4^!t1k2k!S3~/e0o1zw——→材料核算岗（材料采购）,X0r:z7[2G&y——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）{&Y.n!e:e——→管理费用岗（管理部门用款）1c8q-U&r,b.|1{0h$a.{4J-W#\——→销售费用岗（销售部门用款）1E$S8~0X&n7B0i6v)A3j4N$e#Z5k——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）9M)b6[1N%`5K2@-J注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。3K*a$U2@$n$Eh（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资)\/T8Z7x9J)B/V#u.]8ZXu!K)@4k8L#G.V3S!f8c+e根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗-i2K*y0o&S0T6I/d注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。9E5Y-f4KN*E0U4~2`2S'o2a.pM*D(k-Z（3）业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗4M1I3B'`/R!Z0h.J'z&M-MT;i,P2G（4）还贷及银行结算j'r7z#\'w-y!C6?'v#~4I2F9F8L;y9E9m*Z*w$s&c收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗8Z!s/ng7T2R-t8t8q（5）交税①完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单3[8x'h4X&sF7P8@②进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证8K)L4S1V8J6F（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。'~!a/e-|%l+f$c]!T.m6f2B4R5Q,M+l4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。;[J7j9}9]-`6JC（三）工作要求:i4Z${7W!{9N!X1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。4S.d4I,r(k/\3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。.|N&P.z!J6^#T&S:?5~5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。5}%d/g8O7S%o5x&m#n:_!x9K5d!h6b$n*?6、树立良好的窗口形象。$@!b,x0z6G;r0Q/f%f*E'P!r$])D9r5K,qO3^-N,`8`8[二、销售费用岗工作流程'o/d4r1l4A:W4p1_'Y!g6E3V7W&x9W,`!a9G（一）部门日常费用)g&m'E2~)sq&i0F+J0l5o1h5c6pv1E9d审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证借：营业费用—相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。6X:F1V4Br0J9k（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。/}*\#X!i#d3C4T!U0b（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。)V9`0n_:p（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。'A,j+u2V9K3g,CS3{;@Q（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。%W/T4W9o#{.^&S^.E4y（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。'r-G1Z%K4J5g8x（二）办事处费用5O4W,Xjw4Z1、日常费用G7P*z.@1S)|.i-k审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证4h*u%H/K8p5u2iO:i借：营业费用——相关明细科目（部门专项）&o-`6}-n.F-Z-C贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核-u9K8b$r0y8i#`2、购置固定资产审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证,Z;l/s;i!\1~2G2S%G借：固定资产——相关明细科目6Y:M!M;f:n'g0]#e)X'z6E/v:{&C+U2j5{贷：现金——→传出纳岗注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。2]/U$X5Z3rp$F+F)o!z!`+P（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。V0K6}1\(B3M0G3c8l3、房租、仓租.d&^8J2Y1T1C0F:A'A0a)i审核是否附租赁合同——→审核是