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用友通财务基础知识培训专题之“半个小时学财务”2020年9月15日目录名词介绍业务流程典型业务什么是会计？记录经济业务发生情况处理经济业务发生数据反映企业经营管理成果提供企业决策发展信息会计科目会计信息最基本的载体是对一类经济事项的统称通过借贷方向增减变化反映财务数据的流动。借贷的概念是一种复式记帐的一种表示方法；会根据不同性质的会计科目定义增或是减的变化；只是一种会计上的硬性规定。结合会计的六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润可以如下分类资产=负债+所有者权益在企业经营过程中，延伸出新的会计扩展等式：资产=负债+所有者权益+收入-费用会计衡等式什么是资产？1、过去：在过去的交易或者是事项中形成的；2、现在：能由企业控制和拥有的；3、将来：预期会给企业带来经济利益。例如：现金、银行存款、其他货币资金、应收帐款、固定资产、无形资产、库存商品……什么是负债？1、过去：在过去的交易或者是事项中形成的义务；2、将来：当履行该义务时会导致经济利益流出企业。例如：短期贷款、应付帐款、应交税金、应付工资、长期借款……1、现在：企业所有者在企业资产中享有的经济利益；2、金额是资产减去负债的余额，又称为净资产。例如：实收资本、资本公积、股本、利润分配……什么是所有者权益？成本类：生产制造耗用的项目损益类：收入和支出还有各种费用。花的和赚的项目什么是成本和损益？什么是会计分录？反映一笔经济业务发生情况的一组标明了借贷方向和发生金额的相关会计科目。核心原则：有借必有贷，借贷必相等。举例：某员工借差旅费2000元借：其他应收款-某员工2000贷：现金2000如何分辨借贷方向？为了便于记忆，我们可以引入会计衡等式的扩展等式资产=负债+所有者权益+收入-费用资产+费用=负债+所有者权益+收入资产+费用=负债+所有者权益+收入如何分辨借贷方向增加，记借方减少，记贷方增加，记贷方减少，记借方如何分辨借贷方向？会计分录举例借：现金20000贷：银行存款200001、从银行提取现金20000元：2、单位购买设备13000元，支票支付：借：固定资产13000贷：银行存款13000名词介绍业务流程典型业务原始凭证合格吗？修改/更换审核否是编制会计分录填制会计凭证会计凭证合格吗？审核登记帐簿修改会计分录编制会计报表会计报表期末结帐会计帐簿业务处理流程名词介绍业务流程典型业务典型业务举例日常借款与报销固定资产业务材料采购业务成本核算业务产品销售业务借款：员工甲借差旅费1000元：报销：发票800，还现金200：借：其他应收款-员工甲1000贷：现金1000借：管理费用-差旅费800现金200贷：其他应收款-员工甲1000日常借款与报销固定资产业务处理借：固定资产-电子设备10000贷：银行存款10000借：制造费用-折旧费160贷：累计折旧160购买设备：车间新购电脑一台，价值10000元，支票付款：计提折旧：使用年限为5年，残值为400，每月计提折旧（10000-400）/5/12=160采购业务处理•材料采购：采购2000元材料一批，支票付款，按实际价入库：借：原材料2000应交税金-应交增值税-进项340贷：银行存款2340•暂估业务：采购材料一批，未结算，按上次入库价进行暂估入库：借：原材料2000贷：物资采购2000•材料入库业务：采购2000元材料一批，按计划价1500入库：借：原材料1500材料成本差异500贷：材料采购2000•采购结算业务：发票已到，但货款暂不支付：借：物资采购2000应交税金-应交增值税-进项340贷：应付帐款2340采购业务处理采购业务处理•采购付款业务：一个月后用支票付清货款：借：应付帐款2340贷：银行存款2340材料核算业务处理•材料领用：生产车间领用材料一批，价值1000元：借：生产成本1000贷：原材料1000•结转制造：结转本月发生间接费用500元：借：生产成本500贷：制造费用500•人工费用：本月发生直接人工费1000元：借：生产成本1000贷：应付工资1000•成本核算：月末产成品入库2200元：借：产成品2200贷：生产成本2200材料核算业务处理产品销售业务处理•销售业务：销售4000元产品一批，客户直接用支票付款：借：银行存款4680贷：产品销售收入4000应交税金-增值税-销项680•销售业务：销售4000元产品一批，客户暂不付款：借：应收帐款-客户A4680贷：产品销售收入4000应交税金-增值税-销项680产品销售业务处理•产品成本结转：结转此批产品销售成本3000元：借：产品销售成本3000贷：产成品3000•销售收款业务：一个月后客户用支票交来货款：借：银行存款4680贷：应收帐款4680各功能模块适用角色及核心功能—财务通功能模块适用角色核心功能总账企业财务会计提供企业日常财经业务的事后登记做账工作。往来管理企业财务会计对企业往来款项的构成以及还款情况提供详细分析功能。对企业账龄提供详细分析功能。现金银行企业财务会计、出纳银行对账、现金及银行日记账财务报表企业各相关财务人员可以自动出具各行业标准的财经报表。出具满足企业个性化需求的多种其他形式的报表。数据分析。固定资产财务人员或相关人员登记企业固定资产，并进行固定资产的折旧计提、资产信息管理以及资产账簿的统计分析。各功能模块适用角色及核心功能—财务通功能模块适用角色核心功能工资企业行政劳资或相关财务人员提供企业人员工资的发放，所得税的自动计算，银行代发、工资分摊以及工资账簿的统计分析。项目管理企业财务会计、相关项目负责人提供企业各种核算项目账簿数据的查询及统计分析。财务分析企业财务会计及相关决策者前期预算数的录入。进行前期预算数与后期实际发生数的对比分析。用于揭示对经济资源的配置是否合理。各功能模块适用角色及核心功能—业务通功能模块适用角色核心功能采购管理企业采购核算人员库管人员（与库存集成）或相关人员企业入库单与采购发票的登记。入库单与采购发票的采购报账。对应付账款提供登记、核销。提供各种采购统计分析账簿。销售管理企业销售顾问或相关人员提供企业发货单、发票等对外销售的产品和商品单据。提供各种价格管理。对应收账款提供登记、回款核销。提供各种销售统计分析账簿。各功能模块适用角色及核心功能—业务通功能模块适用角色核心功能库存管理企业库房管理员或相关人员根据企业产品、商品的出入库情况，进行企业库存账簿的登记。特殊业务：盘点、调拨、货位、批次、保质期、现存量等。核算管理企业财务会计、成本会计或相关人员对企业各种产品、商品的出入库单据进行记账，计算产品、商品的入、出库成本。暂估功能（与采购管理集成应用）。对生成的产品、商品成本凭证传递至总账，实现财业一体化共享。